加強北京市密云區財政專戶管理的思考

孫樂鳳

加強和規范財政專戶管理，是深化財政國庫制度改革、強化財政資金監管的關鍵環節。2013年，財政部、北京市財政局相繼印發《財政專戶管理辦法》，建立健全制度機制的同時，對財政專戶管理要求提高到了新的高度。2014年，密云區相繼取消了農業綜合開發、政府償債財政專戶；2015年，密云區進行了全面的賬戶清理規范，進一步精簡，取消了家電下鄉專戶。至此，密云區建立起了規范的專戶管理體系，財政專戶以社保基金為主，非稅收入、代管資金為輔。在專戶資金管理上，逐步加大力度，采取專戶資金支出指標化、多方對賬、專戶代理銀行量化考評等有效方式，強化財政資金管理。隨著專戶資金安全性提升，保值增值效果效益較為明顯，但不可否認，管理中也存在一些薄弱環節，如何總結經驗，開展下一步工作，需要專戶管理者用心思考。

一、密云區財政專戶管理情況及成效

（一）進一步精減專戶數量。經過兩次清理規范后，密云區財政專戶進一步瘦身。目前管理的財政專戶10個（分別是社保基金、非稅收入、代管資金、糧食風險金專戶）、在7家代理銀行分別開戶，可謂賬戶多、資金量大，尤以社保專戶管理最為復雜，因為社保資金專戶收入支出較為頻繁、數額大、也最為急迫。

（二）非稅收入實現直接繳庫。

在別的區還存在“收入先入過渡戶，然后再集中匯繳”的情況下，密云區2014年非稅收入收繳管理系統上線后，即做到所有非稅收入全部直接繳庫，實現了財政部要求的“能夠撤銷過渡戶的絕不保留，適合實行直接繳庫的不搞匯繳”的方式，改革較為徹底。

（三）資金支出實行指標化管理。財政專戶資金支出實行指標化管理，負責專戶資金管理的科室（業務科）提出用款申請，預算科下達指標，業務科做有指標撥款申請，國庫科審核撥款。

（四）多方對賬確保資金安全。采取分月、分季對賬，多方對賬的方式。國庫科每月月底與銀行對賬，季度與主管科室對賬來確保專戶資金安全。

（五）開展保值增值業務效果明顯。按照《財政專戶管理辦法》規定，地方國庫可以開展財政專戶資金保值增值業務。區財政局在確保財政資金安全的前提下，努力實現財政資金增值的最大化。主要做法是：一是協商代理銀行，將定期存款利率提高，增加定存利息：二是充分保證支出情況下，將閑置資金轉為定期存款。三是針對財政資金年末大幅度存入和支取的特點，將活期存款采用智慧型存款方式，利率由1.17%提高到2.85%，提高1.68個百分點。

二、存在的問題

（一）管理效率不高。一是由于專戶賬戶類別多、管理資金量大，結算票據、憑證較多，管理起來較為困難。二是一些銀行送達收支憑證不夠及時，致使記賬人員對賬不夠及時，存在記賬時間滯后的問題。

（二）電子信息化建設存在差距。財政專項資金支出還無法按國庫集中支付方式實現電子化對賬，數據不能實時傳遞；財政撥款程序完成后，無法實時了解銀行支付進程；運用現代信息技術效率低，無法適應財政財務管理需要。

（三）專戶收支預測難度較大

社保專戶資金收支較為頻繁，現金流分析預測難度較大。有時賬戶收入尚未入賬，就急需安排大筆支出：有時賬戶余額較大，短期支出不好預測，定存等理財操作無法安排。缺乏把專戶資金數量調控到較均衡狀態的手段和方式，尚未建立動態分析預測體系。

（四）制度機制建設還需完善。財政專戶撥付管理支付改革滯后于國庫集中支付改革，專戶資金大多采取撥款的方式，憑證大多采用手工傳達的方式，與預算執行管理結合的不夠緊密。

三、建議和措施

（一）重視財政專戶管理基礎工作，確保資金安全

加強基礎工作和內控制度建設并嚴格落實，為財政資金安全提供保障。一是完善財政專戶資金支付崗位設置。針對專戶資金管理鏈條短，易產生風險等特點，通過延長資金支付管理鏈條，強化崗位制約機制。二是強化日常對賬管理。嚴格落實對賬制度，豐富對賬方式，國庫科、職能科室、代理銀行三方按照資金收支特點分月、旬對賬，做到全方位對賬不遺漏。三是對賬戶信息實行動態管理。建立定期報告制度，編制《財政專戶資金基本情況表》，定期編制賬戶變動和資金余額情況。

（二）提高專戶管理信息化水平，提高管理效率

一是加快信息化建設，整合系統資源。要將用友軟件平臺、銀行系統、非稅收入收繳管理系統對接融合，實現票據領用、單位開票、銀行代收、匯劃上繳、指標管理、會計記賬和數據提取等一體化管理，減少紙質傳遞，提高管理效率。二是將專戶資金納入動態監控的范圍，實行實時動態監控。三是充分運用現代信息技術，合理使用現代結算手段，科學設計非稅收入收繳流程，全面提升非稅收入收繳管理效率，最大限度地適應財政財務管理需要。

（三）盤活專戶存量資金，分類保值增值

在確保財政資金安全的前提下，努力實現財政資金增值的最大化。充分保證支出情況下，社保專戶資金按照定期存款方式實現保值增值，其他專戶資金采取定期存款、協定存款、通知存款的方式實現保值增值。充分利用專戶資金量大、沉淀時間長的特點，把握存款利率市場化改革的機遇，提高財政部門的話語權，與代理銀行協商，提高存款利率，實現財政資金的最大效益。

（四）完善代理銀行考評制度，提升服務水平

完善代理銀行考評制度，促進代理銀行提高高效優質服務。及時與專戶代理銀行更新委托代理協議，明確界定代理銀行的服務內容及要求：完善代理考核制度，定期對代理服務進行量化指標考評，對于評分結果不合格，或出現運營風險、內控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應及時更換。完全按照考評結果確定專戶資金存放數額，消除財政資金存放的自由裁量權。

（五）健全財政專戶管理制度，規范管理機制

一是嚴格貫徹落實財政部、市財政局《財政專戶管理辦法》，進一步完善區級專戶管理制度，健全內部管理機制，規范業務操作流程：二是財政專戶管理要與國庫管理制度改革相結合，建立與國庫集中支付改革相適應的財政專戶管理制度：三是在完善區級財政專戶的同時，指導鎮街建章立制，嚴格規范專戶管理。