朱熹經濟管理思想對現代高校腐敗治理和風險防控的啟示

龔文華

（武夷學院 財務處，福建 武夷山 354300）

關健詞：朱熹；經濟思想；高校腐敗；治理防控

腐敗是引起利益輸送和導致國有資產流失重大風險的根源和結果，歷史的經驗值得注意，歷史的教訓更應引以為戒。積極借鑒我國歷史上優秀廉政文化，不斷提高黨的領導水平和執政水平，提高拒腐防變和抵御風險能力，確保黨始終成為中國特色社會主義事業的堅強領導核心。深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，需要積極借鑒世界各國反腐倡廉的有益做法，也需要積極借鑒我國歷史上反腐倡廉的寶貴遺產。考察我國歷史上反腐倡廉的成敗得失，可以給人以深刻啟迪，有利于我們運用歷史智慧推進反腐倡廉建設。[1]

近年來，全國范圍腐敗案件頻發，充分暴露出監督和管理缺位。本文以高校為例，針對近年來出現的典型腐敗案例，借鑒朱熹的反腐倡廉思想和 “恤民”“省賦”“救荒”的民本論，“荒政”“社倉”的經濟思想和管理經驗，在充分分析現代高校存在焦點問題的基礎上，通過查找高校在制度和管理上的漏洞及潛在風險，提出從機制上、源頭上預防治理腐敗和有效防控風險的建議。

一、朱熹經濟管理思想

朱熹（1130-1200），字元晦，中國古代最有影響的哲學家和思想家之一，宋代理學的集大成者。朱熹主要經濟思想大致可概括為以 “天理”為指導思想，以“恤民”為核心，以“重農”為基礎，以“省賦”“救荒”“經界”等為主要內容，以強國富民為目的。朱熹一生主要活動在福建，宋高宗紹興十八年，朱熹登進士第，年僅十九歲。朱熹登第后五十年之中，從政僅九年，其中：“仕于外者僅九考，立朝才四十日”。后因上書參劾權臣韓侂胄竊權誤國，被罷免，還考亭，筑精舍講學。朱熹任地方官時間不長，卻是一位很稱職的地方官，孝宗曾稱贊他：“政事卻有可觀”。[2]

（一）朱熹的財政與經濟管理思想

“以養民為本，廉政愛民”，其基本方針是“撙節財用”，要求量入為出、考慮民眾的承受能力；壓縮行政經費，反對鋪張浪費，消減一切不合理、奢侈開支和管理觀點；“任賢相、擇良吏和公選將帥”任人唯賢的用人觀點。朱熹倡導以制度的形式從機制上加強管理，集中財力為國家和人民辦實事的觀點，即重視制度防腐，懲治和防控結合，以防控為主。[2]

（二）朱熹的“荒政”與“社倉”政策

災年充分發揮國家和政府的宏觀調控作用，出臺政策以穩定關系國計民生重大的生活必須品的物價水平以接濟民眾。要求災荒之年朝庭減賦，“勸農”生產自救、政府救濟和富戶捐獻并舉，減民負、保民生；朱熹的“社倉”政策，以豐補欠，有利于救濟災民安定災年地方秩序，同時，“社倉”政策也有抵制地主、商人趁荒年以高利貸掠奪貧民的作用。[2]

（三）朱熹的反腐、糾賅與恤民思想

朱熹繼承古代傳統廉政為民的為政之道，堅持正心修已、節欲修身、嚴已律已以明至德，主張官吏要謹修廉政之德。朱熹提出：“救弊之道，在今日極是要嚴。不嚴，如何得實惠及此等細民。”朱熹認為使老百姓真正得到實惠，就必須嚴格治吏，嚴肅法紀。“恤民”如果不同反貪臟、反腐敗斗爭聯系起來，那么就是一句空話。[2]

二、朱熹經濟管理思想啟示

（一）朱熹的財政觀點的啟示

朱熹的財政觀點就是“以養民為本”，其基本方針是“撙節財用”。他說：“朝廷撙節財用，重惜民器，以國之大政”。為了“撙節財用”，朱熹重申了“量入為出”的原則。通常講的“量入為出”，是指依據財政收入來安排財政支出，朱熹則把“量入”理解為對收入的準確計量，而計量的目的不僅在于使財政收入確實可靠，更在于考慮農民的實際負擔能力以及使各地的財政負擔與其貧富狀況相一致。這是朱熹以民為本思想身體力行的表現。

關于“撙節財用”朱熹提出了三項具體措施：

一是要求統治階級，特別是作為統治階級最高者的君主應該“正心”“存天理，滅人欲”，宮省事禁，惠康小民，掃除一切妄費和奢侈開支。

二是罷去朝廷上下、宮廷內外的一切 “浮費”和“冗費”。

三是“汰浮食”“去冗兵”。宋朝養兵多，軍費多而戰斗力弱，是造成宋朝“財匱民貧”的主要因素之一。[2]

