我國虛假貿易產生的主要原因與解決途徑

●甘小武

隨著改革開放進程的加快，中國貿易規模也呈現穩步大幅增長趨勢，并在2013年超過美國成為全球第一大貿易國。貿易規模的擴大不僅推動了國內經濟發展，而且通過實體經濟擴大中國在全球經濟體系中的影響力，有效地融入全球經濟治理體系。但與此同時，我國虛假貿易的規模也隨之不斷擴大，成為了影響我國貿易發展的毒瘤。張光平 （2015）發現1989—2014年中國大陸與香港各自公布貿易數據間存在巨大差距,認為兩地間的虛假貿易問題嚴重。王允貴（2013）認為打擊虛假轉口貿易，對宏觀經濟穩定、健康發展的保駕護航作用正逐漸顯現。李東平（2008）分析了2005年中國完善人民幣匯率形成機制實施以來貿易順差中的虛假成分及其對貨幣政策的影響。2014年9月，中國貴金屬出口額大幅增至108億美元，比2013年3月虛假貿易“摻水”后創設的50億美元峰值還高出一倍多，再次引發了政府、業界和學界對虛假貿易的擔憂。在此背景下，本文分析了虛假貿易的表現、影響和原因，并提出相關政策建議以管控和縮小虛假貿易規模。

一、我國虛假貿易的表現和影響

(一）虛假貿易的表現

虛假貿易是指在沒有真實性商品交易需求的背景下，買賣雙方利用政策、管理和體制等漏洞虛構合同、單據等相關資料的交易行為，目的是獲取融資或者投機套利。虛假貿易并非真正的貿易，是一種借助貨物或者服務貿易的渠道從事尋租的行為，一般根據中國統計數據與相應國內外經濟形勢與剔除進出口轉換系數后的國外統計數據的背離程度進行判斷分析，即我國虛假貿易現象的判斷根據是基于進出口貿易和現實貿易的相關數據的增速相偏離程度。根據廣東海關分署所發布的數據稱：廣東省2013年一季度的貿易總值是2891億（均以美元計算），扣除當時匯率后數據有了37%的增幅。而僅是對香港貿易總額就有842億，其增長率為91%。在出口的產品中多為科技型商品貿易和機電商品貿易，這二類商品在一季度的增長比分別是64%和40%，其中集成電路商品的出口金額增長了12倍之多。異常數據的增長使得貿易數據過度升高，同時也反映了虛假貿易現象的產生所帶來的熱錢套利的現象。

虛假貿易的操作是：進出口貿易企業將貨物運到保稅區，通過海關報關員的數據操作將貨物進行報關，同一車貨物可以經過無數次的報關，出現“貨物空轉”的貿易現象。而貨物在保稅區經過一天的手續辦理，就可以實現出口和進口貿易，在節省貿易時間的同時避免了較多的貿易稅費，節約了資金和時間成本。這實現了關內的加工型貿易企業避免因將貨物必須運到境外貿易再周轉運回本地，而是直接將貨物在保稅區停留一天，辦理內轉程序即可，同時節約了進出口稅和運費，加快企業的現金流，并且辦理報關手續比較快捷簡單。雖然這種境內報關手續簡單快捷，為企業帶來便利的同時為我國的海關貿易帶來了許多虛假貿易的經濟現象，在2013年一季度對港出口的貿易對比數據中，可以看到數據分析的虛假貿易的驗證：

我國的內地貿易一般經香港轉移到歐美國家，然而3月份我國境內對港的出口是同比的93%，一季度總體增長率是69%，而其中最盛的是靠著香港的深圳增長了150%，而對歐美國家的增幅卻下降了許多，這與出口歐美的貿易發展政策相違背。

