企業集團貨幣資金內部控制現狀和措施

焦璐

企業 貨幣資金 風險控制

企業集團貨幣資金內部控制的現狀

目前，企業貨幣資金的控制方式有很多種且適合不同的企業，但企業集團主要采用的控制模式為：設立結算中心方式，結算中心采用在內部下屬設立分支的方式，對流動的資金進行處理，辦理相互的往來事項。它是獨立運作的專職部門。其主要的職能為：統籌管理下屬公司的資金流向，其下公司在收到現金流上必須通過結算中心，不得采用其他的方式；其下所有公司在需要資金，統一由結算中心劃分用途并撥付資金，以保障貨幣資金的正確流向和整個集團的現金的流通順暢；設立內部銀行方式，內部銀行是集團財務部的下屬部門，它是通過借鑒金融機構的信貸和運算方式來規范企業的貨幣資金的運作。它是通過設立內部單位存款和借款的方式，吸收下級單位閑散資金，在內部銀行進行統一籌劃，然后彌補缺口，減少了企業的閑散資金；設立財務公司的方式：財務公司是為下屬公司提供金融服務的非銀行金融機構，建立是為了提高現金的利用效率和統籌監理全部的現金流。隨著我國的發展和進步，企業集團設立財務公司帶來經濟意義是很明顯的。

這些資金控制模式都是非常用的，都能體現貨幣資金的監管要求和目標，既實現統籌規劃資金的使用方向，提高資金的整體運用比例和效果，使公司利益最優。但是站在另外的一邊，資金的內控上也存在許多隱性的不足，大部分的集團公司為求快速進步，過多的投資和劃撥資金，是資金支出加劇，虧損嚴重，降低了貨幣資金的使用效率和企業的競爭力；……