商業銀行票據業務風險管理研究

趙雪

[摘要]在商業銀行支付結算業務中，票據業務占有一定的比重。其中商業匯票因其貼現的功能而蘊含著一定的風險。從商業銀行票據業務出現的重大風險事件來看，案件主要集中在商業匯票領域。本文對商業銀行的票據業務風險提出有效的針對性建議，從而提高商業銀行票據業務風險管理水平。

[關鍵詞]票據業務 風險分析 風險管理

我國商業銀行的票據業務在近年來迅猛發展，近五年來，票據業務結算額維持在240萬億元左右，在商業銀行的非現金支付工具中的占比約為11%。由于票據結算的手續靈活，操作簡單，費用低，票據結算倍受青睞，票據業務量的不斷增長也使得票據業務成為商業銀行發展中不可或缺的一部分。然而近年來，我國商業銀行頻頻發生重大的票據風險案件，如農行北京分行39.15億元票據窩案，寧波銀行涉及金額32億元票據違規事件，工商銀行被騙開具13億電子票據都反映出了當前商業銀行在票據業務風險控制方面存在著巨大的漏洞。

一、商業銀行票據業務風險分析

（一）利率風險

（1）銀行資金出現暫時性短缺。票據業務的迅猛發展離不開強大的信貸規模的支撐，更離不開雄厚的資金實力的支持。銀行業務眾多，也為銀行的資金來源提供了眾多渠道，這也決定了銀行的票據業務的開展所需要的資金也受到眾多因素的影響。當前我國的中小企業融資渠道通常是將票據拿到部分股份制銀行而非國有銀行進行承兌貼現，緊接著部分股份制銀行將票據進行轉貼現給國有銀行，而股份制銀行就在這中間賺取票據的利差。然而，一旦市場上對于資金的需求擴大，促使票據的轉貼現利率上升，那么，這些股份制銀行就容易面臨利率風險，甚至會產生流動性風險。因此，利率風險是各銀行首先需要掌控的風險之一，若對市場缺乏有效判斷，過度進行承兌貼現，而又無法及時地進行轉貼現，那么銀行的便會出現暫時性短缺而對銀行的發展產生重大影響。

（2）銀行間過度競爭促使利率風險積聚。票據業務可以說是我國當前利率市場化程度最高的一項信貸業務，由于票據貼現業務對銀行和個人有著相對較高的收益，當前部分銀行為了從中獲利而不惜以低于中國人民銀行所規定的利率下限的價格提供貼現，通過違規手段留住更多的客戶。更不可思議的是，有的銀行明知道所簽發的票據是沒有真實貿易背景，卻冒著巨大風險違規簽發，只為了賺取這筆業務中的手續費，甚至是在辦理票據承兌時，少收、免收手續費。為了搶占市場份額，有的銀行甚至以低于自身經營成本的利率辦理貼現，造成貼現市場的利率倒掛。以上所述行為只是較為典型的違規競爭行為，這樣的行為嚴重破壞了銀行間正常的競爭秩序，導致利率違規泛濫，從而不斷抬高市場利率，形成一定的利率風險。

（二）信用風險

當前，一些銀行并未按照規定收取一定的保證金或為留住客戶而收取較低的保證金；另外，部分企業擔保能力不足卻照樣能夠在銀行進行高額的票據貼現，或者擔保企業提供的質押物不符合相關規定，甚至是質押手續的辦理不符合要求或是沒有及時辦理而銀行并未深究；最關鍵的是，銀行將本行的貸款提供給企業作為匯票的保證金或者將貸款轉為定期存款，以此作為承兌的質物。事實上，這種行為是將風險轉移到信貸上，銀行并不會去真正落實償還來源，這樣還虛增了銀行的存貸款規模，在這種“承兌一貼現一再簽發一再貼現”循環怪圈中，信用被無限放大，導致全社會信用總量出現急劇膨脹，全社會信用的增長超出我國實體經濟的實際增長，就會導致經濟泡沫高漲和信用危機。

（三）道德風險

出票人與收款人為關聯企業或關聯交易方，出票人以一定比例保證金申請承兌，不足部分由收款人提供保證擔保，最后資金由收款人賬戶流向出票人賬戶，實現了資金的逆向回流。另外，有的銀行職員在辦理票據業務時，并沒有將“三關”把控真正落實，即沒有對票據所記載的事項是否合法合規進行審查，沒有對背書進行核實，沒有對票據的真偽進行檢驗。更不可思議的是，有的銀行內部人員頂風違規，盜用銀行票據，而使銀行蒙受資金損失。