虛假貿易最明顯的表現是企業商品的出口不會將其進行海外運輸，而商品通常只在境內的保稅區與香港的倉庫進行運轉，若遠洋運輸量低于現實中的貿易額，就會顯示出虛假貿易。對于香港港口對貨物的吞吐量來看，出口數量有了18%的增速，實現430億的貿易順差。然而港口的貨物運輸卻遠遠低于出口的數量，比上一年回落4個點。

(二)虛假貿易的影響

虛假貿易的影響一般表現為以下特點：一是惡化了中國的實體企業，從而為經濟發展帶來影響。由于虛假貿易的發生，搶占了部分銀行信貸名額，使得國內的實體企業無法進行銀行信貸資金，很多中小企業發展失衡，不得不面臨發展難題，從而制約了實體企業的發展。二是貿易融資的套利較快，并且較為輕松，使得一些企業看到了 “先機”，從而轉向虛假貿易的融資手段進行非法套利，造成了部分實體企業在一定程度上的名存實亡。三是由于是虛假構造貿易信息，這對實體企業經濟毫無推動效益，徒增貿易順差，使得中國的出口量有某種程度上的虛增，引發國際貿易爭端，其他進口國因此會提出一些不利于中國貿易的政策保護措施，例如反傾銷。四是在構造虛假貿易獲得的資金流入影子銀行，即組成了民間借貸的一部分資金，從而引發了一些高利貸的社會問題，沖擊著我國銀行企業的融資發展之路，誘發金融風險。五是虛假貿易融資不利于收付、結售匯的辦理速度，加大了各方面的差額的偏離，使得結售匯差額被動增長。

二、出現虛假貿易的原因分析

虛假貿易在一定程度上提升了中國的貿易順差，給中國對外貿易帶來一定程度上的影響，不利于國家實體經濟的發展，滋生出了一些腐敗的現象，不利于社會的穩定繁榮。如表1所示，總體來看，2000年至2016年中國與亞洲國家的貿易差額較大。

表1 2000—2016年中國與亞洲國家的貿易差額（差額/億美元）

（一）套利動機驅動虛假貿易

1、匯差套利。匯差背景是指我國內地的人民幣比香港的港幣更值錢，而兩種紙幣的兌換就出現了匯差，這種匯差為一些投機者帶來貿易商機，就催生了貿易者利用匯差進行套利。在人民幣和港幣匯差高峰期，兩種紙幣有0.6%的匯差。而虛假貿易就是利用“保稅區一天”將熱錢流入我國內地。有很多企業利用出口歐美的貨物進行“貨物兜圈”，將出口商品在內地保稅區處進行人民幣結算，然后將同樣一車貨物運到香港，再將這車貨物進口到保稅區，若人民幣和港幣的匯差是0.6%，那么1億美元的“貨物兜圈”將會出現600萬元的現金套利 （假設美元兌港幣和人民幣分別是6.2和6.26），從而憑空捏造了1億美元的市場外匯。

2、息差套利。這是制造虛假貿易企業進行利息差距獲取現金套利的方式之一。一般情況下，我國內地和香港的銀行會執行不同的存貸利率制度，一般內地的存貸利率要高于香港。貿易企業就利用“內保外貸”的操作方案進行境外融資，在銀行方面，企業只要能提供符合條件的信用憑證，將部分現金存入銀行購買理財產品，然后將其作為抵押就可以在境外銀行進行擔保融資。然而兩地存在息差利率，在內地的擔保金可以在境外能獲得較高的融資收益，這是貿易企業流入國內的融資資本之一。當香港企業得到了融資貸款后，就會將商品進口到境內保稅區，在一天之內，香港企業的內地關聯企業將這批商品出口到香港，從而實現資金的兩地轉移，以此進行反復套利。