（二）朱熹的“荒政”和“社倉”思想的啟示

“荒政”思想，這是中國古老傳統經濟思想之一。朱熹 “荒政”思想大致可以歸納為以下幾個方面：其一，是“勸農”。生產自救這是解決災荒民饑的根本大計和出路。其二，是蠲免賦稅，減輕“民負”。朱熹知南康軍時，逢連年大旱，百姓困苦不堪，他多次上書朝廷，要求減免賦稅，以解生民倒懸之急。其三，是政府救濟和富戶捐獻。其四是饑荒發生時，招徠外地米商，“住岸出糶,接濟民間收糴食用，與免收納雜物稅錢”這是朱熹知南康軍時，用免稅的優惠待遇，以吸引米商，以濟賑乏安民生業。

與朱熹“荒政”思想緊密相關的，是他的“社倉”思想。在朱熹辦社倉前，他的同門好友魏元履于紹興二十年（1150），在建陽縣創辦社倉。朱熹盛贊其法，認為有利于救濟災民，安定災年地方秩序。十八年后，朱熹在建寧府崇安縣和地方官紳共同設立社倉，朱熹的“社倉”，除了救荒之外，也有抵制地主、商人趁荒年以高利貸掠奪貧民的意義。

以上朱熹以養民為本的 “恤民”“省賦”“撙節財用”“罷除妄費浮費”的經濟思想和理財制度；建立“荒政”和“社倉”等恤民、扶持民生的惠民政策，對規范當時的經濟秩序，穩定民心和安定災年地方秩序起到一定促進作用。[2]

(三)朱熹的反腐與恤民思想的啟示

朱熹對當時腐敗政治極為痛恨，積極要求“振舉綱紀”，清除積弊，認為“任賢相，杜私門，則立政之要也；擇良吏，輕賦役，則養民之要也；公選將帥，不由近習，則治軍之要也；樂聞警戒，不喜導諛，則聽言用人之要也”。據《朱文公文集》記載，他從政為官九年里，以身作責，清廉執政，不畏艱危，帶頭“糾劾貪懦”。朱熹在任官職時給皇帝先后遞交了四十余件奏折，其中大多是舉報貪官污吏的。例如：朱熹彈劾了紹興兵馬都監賈佑草菅人命，漏報二十萬災民，導致哀鴻遍野的不作為；彈劾嵊縣官府指使密克勤用糠、泥拌和，用小斗替換大斗，從中貪污賑救饑民官米4160石的犯罪事實；又彈劾衢州守臣李嶧隱瞞災情和謊報政績，不勤荒政的事實。一樁最足以證明朱熹反腐敗的例證就是六次上奏折彈劾與當朝丞相王淮有姻親關系的臺州太守唐仲友，是震動當時朝庭的反腐大案，朱熹列舉其罪狀二十四條，在奏折中憤慨地寫道：“有人陰為主張，擅捂消息”，公開揭露從丞相、侍從、臺諫直到要官子弟親戚的上下串通，強烈要求要將唐仲友“早賜罷黜，付之典獄，根勘行遣，以謝臺州之民”。最終將大貪污犯唐仲友罷免并繩之以法。

朱熹“存天理，滅人欲”的理欲觀，并不否認人們追求維持生存的物質欲望，更非把矛頭指向勞動人民的生活基本需要。朱熹提出的“滅人欲”，主要是針對統治階級的“人欲橫流”，矛頭所向是貪官污吏的窮奢極欲。朱熹的“反腐”思想與他“恤民”的民本論是分不開的，關于“恤民”有一個重要的內容，即朱熹要求南宋皇帝開展反權奸、反貪污、反賄賂的斗爭。 朱熹認為“官吏貪墨，政以賄成”，那么“愛養民力，修明軍政”之說，也就徒具空言了。[2]

綜上所述，朱熹的義利論和理欲觀繼承了孔孟的思想和觀點，更強調道德的自我完善和修養。朱熹不僅是我國古代偉大的思想家、教育家，而且是反腐倡廉的堅強斗士。朱熹的反腐倡廉思想和“恤民”“省賦”“救荒”的民本論，“荒政”“社倉”的經濟管理思想，以及以民為本、疾惡如仇的品德，給予當前治理腐敗防范風險乃至治國理政等方面有諸多的啟示，值得后人思考。