（四）操作風險

隨著科學技術的不斷發展，不法分子的偽造、變造票據的技術也不斷提高，許多票據都能達到以假亂真的效果。不法分子對銀行識別票據真偽的手段也掌握得爛熟于心，通過對銀行每一個細節的深度解剖，找出其中的漏洞，從而利用這些漏洞來完善偽票據，從而瞞天過海，順利貼現。然而，與不法分子的“不斷進步”所相反的是，銀行對于票據真偽的識別卻仍然停留在舊時代，只是通過印鑒、紅外線、肉眼觀察等較低的技術進行識別，根本沒有與時俱進，從而給不法分子提供了可乘之機。通常，不法分子利用真實的票據，將小面額改為大面額，經過變造的票據，擁有真票據所有的防偽標識，基本要素與真票完全一致，辨別難度提高，且能夠順利通過查詢查復的控制環節。若銀行工作人員風險防范意識不高、對票面審核不認真，這就給銀行造成了巨大的損失。

二、加強商業銀行票據業務風險的管理性對策

（一）合理調整資產負債結構，營造良好的競爭氛圍

（1）合理調整資產負債結構。從近幾年發生的票據風險案件來看，有一部分案件發生的原因是銀行過度承兌貼現匯票，導致墊款猛增，而當市場對于資金需求較大時，銀行轉貼現難度加大，從而推動利率上升，存在利率風險。因此，銀行應合理調整自身的資產負債結構，尤其是在票據業務方面，不得過多地貼現匯票增加墊款，保持銀行有效資金充足，合理配置信貸資產負債業務。同時，銀行要保持流動性強的票據資產在信貸資產中的占比，多元化地搭配長短期貸款，更重要的是，銀行要積極地處理并減少不良資產的占比，降低壞賬率，從而提高票據業務的資產質量。

（2）營造良好的行業競爭氛圍。有競爭才有動力固然沒錯，但部分銀行為了搶占票據業務的市場份額，不擇手段地惡性競爭，甚至是頂風違規操作，在銀行業的票據業務的發展道路上撂下一塊大石頭阻礙發展。為此，各銀行因從自身檢討，端正態度，互相監督，拒絕惡性競爭。一旦有個別銀行出現惡性競爭的苗頭，其他銀行因共同聯手抵制這種行為，而不是隨波逐流，趨之若鶩。只有整個銀行業的競爭是良性的，那么銀行自身也才能夠健康發展。在經濟全球化的時代，沒有人能獨善其身，多米諾骨牌效應在票據業務中也得以體現。只有各銀行共同維護良好的競爭秩序，遵循市場利率，方能降低自身的利率風險，方能促進票據業務的發展。

（二）提高識別手段，加強內部控制操作風險的發生，說到底是銀行內控制度的不完善所造成的，因此，建立全面的內部控制制度的任務迫在眉睫。一是落實嚴格審查票據的制度。在辦理承兌業務時，銀行首先要重點審查客戶的資料，票據是否具備真實的交易背景，是否已提交足額的保證金，是否存在欺詐現象等等，將風險擋在第一道防線之外。二是形成完整的風險報告體系。當銀行工作人員發現票據存在一定的風險或不確定性時，銀行職員應立即反饋給上級，層層報告應具有時效性，哪怕只是對票據有懷疑也不可疏忽，使得職員的報告得到重視，風險得以把控。三是建立授信風險責任制度。各部們、各崗位都應明確自身的工作職責，落實責任制度，讓各職員對于自己的每一項工作都能做到謹慎而又細致。例如，資料審查人員應承擔審查和審批失誤的責任，操作人員應承擔操作風險責任，高級管理層應承擔重大損失的責任等等。

（三）積極推廣電子商業匯票

近幾年的票據風險案件，80%都是紙質票據所引起的。而電子票據是這個時代的新產物，但它一樣具備傳統票據的基本特點，一樣可以通過質押等方式進行融資。電子票據在很大程度上可以堵塞紙質票據的漏洞，使得不法分子無法利用小面額的真實票據進行變造甚至是克隆、冒充簽名等等。當然，在推廣電子商業匯票的同時，國家層面應及時修訂相關法律法規，減少電子票據的漏洞；商業銀行應加大對技術的投入，防止當前潛在的網絡安全風險，確保票據的安全。

（四）健全法律法規，加強外部監管

（1）建立健全相關法律法規。近幾年之所以票據風險案件經常發生，除了銀行自身的漏洞，其實我國目前有關票據的法律法規也存在一定的漏洞，這個不法分子提供了可乘之機。為此，我國的立法機關應及時修訂《票據法》等法律法規，對于商業匯票的持有、背書、承兌、貼現及轉貼現等行為應有更為具體及全面的要求，填補現行票據交易法規存在的諸多漏洞，使得法院在審理相關的票據案件時更加做到有法可依。同時，還應提高違法成本，完善懲罰機制，使得不法分子不敢輕易犯罪。

（2）加強外部監管。銀監會應加大對票據市場的監督力度，定期或不定期的對銀行票據業務開展突擊檢查，一旦出現違規行為，必須依照相關法律法規對其進行嚴肅處理，不得怠慢，必要時應追究其刑事責任，同時應加大對違規開展票據活動的處罰力度，從而減少欺詐行為的發生。