3、企業、銀行、政府的逐利造成虛假貿易現狀

（1）企業套利。我國在長時期內受到經濟危機的影響，國外需求市場明顯減弱，因而內地的外貿企業只能獲取少量訂單，然而又遇到經濟轉型期帶來的大量人力勞動成本升高、國際經濟體的貿易保護制度等原因，給企業進行外貿出口經營帶來了巨大的壓力。然而保稅區的海關貿易政策下企業可以通過貿易獲取現金套利，并且不需要企業承擔貿易壓力，打政策的擦邊球，這是驅使企業套利的動力。在另一方面，通過銀行的貿易融資信用，可以維護和銀行的友好合作關系，以便獲得融資貸款，此即和銀行合作維持長遠套利的謀利手段。當今世界經濟受到了強烈的沖擊，很多沿海的企業失去了外貿訂單，然而企業又面臨著大量增長的人工成本、貿易壁壘等，使得沿海眾多依靠外貿訂單維持生計的企業受到了嚴重的打擊，因此，很多企業就通過套利來獲得收益，并且此方式還不需要面對企業經營的壓力，只要打個擦邊球，玩玩“空手套白狼”的把戲就可獲取利潤，何樂而不為。

（2）銀行逐利。銀行為何要與企業合作，這是因為銀行對企業的信貸支持能夠獲取較多的存款，同時也結交了較多的大客戶，當企業在銀行有了較大數額的存款才會對企業進行信用貸款。這是經濟政策杠桿為銀行帶來獲利的方式。銀行通過為企業提供信用證，辦理企業的買賣業務結算可以獲得手續費。在強勁的競爭對手面前，各大銀行都推出了各自的理財產品，利用各種優惠和服務手段吸引更多的企業客戶。因此，銀行通過虛假貿易的經濟杠桿去實現自家銀行的利益，這是銀行本身之間的競爭體制決定了銀行要通過這樣的方式去增強自身的競爭力。在此，銀行對外貿企業的信貸支持起到了非常重要的利益連接鏈條，這里，企業在構造虛假貿易時要先將千萬元的存款打進銀行，從而獲取銀行貸款的信用證，然后利用信用證來結算日常有關的項目業務。在此過程中，銀行不僅能獲取巨額存款，也保持了與客戶的聯系。銀行開的信用證是辦理諸多企業的結、購匯的一項收入。另外，銀行還會推出各種針對外貿企業的理財產品來吸金，從這方面來講，也為企業找到更多的境外發展機會，例如為企業介紹物流公司，幫助企業進行境外公司的注冊等。

（3）政府逐利。每年各級政府都會有政績考核，其中一項即為地方的GDP。為提高本地GDP，各地方政府盲目地出臺一些出口的鼓勵政策和措施，對出口企業的外貿業務實施鼓勵，更有甚者，對“貨物空轉”不予理睬，地方政府幫助一些外貿企業造假，對外貿企業制造的“空轉”睜一只眼閉一只眼，任其自由發展，以此將本地的“貿易額”提高，達到較高的GDP指標。表2為中國與周邊國家的雙邊貿易差額，總體來看，相關進出口貿易仍存在較大差額。

表2 中國與周邊國家的雙邊貿易關系 （總額/億美元，增長率/%）

（二）多方部門缺乏對虛假貿易的監管

1、保稅區缺乏嚴格的監管。外貿企業的貨物進出保稅區時，保稅區只是對其作備案登記，而不會對其進行數額查詢和是否有許可證查詢，外管局不會管制區內企業的業務結算。同一批貨物可以不用加工也能進行“倉儲轉口”。

2、海關對貨品和單號是否對應形成不作為監管。某些高價值的貨品被企業報為貿易報的物，這能節約企業的關稅成本，因而貨品和實際申報項目的交易金額有巨大的差別。然而海關不對貨品和單號進行嚴格檢查。

3、銀行不限制企業的貿易融資。銀行在貿易企業的各種資金交易和貸款申請中均不進行明確的查詢，特別是所開具的信用證不進行限制和約束，造成企業的貨物能進出保稅區循環多次。同時，銀行存在違規外匯辦理的操作，不對其限制額度，并對企業需辦理貿易結匯的真實性單據作審核，缺乏對企業的資金監管。

