淺議現代銀行會計的風險控制問題

(西安翻譯學院 陜西 西安 710100)

引言

在科技和經濟的不斷發展下，致使我國的許多行業都得到了穩步發展，以現代銀行業為例，由于其受到了時代的影響，又加之其自身也在不斷創新產品，完善制度，從而其得到了較好的發展。但是銀行業若想持續發展，則必須學會“控制現代銀行會計風險”，因為只有學會控制風險，才能確保銀行的利益不受損害，進而持續長久的發展。

一、銀行會計風險的現狀

(一)銀行會計核算風險的相關內容。對銀行業而言，“銀行會計核算”是一項非常核心的工作，因為其能夠真實有效地反映銀行內部的資金運作情況，并且其反映出的正確信息是銀行進行決策與運營的重要參考依據，從而這一環節非常重要。通常銀行會計核算主要是核算已經完成的經濟活動或正在發生的經濟活動，其中包括核算投資業務、存貸款業務、中間業務以及現金業務等業務。另外，其還有制定針對性的報表的工作。由此可知，銀行會計工作人員核算的工作環節過多，業務過于繁瑣。另外，又因為工作人員的能力水平有限，所以很容易核算出有誤的數據，進而對銀行會計造成相應風險。

(二)銀行會計結算風險的相關內容。銀行會計結算即業務服務、商品交易以及資金流動等活動導致的貨幣結賬行為。由于銀行會計結算業務不斷增多，致使其風險也不斷增長。大致有以下幾個風險，首先，因票據結算產生的風險。即客戶在填寫票據時，簽寫的字跡模糊，或填寫錯誤，致使會計人員判斷錯誤及錄入錯誤。又加之個別會計人員道德素養缺失，會出現“以權謀私的弄虛作假行為”，進而給銀行帶來較大的風險和損失。其次，因電子匯款業務產生的風險，即在網絡不確定性以及計算機系統故障性的影響下，致使造成業務延遲的狀況，個別人會趁機對其盜竊和破壞，進而為銀行帶來較大風險。最后，因信用卡業務產生的風險，即在辦理信用卡業務的過程中，存在許多違規行為，比如說，有的人無視銀行柜員的審核條件，給一些不符合要求的客戶也辦理信用卡，造成許多客戶被冒名頂替辦理信用卡的事件發生，致使許多信用卡嚴重透支，最終為銀行會計結算帶來風險。

(三)銀行會計管理中存在的風險的相關內容。銀行會計在管理中也存在許多風險。首先，由于會計人員綜合素質不高導致的風險，專業知識、專業技能、以及綜合素質能力較差的人容易在辦理過程中出現問題。其次，由于規章制度不完善產生的風險，有缺陷的規章制度，容易導致工作人員無法可依，無法應對突發事件。最后，由于職能不明確產生的風險。由于許多銀行會計的權限較大，其掌控的權力范圍也較多，所以在管理制度不明確，不完善的情形下，其很容易出現以權謀私的行為，進而損害銀行和客戶利益。

(四)銀行會計在監督過程中存在的風險。目前，許多銀行雖意識到了“會計核算”的重要作用，但卻未從根本上重視“會計稽核”，從而最終致使無法達到稽核的效果，進而影響最終效果。事實上，許多銀行都過于在意收益情況，加大了放款金額，吸納了過多的不良貸款，從而影響了會計監督，致使帶來了一系列風險。

二、銀行會計產生風險的主要原因

(一)在盲目跟風和模仿的情況下擴展了銀行業務和產品。銀行業想要快速發展，則必然會加大力度推廣和營銷各類業務，研發和銷售各類產品和業務。進而在一定程度上致使銀行業務量不斷增大。在如此快頻率的速度下，致使許多業務和產品都暴露出了相應問題。事實上，銀行當中的許多業務都是出于跟風和模仿，沒有任何創新，只為贏得客戶和市場而已，進而其必定會帶來相應的風險。

(二)銀行的管理模式過于單一，缺乏系統規范的管理體系。我國銀行的管理模式大都呈現出單一的特點。其雖然采用了分級的方式管理，但是其缺乏靈活性和自主性，許多權力仍舊相對集中。加之銀行內部控制制度不完善，監管力度也較差，進而很容易造成風險。由此可知，我國銀行缺乏一個系統規范的管理體系。

(三)銀行的內部控制制度不完善，缺乏有效的監督機制。在許多銀行都存在“內部控制制度不完善”的弊端。因為其一心只關注經濟效益，從而很容易忽略控制制度的建立。又因為許多會計部門的工作人員很少與其他部門交流，所以不能獲取相應的有用信息，進而就不利于其意識到內部控制產生的作用。又因為內部控制沒有效果，所以便很難發揮自身的監督職能，進而不能及時提出有效建議。

(四)銀行會計人員綜合素質較差，專業水平較低。近年來銀行為了獲取更多的經濟效益，便建立了大批量的銀行網點，但是卻沒有達到預期目標，其主要原因是因為從業人員綜合素質較差，專業水平較低的原因。因為銀行網點多，則需要的會計人員也會較多，進而為了滿足銀行需求，便有許多專業水平和綜合素養較差的人進入了這個行業。

三、解決銀行會計風險問題的策略

(一)規范會計管理制度，加大監管力度。銀行想要控制會計風險，則需要規范會計管理制度。只有這樣，銀行會計在報表時，才能明確科目的類型、遵循的原則、以及如何表達內容和信息等內容。進而有利于實現會計信息的真實性和有效性，也有利于相關人員及時發現和解決問題。另外，控制會計風險，還需要加大監管力度，將監管責任落實到個人身上，形成有效的約束，最終降低風險。

(二)培訓會計人員，加強會計人員的綜合素質。對銀行而言，銀行會計人員的專業水平和綜合素質能直接影響其最終的經濟效益，所以需要加強會計人員的綜合素質。可對其進行理論和技能的培訓，對其灌輸相應的知識，確保其不會出現以權謀私以及違法亂紀的違法行為。

(三)實行績效考核機制，完善銀行會計內部控制制度。想要保證銀行會計人員能夠在授權范圍內使用職責，確保其能分工明確，則需要完善銀行會計內部控制制度。可通過實行績效考核機制的方式，綜合評定會計人員的業務水平、決策建議以及任務完成情況，將其作為晉升的考量依據。

(四)建立科學規范的信息管理系統，保證銀行會計信息的質量。為了幫助各部門順利開展“挖掘用戶和業務”的任務，銀行需要建立科學規范的信息管理系統，在其中錄入所有的會計信息，并將其分享給所有業務部門和職能部門。但是前提是相關人員在錄入信息時，不能有所私心，私自更改和刪除數據，需要保持公正的態度真實及時的上傳數據。在其中，相關人員需要定期維護檢查該管理系統，防止破壞事件的發生。

結束語

在時代發展的影響下，致使銀行業得到了相應的發展。但是這無疑也為其提出了更多的要求，以及帶來了更多的風險。因為其發展的越快，則需要面臨的問題可能也就越多。從而為了使銀行業持續的發展，相關人員需要降低造成銀行會計的風險。比如說，通過實施“加大會計核算監管力度”、“強化銀行會計人員綜合素質”、“完善銀行會計內部控制制度”等措施。