三、目前高校典型案例及巡視檢查反映的問題

（一）近年來，全國高校典型案例

高校絕非一片凈土，貪污腐敗問題仍然嚴重。原本安靜平和的象牙塔里，一場反腐風暴正在展開。據統計，黨的十八大以來，僅中央紀委監察部網站“紀律審查”欄目公布的高校腐敗案件，就已達50多起。在強力反腐和風氣整頓的過程中，部分高校的腐敗問題被掀開了冰山一角。僅2013年3月至2015年12月，中紀委就通報了101名被查處的高校領導干部。在招生、占用教育科研經費、學術造假、后勤基建等領域往往成為高校腐敗的“重災區”。例如：2013年上海理工大學原校長許某某因受賄人民幣113萬余元被判處有期徒刑11年；2013年浙江大學環境與資源學院的常務副院長陳某某授意其博士生陸續以開具虛假發票、編造虛假合同、編制虛假賬目等手段，將1022.66萬元專項科研經費套取非法占為己有，被判刑；2013年中國人民大學招生就業處處長蔡某某利用自主招生權，收受賄賂超千萬元，被判刑；2014年成都中醫藥大學黨委原書記張某某和原黨委副書記、校長范某某雙雙被移送司法；2016年西安電子科技大學黨委常委、副校長陳某和張某某，因涉嫌嚴重違紀被查。[3]

（二）近兩來，福建省高校巡視檢查反映存在的主要問題

1.黨政領導違反廉潔紀律。“三重一大”制度執行不到位；對干部的日常監督管理不到位；公款吃喝、公款旅游、公款送禮、違規公務接待時有發生；違規使用公務車輛；因公出國（境）管理不嚴，出國費用超預算。

2.建設項目管理薄弱。基建工程、修繕和綠化等工程存在未按規定程序實施招投標或違規拆分項目規避招投標；存在項目投資超預算，自籌基建貸款負擔沉重，無法及時歸還到期債務，存在以貸還貸和以貸轉貸問題；基建項目管理存在廉潔風險。

3.物資采購和資產管理不規范。物品采購不規范，涉嫌利益輸送，后勤集團管理模式、食堂發包和采購廉潔風險突出；資產管理混亂，設備無序采購浪費較大；低價出租或低價處置國有資產，縱容長期拖欠租金等等存在廉潔風險；對合作辦學管理監督不力，對下屬單位監管缺失，國有資產存在流失風險。

4.財經制度執行不力。大額資金流出，資金監管問題突出；借款業務不及時收回，長期占用學校資金，存在國有資產流失隱患；套取財政資金問題嚴重，虛開發票、假發票問題突出；科研經費使用管理混亂、虛構科研業務造假套取科研專項經費；濫發、超發津補貼；私設“小金庫。

5.高校執紀監督職能弱化。監督缺位、執紀不嚴。紀律審查能力不強，責任追究乏力。[4]

（三）高校存在問題的原因及潛在的風險分析

1.財務風險

導致高校風險的因素較多，大體上可以分為以下幾類：高校管理制度不健全，給職務犯罪以可乘之機；部門責權利不明確，責任不清，缺乏內部牽制制度，內部約束機制不健全；預算管理薄弱，基建支出安排赤字預算，預算超支嚴重。籌資融資規模超過學校承受能力，存在無力償還債務的風險；工程建設項目不按規定公開招標，拆分標的規避招標，存在利益輸送和廉政風險；審批流于形式，審批人沒有真正核實支出是否真實合法。未建立相關崗位的稽核制度，電子支付環節的稽核不到位或不相容職務沒有分離。隨時存在擠占、挪用和貪污公款的漏洞和隱患；處置國有資產不規范，導致國有資產流失；擴大招標文件標的范圍簽訂經濟合同及更改承包方式，隨意簽訂補充協議，存在利益輸送風險；亂收費、私設“小金庫”有隱匿資金和貪污風險；“三重一大”決策制度執行不到位，重大事項未按規定實行集體決策，重要經濟事項和大額資金使用缺乏規范的論證和決策程序，潛在決策失誤和國有資產流失風險。[5]

2.高校領導者法制意識和道德風險

有的高校領導法制觀念淡薄，價值觀扭曲，私欲膨脹，主要是以權謀私、鋪張浪費。有的獨斷專行，聽不得不同意見，存在嚴重的官僚主義，有的對實際情況不了解，盲目上項目、留下一堆后遺癥。有的要求超規格接待，講排場，存在奢靡之風。有的作風不檢點，甚至道德敗壞，腐化墮落。 “奢靡之始、危亡之漸”“與不善人居，如入鮑魚之肆，久而不聞其臭，亦與之化矣”。[1]

國家監督、單位內部監督和社會監督等機制弱化也是一個重要原因。國家紀檢監察機關監督和審計監督、上級主管部門監督、單位的內部監督和社會監督等沒有全面覆蓋到位，內部和外部監督缺位沒有真正發揮作用。此外，還存在監督人（裁判員）和被監督人（運動員）責分不清的問題。以上原因是造成高校風險累積并爆發的重要原因。

