出納崗位存在問題探討

□王華林

(淮安市高級職業技術學校 江蘇 淮安 223001)

1 出納的日常工作

出納工作是一項特別需要耐心和細心的工作，它要求出納人員具備認真的工作態度和完善的知識儲備以及較高的專注力。

早晨到崗后，列出今日需要辦理的事務，按照事情的輕重緩急程度逐一列出，檢查保險柜，核對庫存現金情況，查詢銀行賬戶余額。

請示財務經理當日資金的收支安排，并做好記錄。

辦理各種收付款事項，應當注意檢查原始憑證是否是真實、合理，是否符合單位財務制度，有無相關領導批示。

根據收、付款憑證，編制記賬憑證，并提請會計主管審核。

根據記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

每日下班前進行庫存現金盤點，做到賬實相符；核查銀行存款余額，做到賬賬相符。

對各種支票、發票進行清點，核對支票登記簿和發票登記簿的業務事項。編制資金日報，列明本日收支，提交相關領導。最后，檢查保險柜、抽屜是否鎖好，關好門窗。

2 出納崗位容易出現的問題

2.1 企業相關制度不健全，出納崗位重要性受忽視

由此一方面造成企業工作無章可循的混亂想象，讓別有用心的人有機可乘，造成單位資產的流失并進一步導致會計數據的失真，企業管理者無法據此做出相關決策，會計工作失去了本身的價值；另一方面，企業主對于會計工作特別是出納工作的不重視，認為出納的工作沒有什么專業性，就是收收錢、付付款，工作內容簡單，誰都可以勝任，指派信任的親屬擔任，不經培訓，不具備從業相關知識儲備，給財務工作的良性運轉造成嚴重的阻礙。

2.2 出納人員職業倦怠

出納日常工作繁瑣、細碎，每日重復同樣的流程，需要有縝密的思維和充分的耐心。但是隨著工作年限的增加，許多會計人員容易出現職業倦怠，思想上松懈，對待工作態度不積極，業務水平出現下滑。經常有會計人員在工作兩年后，工作出現差錯，一些微小的失誤，常年累積，會變成無法查明的大問題。而出納人員因為怕麻煩、怕得罪人、懶惰、粗心或故意等原因，一方面增加了自己崗位的工作強度；另一方面容易滋生貪污腐敗的現象，導致企業資產流失、蒙受經濟損失。

3 規范出納崗位的建議

3.1 建立健全內部制度

企業應當建立健全內部制度，嚴格執行《現金管理暫行制度》。一是要嚴格執行“錢賬分離”制度，出納負責資金收支和登記相關日記賬，不得對憑證進行審核和登記總賬業務；二是要嚴格執行現金收支制度，不得坐支現金，更不得私設小金庫，監控現金日常使用情況，超過規定限額部分應當存入銀行；三是要嚴格執行票證管理制度，不得出借支票，不得開具空白支票，仔細查看支票簽批手續，防止冒簽和漏簽。

3.2 嚴格規范業務操作

出納人員要按照業務要求，嚴格規范操作。在填寫支票時，要做到字跡清晰，書寫規范，大寫金額前不留空格，小寫金額前加上人民幣符號，并及時登記到支票簿中，要求領票人簽字確認；編制證賬憑證時，要按照規范要求粘貼原始憑證，比如原始憑證要錯開粘貼，粘牢加固，防止脫落，上面的憑證不能完全蓋住下面的憑證，同時要注意金額部分不能被蓋住；借款、領款時，要取得相關人員的簽名或簽章，避免錯領和冒領。

3.3 謙虛謹慎避免失誤

出納工作繁瑣細碎，知識更新快。要真正做好這一工作，需要極強的耐心和細心。一方面需要出納人員不斷加強自身學習，提高專業水平，不懂的問題要虛心請教；另一方面辦理業務要細心，對每一筆資金收付業務都要認真檢查、仔細核對、嚴格把關，防止出現任何資金錯誤；三是在日常工作中要始終保持足夠的耐心和責任心，認真、謹慎對待每一事項，妥善保管現金、支票、印鑒等，防止遺失、被盜造成企業重大損失。

3.4 加大加強監督方式

有效的監督是提高工作質量的重要保障。對出納崗位的監督，一方面出納人員自身要有接受監督的意識，主動提供相關條件配合對現金的監督；另一方面，財務部門應當定期或不定期進行審計，及時發現出納崗位存在的問題和隱患；最后，財務部門應當進行必要的數據公開，接受領導和員工的監督。

參考文獻：

[1]賀銘亮.企業出納工作中常見錯誤及防范措施[J].商場現代化，2014，01：186.