4、監管制度不全、不嚴格。對金融借款沒有進行區分是監管部門的失職，“內保外貸”就是監管部門職責的缺失造成的，使得很多內地企業有機會鉆政策漏洞，借機進行套利收益。

三、相關建議與措施

對于經濟宏觀調控并非一日之功，需要從長遠角度均衡各方利益和穩定社會來做打算，因此，針對前文所述的虛假貿易現象，我國應針對具體問題就現階段發展和長遠發展分別提出相應的對策，以規避虛假貿易。

（一）短期應對措施——加強監管

1、加強海關通行的貨物與單號的監管。對每次通過的貨品，海關都要檢查單據上的貨物規格、數量，其次，要檢查貨品的真實來源和價值、具體的交易金額和單據上申報的項目是否對應，保證貨單和貨品是對應的。對進出口的貨品要作登記，并且聯網檢查和統計每一家企業每月和每季度的通行次數，對通行的車輛要嚴格登記和管理，記錄其通關的次數，若發現通關次數過高時，應通過合法程序進行嚴查和審問，以采取下一步的措施。還要加強對區內已經注冊的物流公司的資質檢查，預防欺騙性的貿易企業進行轉口。

2、金融機構（主要是銀行）應發揮嚴格的代位監督功能，對貿易結匯進行核對審查。銀行對準入客戶所辦理的資料要嚴格管理，每一個工作程序都要進行真實性調查，對客戶的硬件資質背景和信用狀態要盡職調查了解，跟蹤客戶的近半年的相關交易；為保證貿易的真實性，要對合同、海關申報單及發票等作審核，對重復性的單據和虛假融資行為的單證進行再次的貿易產品的融資；調整保證金的考核制度，將銀行對內部員工的獎勵制度與相關的監管機構對銀行的考核聯系起來，抑制“內保外貸”現象。

3、外管局應實施有效的政策監管。首先要對銀行相關業務進行定期檢查。外管局對銀行的檢查內容有:對新制定的融資產品實施申報和備案；對融資額較大的銀行要求呈送具體的數據證明，對較大融資交易要求銀行要報送結售匯數據、風險提示、預防監督機制等信息。同時，強化跟蹤管理機制。對貿易企業的融資業務要進行后期跟蹤監管，例如要求銀行建立貿易企業融資的黑名單體系，對貿易業務突發增長的企業要求其呈送證據報告，以作解釋，當解釋不合理或不能提供證據時，外管局應進行深入檢查和對日常的業務進行監督。另外，建立新型的監測系統，印證企業的貿易結匯情況和銀行的業務是否匹配。我國當前也有對企業和銀行的分別監測，只是現階段的監測系統對企業和銀行還沒有進行印證性的監測，二者數據的關聯性不明顯，這為銀行和企業的違規融資帶來了便利。所以，將銀行的外匯業務進行數據報送，可以方便外管局的監管。

（二）長期應對措施——優化改革

推進境內的金融改革。由于我國對貿易企業相關業務的鼓勵制度與境內外的匯率機制、市場化利率的改革有所脫軌，內地與香港兩地存在匯率差和利息差，為投機者帶來了打擦邊球的機會，因而有了匯差套利和息差套利現象。所以，我國應加強香港與內地的金融改革，以使利用貿易套利的企業無機可乘。另外，將香港與內地市場盡量做到統一的金融市場進度，推進兩地的貨幣政策的改革，使得資金運行起來更加有效率，促進兩地金融信息的交流與溝通，完成香港與內地的市場銜接，減少利用息差和匯差進行套利的行為。

