淺談納稅籌劃在企業中的重要作用及對策

唐春霞

【摘 要】 隨著市場經濟的快速發展，現代企業之間的競爭愈加激烈，納稅籌劃作為現代企業財務管理中的一個重要內容，為了保證企業經濟收益受繳稅行為的影響降低，需要企業重視納稅籌劃的重要作用，并且通過納稅籌劃的方式降低企業納稅負擔，進而提高企業的市場競爭力度。本文首先對納稅籌劃的概念進行梳理，其次分析了納稅籌劃在企業發展中的重要作用，最后提出了企業納稅籌劃的幾點策略。

【關鍵詞】 納稅籌劃 企業 作用 對策

社會主義市場經濟體制下，現代企業的經營與發展主要是以自主的形式進行，企業需要對自身的長期發展做出合理的規劃，制定合理的目標。根據國家征稅政策，企業納稅已經成為了一個必然事件，為了保障企業經濟收益不會受繳稅的嚴重影響，這就需要企業制定科學的納稅籌劃方案，進而進行正確地繳稅，既避免重復繳稅的情況，又防止出現繳稅中偷稅、漏稅等違法行為。因此，本文對納稅籌劃在企業中的重要作用及對策進行探析，旨在為企業制定合理的納稅籌劃方案以及保證企業經濟收益提供指導性建議。

1.納稅籌劃的概念

在我國社會主義市場經濟體制下，納稅籌劃在其中扮演著至關重要的角色，能夠在一定程度上對企業獲取更大的敬意效益產生重要的作用。納稅籌劃不僅是指一種理財行為，而且也是一種前期策劃行為，主要是在企業經營與發展過程中所涉及的法律與制度時，使得納稅人嚴格遵守法律法規，并且科學、合理的策劃企業的財產以及經營管理，以最大程度去降低稅費的負擔。然而，在納稅人實現節稅的目標之前，應當對企業發展的歷程、經營現狀以及管理投資等方面進行全面的了解與掌握，保障在法律風險所允許的范圍之內使得企業納稅負擔得到緩解。因此，納稅籌劃是以減輕企業稅收為主要目標，同時注意納稅籌劃的范圍需在法律允許的情況下進行，以降低稅收風險。納稅籌劃有助于企業經營過程中對資金的正確分配，也有助于推動企業長期穩定發展，并在一定基礎上增強企業的市場競爭力。

2.納稅籌劃在企業發展中的重要作用

2.1納稅籌劃有助于提升企業的經濟效益

納稅籌劃在企業發展過程中，能夠有效促進企業經濟利益的提升。隨著國家稅收法律法規的日益完善，對于企業征稅是國家稅收政策中的必然要求，同時稅收也成為了企業的一個必要支出部分。為了保障企業經濟收益的穩定性，需要進行科學合理的納稅籌劃，正確有效的納稅籌劃在一定程度上可以促進企業稅收費用的節約，避免企業出現重復繳稅的現象。隨著目前企業出現的融資困難且收益不景氣的情況的出現，事先所制定的有效的納稅籌劃可以擴大企業在經營中可支配的資金量。

人們生活水平的逐漸提高，所需產品與需求的成本也在大幅度增加，為了使企業還能有穩定的利潤空間，需要明確稅收成本在企業經總成本中所占據的比重，了解其對企業經濟收益的影響，由此做出正確的納稅籌劃，以減輕企業納稅負擔，有效控制與管理企業，并且通過降低企業成本的方式以穩定企業的發展與進步。與此同時，企業在正常經營中，應當與國家相關法律法規進行有機結合，研究國家宏觀調整后的經濟結構，制定出較為完善的納稅籌劃，從而使企業的經濟收益不會出現嚴重的濃縮現象。

2.2納稅籌劃有助于提高企業財務管理水平

企業在進行決策工作時，需要從大局考慮，將納稅籌劃作為其中一個重要的部分去著重強調，進而使得納稅籌劃工作能夠在一定基礎上為企業的經營行為進行約束與規范，從而使企業在經營過程中實現長期穩定發展的目標。同時，使企業納稅籌劃工作有效進行首先需要加強相關工作人員的綜合素質，不僅需要對會計人員的專業知識素養進行加強，還需要促進納稅籌劃工作人員全面掌握會計核算、資金分配、會計的法律法規以及國家新出臺的經濟與稅收政策等相關知識，進而加強會計相關工作人員的專業知識以及專業技能，從而促進企業財務管理水平的大幅度提高。

