關(guān)于推進(jìn)縣級預(yù)算績效管理工作的思考

郭芙蓉

（沙洋縣財政局　湖北　沙洋）

一、沙洋縣預(yù)算績效管理開展情況

（1）強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)，健全保障機(jī)制。一是強(qiáng)化組織保障。成立專門預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)（預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算績效管理科），明確職責(zé)、充實人員，為預(yù)算績效管理工作提供組織保障和人員保障。二是強(qiáng)化制度保障。研究出臺《沙洋縣財政項目資金績效評價管理暫行辦法》等一系列制度辦法。三是強(qiáng)化責(zé)任保障。將預(yù)算績效管理工作納入年度工作目標(biāo)責(zé)任書，通過分解落實目標(biāo)任務(wù)，強(qiáng)化督查考核，促進(jìn)相關(guān)責(zé)任單位重視和加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作。四是強(qiáng)化服務(wù)保障。建立本級預(yù)算績效管理專家?guī)欤ㄟ^政府采購方式確定預(yù)算績效管理第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)。同時，通過總結(jié)近年來開展績效評價的經(jīng)驗，研究設(shè)計指標(biāo)體系，不斷更新和完善指標(biāo)體系庫。

（2）強(qiáng)化編審管理，落實目標(biāo)機(jī)制。一是優(yōu)化拓展績效目標(biāo)編審范圍。實行績效目標(biāo)與部門預(yù)算共同部署，同一時間同步上報，推進(jìn)績效目標(biāo)與部門預(yù)算編審融合。從2016年縣級部門預(yù)算編審工作開始，所有財政支出項目均納入績效目標(biāo)編報范圍，初步實現(xiàn)項目資金績效目標(biāo)編報全覆蓋。今年，在項目資金績效目標(biāo)全覆蓋的基礎(chǔ)上，將2018年部門整體支出績效目標(biāo)編報范圍擴(kuò)大到所有一級預(yù)算單位，進(jìn)一步實現(xiàn)部門整體支出績效目標(biāo)全覆蓋。二是優(yōu)化規(guī)范績效目標(biāo)編審流程。研究制定《沙洋縣縣級財政項目支出績效目標(biāo)審核標(biāo)準(zhǔn)（試行）》，明確和細(xì)化績效目標(biāo)的編審內(nèi)容和要求，突出審核重點，優(yōu)化審核程序，確保批復(fù)質(zhì)量，提升了績效目標(biāo)編審的科學(xué)性和規(guī)范性。

（2）強(qiáng)化績效監(jiān)控，建立跟蹤機(jī)制。探索建立績效運行監(jiān)控機(jī)制，從2016年起嘗試開展財政支出預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控工作，將所有納入績效目標(biāo)管理的項目資金作為績效監(jiān)控的對象，重點對績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，要求項目單位按要求填報《項目支出績效運行跟蹤監(jiān)控情況表》，適時掌握財政支出執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)實施情況，加強(qiáng)督辦指導(dǎo)。

（4）強(qiáng)化評價拓展，健全應(yīng)用機(jī)制。一是拓展績效評價廣度。近年來，沙洋縣績效評價范圍逐年擴(kuò)大。不僅在開展績效自評單位數(shù)量上，還是項目資金總額上，都有很大幅度的提高。評價內(nèi)容不局限于部門預(yù)算資金，將上級轉(zhuǎn)移支付資金也納入了績效評價的范圍。二是挖掘績效評價深度。探索開展部門整體支出績效評價，同時，為進(jìn)一步提高評價活動的專業(yè)性和客觀性，在績效自評的基礎(chǔ)上，選擇部分重點項目支出和部門整體支出開展財政重點績效評價，并首次引入第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作。三是加大績評價結(jié)果應(yīng)用力度。將績效評價報告的評審意見書以通報的形式反饋給各單位進(jìn)行整改，抄送相關(guān)部門，并分別在縣政府網(wǎng)站和市財政局內(nèi)網(wǎng)進(jìn)行信息對外公開。此外，將績效評價、工作考核與資金激勵相掛鉤，每年對預(yù)算績效管理工作優(yōu)良單位給予資金激勵。

二、工作中存在的困難與問題

（1）績效管理理念有待進(jìn)一步深化。長期以來形成了 重分配、輕管理，重支出、輕績效 的思想，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財政決算對預(yù)算績效的忽視，導(dǎo)致各單位（包括財政部門本身）對預(yù)算績效管理認(rèn)識不夠，將資金監(jiān)管的關(guān)注點主要放在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用合法合規(guī)上，弱化了財政資金使用績效要求。有的部門尚未認(rèn)識到單位在預(yù)算績效管理中的主體責(zé)任，存在畏難情緒和厭煩情緒，抱怨財政部門自找麻煩，增加部門工作量，采取觀望、等待的態(tài)度，工作不主動，消極應(yīng)付。

