中國郵政集團(tuán)公司陜西省分公司基于ERP系統(tǒng)下會(huì)計(jì)集中核算的現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)策略

穆華

摘要：本篇文章首先對(duì)郵政集團(tuán)引入ERP系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)及總體思路進(jìn)行闡述，從ERP系統(tǒng)下總賬模塊的會(huì)計(jì)集中核算、ERP系統(tǒng)下應(yīng)收和應(yīng)付模塊的會(huì)計(jì)集中核算、ERP系統(tǒng)下固定資產(chǎn)模塊的會(huì)計(jì)集中核算等多個(gè)方面入手，對(duì)郵政集團(tuán)分公司ERP系統(tǒng)下會(huì)計(jì)集中核算的應(yīng)用進(jìn)行解析，結(jié)合ERP系統(tǒng)下會(huì)計(jì)集中核算的現(xiàn)狀和存在的問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：中國郵政集團(tuán)公司陜西省分公司；ERP系統(tǒng)；會(huì)計(jì)集中核算；現(xiàn)狀；應(yīng)對(duì)策略

隨著我國郵政集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模的逐漸擴(kuò)充，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)以及市場競爭的雙重作用下，要想得到長遠(yuǎn)發(fā)展，就要做好集團(tuán)科學(xué)管理工作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。但是怎樣才能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)科學(xué)管控，促進(jìn)原始郵政朝著現(xiàn)代化郵政的趨勢發(fā)展是當(dāng)前郵政集團(tuán)公司首要處理的問題。而將ERP系統(tǒng)融合到集團(tuán)內(nèi)部中，可以迎合多流域、多業(yè)務(wù)的管理需求，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算模式的創(chuàng)新，進(jìn)而得到了郵政集團(tuán)公司的全面應(yīng)用。下面，本文將進(jìn)一步闡述和分析中國郵政集團(tuán)公司陜西省分公司基于ERP系統(tǒng)下會(huì)計(jì)集中核算的現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)策略。

一、郵政集團(tuán)引入ERP系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)及總體思路

（一）目標(biāo)

通過構(gòu)建把ERP系統(tǒng)當(dāng)作核心內(nèi)容的企業(yè)管理平臺(tái)，對(duì)旗下各個(gè)分行和子公司加以管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司和子公司業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)的傳遞和共享，給管理決策的建立提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，在推動(dòng)郵政集團(tuán)朝著集約化以及規(guī)范化的管理趨勢發(fā)展的同時(shí)，還能實(shí)現(xiàn)公司整體管理質(zhì)量的的提升。

（二）思路

結(jié)合我國郵政集團(tuán)信息化構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)，把完善性的管理體系當(dāng)作ERP核心內(nèi)容，根據(jù)我國郵政集團(tuán)管理、采購、運(yùn)營等管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)業(yè)務(wù)模版的交流和傳遞，建立把財(cái)務(wù)管理當(dāng)作主體的ERP系統(tǒng)，并且應(yīng)用試點(diǎn)先行等模式，在全國范疇中進(jìn)行運(yùn)營，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的完整性和科學(xué)性，達(dá)到業(yè)財(cái)一體化的效果，從而促進(jìn)郵政集團(tuán)運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)。

（三）意義

要想將財(cái)務(wù)核算分散現(xiàn)象進(jìn)行全面處理，就要把傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，把會(huì)計(jì)集中核算理念融合到其中，借助現(xiàn)代化手段和方式，將各個(gè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行融合，在實(shí)現(xiàn)郵政集團(tuán)各項(xiàng)資源合理分配的基礎(chǔ)上，促進(jìn)商品信息的真實(shí)性和完整性，將原始性信息交流間隔進(jìn)行突破，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享。利用ERP系統(tǒng)開展郵政集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算工作，不但可以達(dá)到企業(yè)集約化管理效果，同時(shí)還能提升企業(yè)整體管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭實(shí)力，推動(dòng)郵政集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、郵政集團(tuán)分公司ERP系統(tǒng)下會(huì)計(jì)集中核算的應(yīng)用

（一） ERP系統(tǒng)下總賬模塊的會(huì)計(jì)集中核算

總賬模塊作為管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的核心所在。應(yīng)收、應(yīng)付、資金等模塊可以對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況等形成的相關(guān)數(shù)據(jù)傳送到總賬中，并且將財(cái)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到子模版中，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)子模版匯總數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)集中核算結(jié)果的統(tǒng)一管理和保存。