與此同時，提高企業的財務管理水平還需要制定合理的納稅籌劃方案，這就要求籌劃人員熟練掌握與運用國家相關法律政策，最大限度提高納稅人員正確的納稅意識，并且定期對納稅人員進行培訓，促進納稅人員對稅收政策等產生強烈的敏感度，進而充分發揮主動能動性自主學習相關稅收知識，并及時積極了解國家稅收制度的變革。

2.3納稅籌劃是企業發展的必然趨勢

在我國社會主義市場經濟體制下，稅收政策與稅收法律的制定不但可以使財政收入趨于穩定化，而且還可以根據經濟發展形勢及時做出宏觀調控。稅收是一種必然的、無償的事件，其在社會發展中起到了積極的推動作用，能夠有助于國家及時調整產業結構，同時使國民經濟與就業率的到大幅度提高，并在一定程度上保障人們的就業率。然而企業繳稅對企業來說以一個收益的支出與流失，企業為了減輕企業納稅負擔，保證自身利益，會選擇在法律允許的范圍之內去做合理的納稅籌劃方案，進而使得企業的稅收成本得到有效降低。在納稅籌劃過程中，企業可以選擇對自身行為進行規范與調整，為企業財務管理水平的提高奠定基礎。納稅籌劃在現代企業發展中已經成為了一個必然的選擇，也已經成為了一個主流方式，企業可以通過全面了解國家稅收體制機制，借助納稅籌劃的方式提高企業可支配資金額度，以最大限度地提高企業的經濟效益。

3.企業納稅籌劃的策略

3.1增強企業納稅籌劃的風險意識

隨著國家稅收政策的不斷變化與改革，企業進行合理的納稅籌劃工作，能夠為企業有效降低稅收費用以促進企業穩健發展的提供強有力的支撐。企業納稅籌劃首先需要大力加強企業納稅籌劃的風險意識，全面且深入了解與掌握國家稅收政策與稅收相關法律法規，在此基礎上使得企業自身的納稅風險意識以及憂患意識得以提高，同時企業還應當從大局出發，全面掌握自身發展現狀與發展趨勢，根據所制定的發展目標，與國家法律進行有機結合，制定出符合自身進步與發展的納稅籌劃方案。

3.2準確應用稅收政策

為了避免企業納稅籌劃工作出現失敗的情況，企業需要嚴格執行稅收法律，防止企業經濟活動出現不穩定的情況。因此，企業進行稅收籌劃應當與國家稅收政策相適應，并且利用稅收政策與經濟結構變化趨勢，進而從中找尋利益增長點。同時也要保障企業納稅籌劃的相關工作人員時刻關注稅收政策與法律法規的更新與變化，把握經濟發展的特點與規律，有效防止稅收風險的出現以及企業利潤的流失。

3.3增強與稅務機關的學習與交流

企業在發展過程中不可固步自封，只注重利益的獲取，應當加強對國家稅務的了解，擴大企業格局，進而在經營與發展的過程中強調與稅務機關等政府機構學習與交流的重要性，切勿對稅收政策產生片面化的觀點，全面了解不同地區稅收政策的異同之處，促進納稅籌劃工作人員掌握稅收特點，督促企業依法履行義務。與此同時，要求企業樹立良好的企業形象與企業信譽，使得稅務機關對企業產生信任感，從而對企業的運營表示肯定與支持。

3.4以企業的成本效益為先

企業納稅籌劃首先要考慮的因素是企業的成本效益，盡管目前納稅籌劃中仍然存在著一些問題，但是在納稅籌劃方案的設計與制定中，需要切實考慮從企業的成本效益。企業應當引導納稅籌劃人員結合企業發展的實際情況進行方案的制定，不能一味地降低稅收而忽略成本投入，使得納稅籌劃工作的進行滿足財務管理收益最大化的要求。

3.5加強納稅籌劃人員的培訓

企業納稅籌劃工作的有序進行，需要對籌劃人員的工作素養與工作技能提出嚴格的要求，因此要加強納稅籌劃人員的培訓，定期學習國家稅收政策等新的變化，定期參與稅收知識的講座學習。企業也應當制定籌劃人員的考核制度與考核標準，以督促籌劃人員積極學習，提高自身綜合素質。

4.結束語

綜上所述，納稅籌劃是社會主義市場經濟發展下的產物，能夠順應經濟的發展需求，同時也能為企業獲得更大的收益提供強大的保障，本文旨在強調納稅籌劃對企業發展的重要作用，并針對企業的納稅籌劃提出了五點策略：（1）增強企業納稅籌劃的風險意識;（2）準確應用稅收政策;（3）增強與稅務機關的學習與交流;（4）以企業的成本效益為先;（5）加強納稅籌劃人員的培訓。

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