四、建立高校風險治理和防控體系

借鑒朱熹以民為本的 “恤民”“省賦”“撙節財用”“罷除妄費浮費”的經濟思想和理財制度；朱熹的反腐倡廉、節欲修身思想；建立“荒政”和“社倉”等恤民、扶持民生的民本論；舉一反三建立健全高校風險治理防控機制，加強制度反腐和落實高校全面從嚴治黨，提出以下措施和建議。

1.加強制度防腐，建立健全高校防腐制度

第一，從法規和制度層面促進高校規范管理。針對目前高校風險高發領域管理制度上的漏洞和薄弱環節，建立健全高校內部控制制度，有效促進高校依據《會計法》《預算法》《政府采購法》《招投標法》《事業單位國有資產管理暫行辦法》《事業單位內部控制規范（試行）》等相關法律、法規的要求全面建立和完善內部控制制度，規范管理和健全內部約束機制，依法保障單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，全面提升高校管理水平。[6]第二，擇優選人，任人為賢。重視干部隊伍的建設，重要部門和關健崗位領導的配備，應通過公選并擇優錄用。重視對領導干部意識形態的管理和教育引導，從制度和機制上把管理者能力不足風險、消極腐敗風險發生的概率降至最低線。第三，研究建立健全高校風險防控指標體系。通過分析量化高校風險高發區域的相關指標，將基建工程、設備、教材、圖書招公開招投標率；基建工程決算審計核減率；大額支付審批控制、對外投資、擔保控制；“三重一大”事項提交集體決策比率；單位內控制度健全性、符合性及有效性測試比率；校園安全事故率；審計反映違紀違規資金比率；發生案件數等指標列入風險防控體系，通過建立年度風險考核制度和預警機制，從機制上把管理者能力不足風險、消極腐敗風險發生的概率降至最低線。[7]第四，加大監督力度。要進一步加大財政、審計、物價、稅務和巡視檢查等執法部門的監督檢查力度，監督關口前移，及時發現和糾正存在問題，堵塞漏洞，舉一反三，有的放矢地健全高校內部約束機制，提升高校內部的自我防控能力，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

2.提升辯識和分析風險能力，重視事前排查風險，防微杜漸

辯識和分析風險的過程是一種持續和反復的過程，也是內部控制的關健。管理層必須注意發現和收集各部門、各環節的風險，并采取必要的防范措施。內部控制按功能可分預防式控制和覺察式控制。預防式控制指為了防止錯弊的發生實施的控制，如授權審批控制、職務分離控制等。覺察式控制指為了及時查明已經發生或有可能會發生的錯弊所實施的控制。兩者結合就可以盡量減少發生錯弊的機會，還能增強及時揭示和糾正錯誤的能力，促進整個內部控制系統有效運行。[8]

3.完善高校問責機制，強化責任追究

高校應加強反腐敗力度，全面落實從嚴格治黨，強化責任追究。要把高校經濟責任審計結果與巡視結果相結合，一并作為領導干部和相關人員問責和追究責任的依據。紀檢監察部門應履行職責，加大問責力度，重視審計和巡視結果的利用，按照審計和巡視提出的問題，根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于實行黨政領導干部問責的暫行規定》《關于新形勢下黨內政治生活的若干準則》《中國共產黨問責條例》等規定，建立黨政領導干部問責機制和經濟責任追究制度。對因管理不善、控制不嚴、造成損失浪費的應追究相關人員經濟責任，對領導干部重大違法違紀問題和經濟犯罪案件，應嚴肅黨紀國法和財經法紀，應給予黨紀政紀處分的，由任免機關或紀檢監察機關處理。對違法犯罪致使國家利益遭受重大損失的人員應當移送司法機關依法追究刑事責任。例如：《中華人民共和國刑法》第一百六十八條（濫用職權罪）國有公司、企業的工作人員，由于嚴重不負責任或者濫用職權，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑；第三百八十三條（對犯貪污罪的處罰規定）對犯貪污罪的，貪污數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產;數額特別巨大，并使國家和人民利益遭受特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產。[9]

4.健全國家權力運行制約機制和監督體系

各級紀檢監察機關要加強干部隊伍建設、提高履責能力，更好發揮監督檢查作用。同時，加強巡視工作，健全施政行為公開制度，暢通人民群眾舉報和監督渠道，充分發揮社會監督的作用。要加強對典型案例的剖析，舉一反三最大限度減少體制缺陷和制度漏洞，不斷鏟除腐敗現象滋生蔓延的土壤，通過以上有效途徑真正為高校的健康發展保駕護航。[1]