（二） ERP系統(tǒng)下應(yīng)收、應(yīng)付模塊的會(huì)計(jì)集中核算

應(yīng)收模塊作為郵政集團(tuán)子公司實(shí)施應(yīng)收賬款管理的主要依據(jù)，對(duì)分布在各個(gè)運(yùn)營環(huán)節(jié)中的應(yīng)收款項(xiàng)加以集中管理和核算，并且結(jié)合核算和管理結(jié)果，提出相應(yīng)的數(shù)據(jù)。而應(yīng)付模塊，主要是對(duì)集團(tuán)公司的應(yīng)付款項(xiàng)加以監(jiān)管。以供應(yīng)商信息管理為例，往往把ERP 應(yīng)付模塊當(dāng)作供應(yīng)商數(shù)據(jù)收集和整合方式，將收集的相關(guān)數(shù)據(jù)傳送到報(bào)銷報(bào)賬體系中，確保系統(tǒng)供應(yīng)商數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，給后續(xù)費(fèi)用管理和探究提供依據(jù)[1]。

（三） ERP系統(tǒng)下固定資產(chǎn)模塊的會(huì)計(jì)集中核算

資產(chǎn)管理模式作為對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實(shí)施管理的主體，結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程，根據(jù)郵政集團(tuán)公司資產(chǎn)目錄，對(duì)資產(chǎn)種類加以科學(xué)劃分和重組，并且采用資產(chǎn)折舊的方式實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)下固定資產(chǎn)模塊的會(huì)計(jì)集中核算。

（四） ERP系統(tǒng)下內(nèi)部往來模塊的會(huì)計(jì)集中核算

內(nèi)部往來模塊一般用于對(duì)集團(tuán)板塊內(nèi)部和板塊之間往來交易數(shù)據(jù)的處理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部往來流程、核算標(biāo)準(zhǔn)、管理水平高度統(tǒng)一。通過在集團(tuán)公司內(nèi)部建立往來平臺(tái)，可以對(duì)集團(tuán)公司和各個(gè)分公司內(nèi)部往來情況加以監(jiān)管，根據(jù)往來種類配備對(duì)應(yīng)的科目，進(jìn)而自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄，安排相關(guān)工作人員核查即可，極大限度的緩解工作強(qiáng)度。

（五） ERP系統(tǒng)下資金模塊的會(huì)計(jì)集中核算

資金模塊作為對(duì)郵政集團(tuán)公司賬戶、票據(jù)、投資等業(yè)務(wù)加以科學(xué)管理，進(jìn)而將一系列具備資金特性的資金加以科學(xué)管理的模塊。

三、基于ERP系統(tǒng)下會(huì)計(jì)集中核算的現(xiàn)狀及其存在的問題及對(duì)策

（一）報(bào)賬要求不統(tǒng)一問題及其對(duì)策

問題：首先，陜西省分公司在開展集中核算工作時(shí)，因?yàn)椴捎玫哪Ｊ揭越y(tǒng)一派單為主，由系統(tǒng)隨機(jī)將要報(bào)銷的單據(jù)分配到每一位會(huì)計(jì)人員手中，進(jìn)行報(bào)賬，并且各地市公司的文件標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，給予的相關(guān)文件要求不一，從而使得核算中心在落實(shí)工作時(shí)，僅僅結(jié)合自身相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，導(dǎo)致執(zhí)行存在偏差。其次，人員因素。因?yàn)橄嚓P(guān)核算人員是從全省新招聘來的，綜合素養(yǎng)存在差異，對(duì)報(bào)賬事宜缺少了解，相關(guān)要求不統(tǒng)一。最后，基礎(chǔ)報(bào)賬職工對(duì)集團(tuán)公司各個(gè)費(fèi)用報(bào)賬標(biāo)簽缺少了解，在報(bào)賬過程中，相關(guān)附件不一致。

