淺談完善存貨管理模式以改變企業現金流

胡艷

存貨管理是為平衡企業總持成本與效益的關鍵內容，合理地存貨管理能有效提高企業現金流運作效率，促進企業的健康、快速發展。論文簡要闡述存貨管理和現金流間聯系及企業存貨管理現況，進而分析企業存貨管理模式策略，以供廣大同行參考與交流。

一、前言

企業發展離不開資金，一個穩定的資金鏈條是企業發展的根本基礎，其中企業的存貨管理對于現金流的運作有著密不可分的聯系。假如由于企業存貨管理不規范不合理，由此產生存貨量大并處于不斷上升的狀況，這將給企業現金流帶來巨大壓力。只有不斷完善企業存貨管理水平，使得企業存貨處于合理區間，大大提高企業現金流效率，從而保證企業健康發展，所以對存貨管理模式進行分析與探討有著極為積極的現實意義。

二、淺析存貨管理和現金流間聯系

（一）關于存貨管理

企業在生產以及銷售過程中正常運營時所持有的一種流動資產也叫存貨，它可以為企業帶來更多經濟效益。我國大多企業存貨量點資金總量比例非常高，因此，在企業經營管理中對存貨管理就顯得尤為重要。在企業經營管理中，如果存貨出現滯銷問題時，就會給企業資金投入以及風險都加大，甚至會影響到企業正常動作，對企業發展造成非常大的影響。

（二）關于現金流

在經濟市場環境下，充足的現金流可以為企業運營及發展創造有利條件，為企業擴大規模生產提供強而有力保障，為企業尋求利益最大化提供有力支撐。在現金流管理中對存貨管理具有一定標準和規范，存貨管理能力可以直接影響著企業現金流在企業運營中的效率和質量。當存貨管理能力水平得到有效提升時，企業即擁有科學合理地管理模式和方法，促進企業快速、健康發展。

（三）淺析兩者間關系

當存貨成本在某個最低值時還能夠保證企業正常的生產和運營，這個最低值就是最優存貨量，它可以科學有效地消除由于少材料而影響到企業生產的情況。如某個制造企業為了加大投入生產而花費大量資金來贖買生產所需各材料及設備，這就使得企業現金流出；當企業在生產加工過程中也會有資金流出，而當企業生產完成且未銷售前，存貨就占據著企業中大部分資金，可見，當存貨量在不斷加大時，企業流動資金就會相應地減少，而是以產品形式流出。一旦存貨量達到一定程度時，企業中大量資金被存貨戰勝，從而使資金流動變得越來越少，嚴重時可能會使企業資金鏈出現斷裂問題。因此，企業在經營發展過程中應加大對現金流管控，保持良好地資金流入與流出比例在一定范圍，有效保證企業擁有足夠資金為企業正常動作。

三、淺析目前企業存貨管理現況

（一）企業制度不夠完善

企業建立內部控制制度牽涉到許多部門，企業各部門間都有著緊密聯系，在實際運營過程中，不管是哪一個部門出現了問題，都會對企業存貨管理造成一定影響。就目前來說，大多數企業內部控制制度還不夠完善，有的缺乏有效地監管機制而使得內部控制制度流于形式，最終導致現金流管理得不到有效地管理的控制。

（二）企業管理水平有待提升

由于企業整體管理水平偏低，使得企業內部各職責分工不明確，甚至出現混亂現象。這樣一來，企業內部各部門間團結協作能力將會受到影響，使之連接不夠緊密，甚至出現相互推諉、扯皮等現象，嚴重影響了企業存貨管理效率和質量，甚至給企業帶來不可挽回的局面。

（三）信息化建設水平不高

隨著時代和科技水平地快速發展，現代大多數企業生產及管理都進入了信息化，使得企業內部信息資源實現了共享，但目前大多數企業信息化水平還不高，對于相關信息還無法實際高效、快速的反饋，這樣一來就使得企業決策人員無法及時了解和掌握企業存貨以及現金流的實時狀況，從而直接導致企業存貨管理模式得不到有效發揮。

四、淺談完善存貨管理模式策略

對于完善企業存貨管理，其根本目的在于將企業存貨所持成本與收益進行平衡管理，讓總持成本與收益做優化，從而企業達到降低成本提高效益。針對企業行業特征，提高存貨管理水平，將存貨管理納入企業經營管理重要地位，不斷優化存貨結構，將自身存貨周轉率大幅提升。關于完善企業存貨管理模式的主要策略：

（一）完善應用歸口統一管理方式

在企業存貨管理方式中歸口統一管理是實踐應用最廣的，它通過把企業存貨劃分成多個類別，同時把每個類別歸口到相應的企業部門當中，分管該類別的部門遵循流程做好存貨采購、入庫、清點等工作，實現該類別的統一化管控。對于一些類別會對應2個甚至多個部門的情況，可采取責任比例與內容做協同管理，使得涉及部門做好自身職責內工作。企業對存貨進行歸口統一化管理，能有效將存貨分類，實現存貨管理工作的專業化、動態化。值得一提是，要想能夠將歸口統一管理的作用有效發揮出來，企業可以積極運用績效機制的作用，將存貨資金定額與負責存貨歸口管理的部門薪酬績效相掛鉤，讓各個工作人員都能夠切實把控好自身崗位的存貨管理質量。這就需要每一管理部門能夠及時根據存貨量來合理安排與調節各類物資的采購資金，并在每個月底安排采取人員來對每一歸口管理部門的實際資金占用情況進行檢查，如若某一部門能夠良好控制資金占用率，且要比控制指標好得多，則應當要給予其適當的績效薪酬。反之則需要給予其相應的處罰，以提高各部門的崗位責任意識。

（二）采用定額管理方式

所謂存貨定額管理方式，是以企業內部各部門為根本，把存貨管理納入企業財務預算當中的預算方案，結合企業存貨資金占用定額方案、平均進出貨周期以及消耗量等內容，精確得出企業生產運營存貨資金占比。企業存貨采用定額管理方式，實現存貨精細化管理，但是其不僅給財務部門整體水平提出了更高要求，也要企業自身構建一套完整專業的管理體系予以配合，才能達到更好效果。為此，企業需結合自身產業實際，全面了解市場需求情況，制度合理的生產計劃，優化生產工藝，提高產品質量，從而達到最優存貨管理的目的。

（三）加快存貨管理信息化建設步伐

隨著計算機技術及信息技術的不斷發展，信息化管理給企業存貨管理提供了全新的思路，信息化存貨管理模式將推動企業存貨實現高效、精細化發展。企業內部涉及存貨的部門往往以實物管理為主，財務部是以存貨實物價值為主，他們在進行信息對接時，有機融入高效信息互交系統，可大大提高企業存貨管理效率。因此，只有加快企業存貨管理信息化建設步伐，完善存貨管理系統，實現存貨信息一體化建設。通過構建存貨信息一體化，讓存貨實物實時對接生成財務憑證，大大提升存貨管理水平。

五、結束語

綜述，任何企業的發展都離不開穩定的現金流，而現金流的穩定安全需要科學合理的企業存貨管理予以保證，二者密不可分。因此，企業應結合自身產業特點，推行應用歸口統一管理、信息化以及定額管理等方式，提高存貨管理水平，穩定企業現金流。（作者單位為寧波市德霖機械有限公司）