建立完善的政策銜接和配套。首先是制定出有關促進出口的有效政策，在制定外貿出口的政策方面要注重各政策直接的銜接關系，做到緊密結合，不給貿易套利留下任何空子。其次要對現有的貿易政策和融資政策進行細化，明確各部門的監管任務和職責，并設置相關預警值，將重點放在對貿易資金的收付匯和海關商品的進出口匹配上。第一，一旦有較大規模的資金有異常時，要嚴查貨物的跨境貿易渠道，在有關金融管理機制的網絡化核查與相關原始的貿易信貸記錄的監控下進行調查；第二，建立完善的跨境結算模式，重視人民幣的外匯管理，并使得跨境結算的政策和外匯政策緊密銜接，從而降低企業空頭套利對實體企業的沖擊；第三，建立完善的NRA管理制度，深入分析海關的特殊監管方式，以此杜絕存在的監管疏漏。

改進地方性政府的貿易鼓勵政策。現階段，政府出臺的鼓勵貿易企業業務的政策和對企業的較多優惠催生了企業的虛假貿易，這二者的關系比較大。虛假貿易帶來的只是出口額的增長，對貿易經濟沒有實質上的提高，反而帶動市場的騷亂，造成不公平競爭獲利，很多貿易企業變成空殼公司，或者企業的產品失去市場競爭力，使得產品越來越低端，不利于經濟長遠的發展，而政府的政績所反映出來的GDP只是一個虛假的數據。所以，政府應該根據具體的貿易交易采取合理化和精細化的政策獎勵，促進資源的優化配置，使資金更多流向實體企業，而非空殼公司，用激勵而細致化的政策刺激實體性貿易企業的公平交易。

完善貿易融資機制，建立重點交易的監測分析系統。第一，要在銀行建立針對貿易融資的數據采集機制，定期對貿易數據進行監測，從而監督企業的貿易行為，以檢測出企業對融資的真正需求目的，要建立完善相關監測、核查的標準。要對那些頻繁貿易往來的資金賬戶和貨物流較大的企業的轉口貿易加強觀測，對有較大貿易融資需求的企業也要進行檢查，還應關注頻繁收支的NRA賬戶，從而在整體上壓縮貿易資金的偏離風險。第二，完善審核制度與操作規范，對貿易融資的真實性加強調研管理，對貿易融資的相關流程進行標準化建設管理，使得貿易融資業務的辦理按照嚴格流程進行審核和審批，對于貿易融資審核時，要企業的貨權憑證的原件，并在原件中簽注已經融資，不給企業留下再次憑貨權憑證辦理融資的機會。第三，加強銀行業的創新產品管制，要求銀行對制定的貿易融資產品實施報備，從而抑制金融機構產品的過度創新。

（三）面對“貨物空轉”的虛假型貿易現象，政府應有針對性實施相關教育防范措施，以做好對虛假貿易的道德防范

對虛假貿易所帶來的危害進行廣泛宣傳，定期開展對有關工作人員的職業道德培育，特別是海關報關員的職業素養教育，因為這是很多虛假貿易企業進行虛假單號申報所必須經手的報關員環節。報關員為外貿企業提供服務時可以進行對企業貿易合同的審核，對報關的單據填寫要嚴格，做到對企業貿易的詳盡信息的收集，保證企業貿易的真實背景，完成報關業務。另外，要建立一個完善的報關員工作機制，設置一個循環性的監管團隊，對報關員的具體工作進行監督，有效遏制違法貿易現象。與此同時，還應鼓勵群眾對各種虛假的報關和虛假貿易進行舉報，建立一個打擊腐敗的懲罰制度，用嚴格的懲罰制度給予報關員一種震懾作用，一旦發現報關員的不合法操作，應給予嚴厲的懲罰，切實遏制違法貿易現象的產生。

綜上所述，我們應采取積極有效的措施對虛假貿易現象進行遏制，這一工作牽涉到多方利益，更涉及我國市場政策和監管制度等問題，因此，政府應實施有效的改革措施平衡各方關系，對報關員的職業素養和道德進行教育，樹立嚴謹的工作態度，建立健全內地和香港的金融信息系統，將兩地的信息能夠相互融合，同時外管局要實施有效的政策管制，強化各方對企業貿易的共同監管。■

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