內部控制在交通運輸系統信息化建設中的應用探索
——以預算業務和支出業務為例

張利娟

（新疆維吾爾自治區交通運輸廳資金管理中心 ，新疆 烏魯木齊 830000）

一、新疆交通運輸系統內部控制建設背景

《行政事業單位內部控制規范（試行）》自2014年1月1日起正式實施。新疆交通運輸系統內部控制建設起步較晚，2016年在自治區財政廳的力推下才通過行政事業單位內部控制報告填報軟件對行政事業單位的內部控制有了初步了解。雖然起步晚，但基于新疆交通系統承擔包括高速公路、國省干線、農村公路、樞紐場站等交通領域的建設與管理任務，每年資金量以百億元計，呈現資金盤子大、鏈條長、風險多的特點，交通運輸廳黨委無論是在部署交通運輸各項經濟工作還是廉政工作上，一直把內部控制制度建設作為一項重要內容來抓。特別是黨的十八大召開以來，制度不斷健全完善，《制度匯編》、《新疆交通運輸系統懲防體系建設》、《公路項目黨風廉政建設工作手冊》等把全體交通人關進制度的籠子。

二、新疆交通運輸系統內部控制建設存在的突出問題

完善的制度建設詮釋了“控什么”，預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目、合同等內部控制制度“印在紙上，掛在墻上”，但由于缺乏對內部控制制度的實施情況進行跟蹤調查，無法對道德風險進行有效的約束，貫徹不力致使內部控制流于形式，失去了應有的作用。如何讓內部控制貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程，規范單位內部各層級的全體人員，“怎么控”是全體交通人目前面臨亟待解決的問題。

《預算法》和《行政事業單位內部控制規范》(試行)對行政事業單位內部控制信息化建設的規范化、標準化、精細化提出了更高的要求。在實施辦公自動化、經濟活動管理信息化的過程中，將授權審批制度、賬務處理程序制度、會計崗位責任制度、內部牽制制度、稽核制度、會計記錄控制制度、資金調度控制制度、財產清查制度、資產處置制度等嵌入內部控制信息化平臺，減少或消除人為操縱的因素，確保日常經濟活動有章可循。按流程辦事，靠制度管理，做到事前預防、事中控制和事后問效。

三、新疆交通運輸系統內部控制建設信息化運行成果

鑒于經濟活動貫穿單位內部權力運行的決策、執行和監督全過程，廳系統90家預算單位99%由財務部門牽頭推動。本文僅針對預算業務和收支業務信息化在內部控制運行有效性問題提出對策。

（一）預算業務信息化控制

1.預算編制納入績效目標項目庫。預算編制落實到各使用部門，按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，將績效目標從數量、質量、成本、時效以及經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響、滿意度等方面進行細化，盡量進行定量表述；不能以量化形式表述的，采用具有可衡量性定性表述。批準的預算納入預算計劃控制系統，通過加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

2.預算執行動態跟蹤。年初將國庫下達預算導入財務一體化信息平臺，所有支出按經濟分類設置預警功能?；局С霭炊▎T定額管理編制，各預算單位基本能按計劃均衡支出，實現“三公”經費只減不增，培訓費、會議費嚴格控制的目標；項目管理系統與財務一體化系統無縫對接，共享項目合同變更、終止、支付進度信息，自動生成項目支付比例。當項目實際發生費用接近預算總額或超過預計總成本一定比例時，項目信息系統自動進行預警提示，如實際發生費用超過預算或預計總成本時，財務一體化系統拒絕錄入該項目費用。預算執行動態跟蹤確保開支不超標準、不發生赤字，達到收支平衡的目的。

3.服務業務部門、面向領導決策。系統建設打破傳統財務管理范疇，通過項目在線申報、資金網上報銷、綜合財務業務決策分析，指標比對、預算實時查詢等功能實時監控基層單位資金流向，確保資金安全。實現單位立項、預算執行進度分析、收支、往來對比、滾動分析等操作流程的一體化管理，跟蹤預算資金流向，并合理規劃整個單位的資源。月末系統自動出具預算執行情況分析表，對核算與預算管理基礎信息存在不協調問題進行歸納總結，為下年度公共財政預、決算管理提供依據和業務運行支撐。

“預算、控制分析與決策”為主的管理型財務轉變，使事業單位財務管理由原來的事后靜態核算向財務活動全過程、全方位動態控制轉變。各部門財權與事權相匹配，“要想開支先有預算”的理念已經基本建立。

（二）收支業務信息化控制

1.政府非稅收入按照規定項目和標準征收，在國庫非稅收入系統按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致。2017年度新疆交通系統包括通行費收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入等76.7億余元全部實現“收支兩條線”管理，及時、足額上繳國庫或財政專戶。

2.要安全也要效率，正在落地的網上報銷系統，可以實現報銷人僅需上傳單據，財務人員在線審核“來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全”。會計稽核制度和內部會計牽制制度嵌入信息系統，在實際操作中不相容的職務職責清晰，分崗設權分級授權，防止授權不當越權辦事。

新疆扶貧攻堅任務艱巨，領導經常出差在外，重大資金審批在走集體聯簽手續上遇到難題。網上報銷系統的上線，亟待開發的電子簽批模塊，順應移動辦公的需求，人到哪里，工作帶到哪里。信息化資金管理模式，使遠至1500多公里外的“訪民情，惠民生，聚民心”資金得到實時監控。

制度依托財務一體化信息平臺，平臺加速制度落地。只有較高的工作效率，才能讓內部控制工作得以更好的進行，而內部控制工作開展的目的，也同樣是為了提升整體工作的效率。

結語

內部控制信息化建設不是一蹴而就的，政府采購業務、資產管理、建設項目、合同還需加快信息化進程。隨著財政財務政策和制度的發展及單位內外部環境的變化，持續優化技術支持與系統運維服務還將作為一項長期工作開展，最終實現合理保證單位經濟活動合法合規、合理保證單位資產安全和使用有效、合理保證單位財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果的目標，實現“要我控”到“我要控”的轉變，主動推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。