處理對(duì)策：首先，核算機(jī)構(gòu)盡量在全省范圍內(nèi)頒布統(tǒng)一的報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)和流程，只有在保證滿足相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)之后，才能實(shí)施報(bào)賬。鑒于各個(gè)市分公司之間的差異，各個(gè)市分公司的財(cái)務(wù)部門自行把關(guān)和核查。其次，在開展報(bào)賬工作時(shí)，如果存在新型問題，需要做好有關(guān)報(bào)賬解釋方案收集工作，并且對(duì)其進(jìn)行宣貫。最后，做好專業(yè)培訓(xùn)工作，培訓(xùn)內(nèi)容包含了一些集團(tuán)公司、省公司出臺(tái)的一些相關(guān)的文件、辦法、規(guī)定或者會(huì)計(jì)理論知識(shí)等，以此實(shí)現(xiàn)相關(guān)工作人員專業(yè)素養(yǎng)的提升。

（二）系統(tǒng)不穩(wěn)定問題及其對(duì)策

問題：鑒于ERP系統(tǒng)作用下，集團(tuán)公司在開展結(jié)賬工作時(shí)，各個(gè)分公司的各項(xiàng)模塊中涉及的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均要求進(jìn)行全面處理，使得工作負(fù)擔(dān)逐漸增大，進(jìn)而導(dǎo)致在月末結(jié)賬時(shí)，系統(tǒng)運(yùn)作效率緩慢，給結(jié)賬效率帶來約制。

處理對(duì)策：首先，保證系統(tǒng)到位，郵政集團(tuán)公司盡量的落實(shí)系統(tǒng)技術(shù)支撐工作，擴(kuò)充服務(wù)體系容量，優(yōu)化軟件體系。其次，保證省分公司組織到位，在開展會(huì)計(jì)集中核算工作時(shí)，盡量保證有關(guān)工作合理規(guī)劃，調(diào)動(dòng)相關(guān)部門協(xié)調(diào)力度，分配好對(duì)應(yīng)的職工，在思想上做到高度統(tǒng)一。最后，保證數(shù)據(jù)到位。三分靠技術(shù)，七分靠管理、十分靠數(shù)據(jù)。在應(yīng)用新型模塊的過程中，需要做好有關(guān)數(shù)據(jù)的處理工作，以此保證系統(tǒng)應(yīng)用順利通暢[2]。

（三）工作量不均，月末壓力較大問題及其對(duì)策

問題：首先，通常在月末時(shí)期來落實(shí)系統(tǒng)結(jié)算工作，總賬、應(yīng)付，均需要在月末中落實(shí)，并且財(cái)政報(bào)表工作也在此階段實(shí)施，所以，工作量相對(duì)較高。其次，因?yàn)闆]有定期開展報(bào)賬工作，一般集中在月末，使得月末需要處理的事項(xiàng)繁多，無法保障處理質(zhì)量。

處理對(duì)策：首先，優(yōu)化報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)和流程，結(jié)合自身報(bào)賬需求，制定完善的報(bào)賬方案，并且建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)，保證報(bào)賬工作開展的實(shí)時(shí)性和規(guī)范性。其次，要求各個(gè)部門第一時(shí)間落實(shí)報(bào)賬工作，并且制定相關(guān)的流程和對(duì)策，提升報(bào)賬的及時(shí)性。

（四）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)考核指標(biāo)有待更新問題及其對(duì)策

問題：因?yàn)楫?dāng)前部分郵政集團(tuán)公司在落實(shí)會(huì)計(jì)核算工作時(shí)，采用的財(cái)務(wù)考核體系和標(biāo)準(zhǔn)過于滯后，沒有結(jié)合當(dāng)前考核需求和標(biāo)準(zhǔn)來落實(shí)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)考核指標(biāo)有待更新問題。

處理對(duì)策：要想將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)考核指標(biāo)有待更新問題進(jìn)行全面處理，就要結(jié)合當(dāng)前集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算需求，制定規(guī)范的考核指標(biāo)，以此迎合當(dāng)前財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算要求。

四、結(jié)束語

總而言之，要想保證會(huì)計(jì)集中核算工作順利開展，就要將ERP系統(tǒng)融合到其中，結(jié)合陜西省分公司會(huì)計(jì)集中核算存在的問題，提出相應(yīng)的處理對(duì)策，在提升陜西省分公司整體會(huì)計(jì)集中核算水平的基礎(chǔ)上，促進(jìn)陜西省分公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王欣然，王志巧.實(shí)行省級(jí)會(huì)計(jì)集中核算制度的實(shí)踐及對(duì)策——以山東省郵政為例[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2014，27（12）：96-98.

[2]馬永龍.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算問題及措施研究[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2015（16）：12-13.

（作者單位：中國郵政集團(tuán)公司陜西省分公司）