淺談企業應收賬款的管理

顧秀敏

【摘要】近年來，隨著社會經濟的快速發展，國內經濟貿易往來日益的頻繁，市場競爭日趨激烈，加強應收賬款的管理也顯得至關重要。本文就公司應收賬款管理工作中遇到的一些問題及其原因進行了初步的分析，并在此基礎上就如何加強應收賬款管理談一下個人的觀點和認識，以供參考。

【關鍵詞】公司 應收賬款 管理問題 對策 研究

一、應收賬款管理中存在的一些問題

公司內部應收賬款管理混亂是一個非常嚴重的問題，由于未建立健全和完善的應收賬款管理機制，以致于應收賬款管理責任難以有效的落實到實處。各部門各司其職，尤其是業務部門與財務部門的核算工作時常脫節。業務人員僅注重自己的工作，與顧客簽定合同后就將后期事務甩手給財務人員。此外，還存在著業務部門、財務部門崗位職責劃分不清現象，二者之間缺乏溝通協作。一旦出現問題，相互推卸責任等問題。

二、分析原因，找出癥結

根據以往的資料，應收賬款及已完成業務未開發票的數據金額較大。經分析，有主觀原因，也有客觀原因：

（一）主觀原因

1.管理方法不當。管理人員側重于業務承接，重大項目協調銜接等工作。沒有充分時間處理應收賬款的問題，主觀上不夠重視。對承辦人的催收工作缺少有效督促，或雖已督促，但收效甚微。對已完成業務未及時開發票的情況缺少掌握。處于順其自然的狀態。

2.管理措施缺失。催收應收賬款沒有落實催收責任制，沒有落實專人負責，缺少有效措施。面對龐大的應收賬款金額及未及時開發票的情況，沒有制訂出相應催收措施，甚至不知道有這么多的應收款額，使得應收賬款及應開票項目日積月累，數額龐大。

3.業務登記延后。按目前業務承接情況，主要還是以領導層面承接為主。但在項目

實施過程中，委托單位圖方便往往把業務交于承辦人員順便帶回，承辦人員把帶回業務放在自己部門直接進行操作，業務完成后才在系統上進行補登記。

4.收費意識淡薄。根據實際情況，承辦人員收費意識較薄弱。據了解，由于工作較忙，缺少管理層督促，一部分員工業務完成后忘了開發票，或開了發票忘了催收，或已經催收，由于對方的拖拉而最終沉淀下來。

（二）客觀原因

1.發票審批復雜。對于委托單位而言，首先，市級平臺如市審計局、財政局統一結賬，資金回籠一般沒問題；有些國有企業業務雜，經辦人多，發票審批環節多。發票送達后到資金回籠，至少得幾個月；街鎮級平臺情況更不規范：面廣，業務雜，經辦人多，大部分是村里，應收賬款催收難度很大。如一些鄉鎮尚未完善內審機制，無專人管理，經辦人分散，全靠承辦人自己關注并催收。其次，委托方簽發票流程，從經辦人一直到財務科長，一般需經過3-5道或以上簽字審批環節。在這段時間內，對方經辦人經常出現發票不見、合同找不到等狀況，如不及時關注，應收款往往會石沉海底，最終導致壞賬的發生。

2.業務按批收費。如很多審計項目一批五六項，往往出具了三個報告，余下的報告由于建設單位或施工單位原因而無法出具，有時時間相隔較長，使得已出報告的項目無法開具發票。

3.業主資金不足。部分村里沒有資金，因缺少資金而形成應收賬款長時間未回籠。

4.同額發票串賬。多出現在以保底價收費的項目，由于銀行劃款單未注明項目名稱，無法明確是哪個項目，加上類似項目不少，業務人員和財務人員未及時溝通，匹配錯誤，以致形成錯賬。出現了該催收的發票以為已到賬而未催收，形成應收款。

綜上所述，問題癥結既有客觀因素，又有主觀因素。客觀因素有時無法避免，但主觀因素應該可以通過改進得到緩解。

三、加強應收賬款管理的有效策略

（一）升級管理系統，管理成效初顯

為有效解決應收賬款的問題，升級現有的管理系統，是解決問題的一個重要措施。同步配套實施的還有《工作信息管理系統》操作規程。

1.增加實用功能，便于實時監控。新管理系統對業務完成情況及收費動態進行了更新，并增加了導出功能。使監控人員很方便掌握業務流轉情況，便于督促承辦人員及業務承接人員及時處理，為“理順管理體系”邁出了第一大步。

2.實施操作規程，明確員工職責。管理系統僅是一個管理工具，要使其真正發揮作用，還需要靠人操作。所以在系統升級同時，出臺了《工作信息管理系統》操作規程。規程中明確了不同人員的職責，操作流程，重新理順了不同權限，明確指定人員對系統進行全面監控管理。

3.監控流轉動向，管理成效初顯。利用管理系統提供的數據，通過承辦人員及承接人員的催收工作，應收賬款明顯下降，資金回籠速度加快。

（二）實施規范管理，走向常態管理

前面所述通過升級管理系統，并出臺配套操作規程文件，使管理效果初顯。但如要規范管理，常態管理，尚需要一系列措施才可能實現，這是接下來需要重點思考的問題，也是努力的方向。

1.改變管理方法，制訂管理措施。首先管理層領導對應收賬款應該引起高度重視，徹底改變以前的管理模式。其次明確管理層人員的崗位責任，對應收賬款的催收工作落實專職人員監管，以業務承辦人員為基礎，承接人員協助并負責，管理人員督促并提出問題。此外，由于業務渠道較多，是否采取分散負責的方法？即按條線劃分不同人員負責。例：公司總經理對大項目或催收工作有難度的項目重點負責，部門經理對常規性項目催收工作負責，承辦人仍作為催收工作的基礎人員，形成網絡，每1個月匯總一次，達到跟蹤管理。

2.規范業務登記，出具動態月報。業務承接后第一道環節就是登記工作，登記工作包括業務交辦單和系統信息完善兩大方面。業務交辦單由專職人員登記，系統信息完善由承辦人完成。管理層可以通過業務信息了解業務流轉情況，通過詳細信息可以針對不同原因采取不同措施去解決問題。綜合部應對登記狀態進行匯總出具月報，供管理者使用。從業務登記動態月報中可以看出業務承接情況、項目分配情況，分析滯留項目原因。

3.根據應收賬款情況，定期書面匯報。承辦人對項目實施進展，發票情況等自行進行記載，特別是按批次收費，分階段收費的項目。可以利用管理系統工具匯總資料，定期向管理層書面匯報，管理人員對此條列入監管內容之一。對原報表根據新需要的內容進行重新設計。和業主單位保持溝通協調關系，經常關注對方動態，如全過程項目最后一筆往往是審計結束后付款，更需要特別關注其審計情況。

4.了解客戶情況，謹慎承接業務。公司應當建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄，業務人以及經辦業務的各級人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。對于缺少建設資金的建設單位，應謹慎對待。

四、結束語

總而言之，應收賬款應進行全面的清理，并且延伸到思考公司內部管理的完善，以期保持公司品牌形象，更好地應對市場競爭，促進公司可持續性發展。

參考文獻

[1]張蕾.淺談企業應收賬款管理存在的問題及對策[J].中國商論，2017（4）.

[2]王楊.內部審計視角下的企業應收賬款管理與風險防范[J].中國內部審計，2016（8）.