（2）績效技術(shù)力量有待進(jìn)一步增強(qiáng)?？h一級預(yù)算績效管理專業(yè)隊伍力量薄弱，財政部門和預(yù)算單位人員的知識水平和業(yè)務(wù)能力還難以適應(yīng)預(yù)算績效管理工作的需要。縣級財政人員配備不足，再加上縣一級缺少具有較強(qiáng)公信力和業(yè)務(wù)能力的第三方評價機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才，面對預(yù)算績效管理這項綜合性的工作，仍有不小的難度。

（3）指標(biāo)體系設(shè)計有待進(jìn)一步優(yōu)化。目前，個性評價指標(biāo)的設(shè)計仍處于各地區(qū)各部門自行探索、自我完善的階段。由于縣級財政和預(yù)算單位水平有限，個性評價指標(biāo)設(shè)計較為簡單、粗放，定性指標(biāo)偏多占比偏重、定量指標(biāo)偏少占比偏低，或是設(shè)計依據(jù)、測量方法、評分標(biāo)準(zhǔn)不明確，缺乏可操作性等，再加上績效評價指標(biāo)體系與績效目標(biāo)的脫節(jié)，弱化了對項目效益的量化考核，進(jìn)一步影響績效評價的客觀性，難以反映項目的真實績效。

（4）評價報告質(zhì)量有待進(jìn)一步提升?？冃繕?biāo)編報不夠科學(xué)，項目長期目標(biāo)與年度目標(biāo)脫節(jié)，績效指標(biāo)量化不夠，指標(biāo)值的選取缺乏科學(xué)依據(jù)。績效評價報告缺少基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總表、調(diào)查問卷匯總分析、實地調(diào)研記錄等佐證依據(jù)，評價指標(biāo)不科學(xué)，績效分析脫離了指標(biāo)體系，缺乏數(shù)據(jù)分析和事實支撐，提出的問題和建議來源于經(jīng)驗判斷和工作總結(jié)等，使得報告的質(zhì)量大打折扣，影響了評價結(jié)論的客觀性。

（5）評價結(jié)果應(yīng)用有待進(jìn)一步延伸。一是現(xiàn)階段的績效目標(biāo)編報水平、績效運行監(jiān)控力度和績效評價質(zhì)量不高，影響了評價結(jié)果的應(yīng)用。二是財政資金使用部門的實質(zhì)性約束機(jī)制尚不健全。就目前來說，沙洋縣績效評價結(jié)果應(yīng)用才剛剛起步，主要是結(jié)果反饋和對外公開，對提出的問題是否真正整改落實，以后年度是否還會出現(xiàn)類似的問題尚未建立跟蹤機(jī)制，單位財政資金使用質(zhì)量的高低對未來預(yù)算安排的影響還未能有效結(jié)合。

三、推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的建議

1.著力強(qiáng)化績效管理責(zé)任意識

十九大報告提出 建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理 ，一方面，我們要充分利用各類網(wǎng)絡(luò)平臺，大力宣傳預(yù)算績效管理工作，將績效理念傳播給政府部門、項目單位以及社會公眾，營造 講績效、重績效、用績效 的社會輿論氛圍。同時，開展多種形式的培訓(xùn)宣傳，加深各部門對績效管理的認(rèn)識和理解，不斷強(qiáng)化單位自我約束意識和責(zé)任意識。另一方面要明確和壓實部門的預(yù)算績效管理主體責(zé)任，積極推動政府將預(yù)算績效管理納入政府績效管理。同時，認(rèn)真落實省第十二屆人大常委會第三十一次會議通過的《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算績效管理的決定》，充分發(fā)揮人大監(jiān)督作用，嚴(yán)格績效考核，強(qiáng)化考核結(jié)果運用，促進(jìn)各單位從 力爭資金 到 用好資金 、重項目 到 重效益 轉(zhuǎn)變，推動各部門財政資金績效管理的自覺性。

2.著力提升績效管理人員素質(zhì)

一是要配強(qiáng)預(yù)算績效管理工作人員。預(yù)算績效管理的綜合性和復(fù)雜性要求財政部門、預(yù)算單位必須挑選對本部門業(yè)務(wù)知識、績效知識兼?zhèn)涞募夹g(shù)人員和業(yè)務(wù)骨干，充實預(yù)算績效管理隊伍。二是要培養(yǎng)預(yù)算績效管理隊伍。聘請專家指導(dǎo)具體工作，通過在 干中學(xué) 加強(qiáng)對預(yù)算績效管理專業(yè)隊伍的培養(yǎng)和引導(dǎo)，同時，要規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作的準(zhǔn)入和標(biāo)準(zhǔn)，逐步加大第三方參與的比重，保障預(yù)算績效管理專業(yè)力量。

3.著力促進(jìn)績效管理與預(yù)算管理的融合

一是要進(jìn)一步促進(jìn)績效目標(biāo)與部門預(yù)算編制融合。在績效目標(biāo)與部門預(yù)算同一文件、同一會議布置，同一時間同步上報的基礎(chǔ)上，推進(jìn)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，將預(yù)算績效管理模塊納入部門預(yù)算管理系統(tǒng)，加入績效目標(biāo)申報、審核系統(tǒng)等功能，逐步實現(xiàn)同一系統(tǒng)編制、同一預(yù)算批復(fù)，將績效目標(biāo)管理融入部門預(yù)算編制的各個環(huán)節(jié)。二是要促進(jìn)績效監(jiān)控與預(yù)算執(zhí)行融合。在預(yù)算執(zhí)行管理過程中，開展績效運行跟蹤問效，掌握項目的實施進(jìn)度、項目資金管理使用情況、效益實現(xiàn)情況、項目存在的問題及原因，全面提高資金使用效益。三是要促進(jìn)績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果與預(yù)算安排融合。確?？冃гu價工作每年預(yù)算編審之前能夠順利完成，建立評價結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合機(jī)制，在參考績效評價結(jié)果的基礎(chǔ)上提出下年度項目資金預(yù)算安排意見建議，嚴(yán)格落實部門項目資金無績效目標(biāo)的，財政不予安排預(yù)算 。

4.著力提高績效管理工作質(zhì)量

一是要提高績效目標(biāo)編審質(zhì)量。各預(yù)算部門要加強(qiáng)財務(wù)、項目實施等部門的協(xié)調(diào)與配合，加強(qiáng)研究論證，科學(xué)確定項目績效目標(biāo)。要充分發(fā)揮主管部門職責(zé)，嚴(yán)格審核績效目標(biāo)，提高編報質(zhì)量。財政部門要認(rèn)真審核績效目標(biāo)，合理確定部門或單位預(yù)算支出，科學(xué)安排和分配財政資金。二是要提高評價指標(biāo)體系的科學(xué)性。以績效目標(biāo)中的指標(biāo)為基礎(chǔ)對評價指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)計、細(xì)化，績效評價實施后，以績效評價結(jié)果對項目績效目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性進(jìn)行驗證，適時修正和完善績效目標(biāo)和指標(biāo)。三是要切實提高績效評價水平。根據(jù)項目支出性質(zhì)實行分類管理（基本建設(shè)類、工作經(jīng)費類），進(jìn)一步優(yōu)化績效評價程序，改進(jìn)績效評價方法，完善績效評價報告審核機(jī)制。同時，要逐步擴(kuò)大財政重點績效評價力度，推動全省中介機(jī)構(gòu)庫、專家?guī)?、評價指標(biāo)體系庫的共享,提高財政支出績效評價的公信力。

5.著力推進(jìn)績效評價結(jié)果應(yīng)用

一是健全結(jié)果反饋整改機(jī)制。對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，除督促部門制定整改方案外，更要對問題是否真正整改落實，以后年度是否還會出現(xiàn)類似的問題進(jìn)行跟蹤管理。二是推進(jìn)信息報送與公開。探索人大審議績效目標(biāo)的方式方法，推進(jìn)績效目標(biāo)隨同部門預(yù)算公開，建立評價結(jié)果信息報送與公開制度。三是建立結(jié)果與預(yù)算安排結(jié)合機(jī)制。在編制預(yù)算和安排財政資金時要考慮評價結(jié)果，優(yōu)或良的項目資金優(yōu)先保障，對評價結(jié)果為差的項目，采取調(diào)整支出方向或支出結(jié)構(gòu)、適當(dāng)減少項目資金預(yù)算、取消該項目等方式進(jìn)行應(yīng)用。四是建立績效問責(zé)機(jī)制，并報送政府和有關(guān)部門作為行政問責(zé)的參考依據(jù)。