資金管理在施工企業財務管理中的作用研究

陳飛

本文以施工企業資金管理為研究視角，從施工企業資金管理的特征出發，多維度分析資金管理在施工企業財務管理中的重要作用，進而提出提高施工企業資金管理水平的建議s方法。期待為進一步提高施工企業資金管理水平貢獻綿薄之力。

施工企業 財務管理 資金管理

所謂資金管理是指對企業運營過程中的資金周轉循環過程中各個環節進行有效的控制，其中主要包括資金的籌集、資金的利用、資金的分配、資金的控制、資金使用的監督管理等方面的內容，其在施工企業財務管理中發揮重要作用。

資金管理概述

基于施工企業實際情況，筆者認為施工企業資金管理主要具有以下幾個方面的特征：一是，資金管理的主要目標是實現資金的增值，加速資金的周轉效率。在實施資金管理的過程中，企業資金的形態并不是一層不變的，開展高效的、合理的資金管理是為了提高企業資金的價值、加快資金的運轉效率，從而確保施工企業的正常運行，同時可以有效的提高資金的使用效率，實現資金的科學化與合理化配置，從而推動企業的健康穩定發展。二是，施工企業資金管理的基本準則是資金計劃，在開展資金管理的過程中，必須按照一定標準進行，切實保證資金計劃的有效落實，才能真正保證企業發展目標的實現。三是，資金與物質想結合運行也是施工企業資金管理的主要特征。資金與物質之間的關系是非常密切的，從本質上來講，資金是物質的貨幣表現形式，施工企業資金的運作是隨著物質的運動而產生的，二者相互依存、同氣連枝，同時二者之間也存在著矛盾，這就要求施工企業在進行資金管理的過程中應該正確處理資金與物質之間的關系。

施工企業財務管理中資金管理的重要作用

（1）施工企業開展高效的資金管理，有利于防范施工企業的經營風險，全面提高資金的使用效率。在施工企業運營過程中，資金活動貫穿始終，也就是說企業的經營與管理離不開資金的有效支持。在發展實踐中，通過對資金的規范化、科學化、合理化管控，可以實現對資金流向的全程監管，進而發現資金的使用者是否是惡意的支配，這樣就可以有效的避免個人好徇私舞弊行為，從而提高資金的使用效率，保證資金的安全使用，避免由于資金管理不善所導致的多種經營風險。

（2）施工企業開展資金管理有利于企業做出正確與科學的經濟抉擇。隨著建筑業的迅猛發展，施工市場的競爭不斷激烈化，施工企業發展實踐中不僅需要面對國內市場的激烈競爭，同時也需要面對國際上的競爭。現階段國內市金融市場中的信貸、基金以及抵押等金融活動都是存在一定風險的，施工企業若想在激烈復雜的市場競爭環境中獨占鰲頭，積極做好資金管理是必不可少的步驟。實現科學與合理化的資金管理，可以有效的提高施工企業的財務管理水平，使得施工企業的資金籌劃計劃更加科學合理，從而有效的提高施工企業的資金抗風險能力。施工項目，如公路項目等的施工周期都是很長的，施工量是非常大的，從施工原材料的采購帶工人工資發等方面都涉及很大的資金流量。基于此，構建科學合理的資金管理機制，有利于施工企業在實施財務管理的過程中形成完善的資金需求計劃，這樣一來施工企業應對財務風險的能力將會得到提升，有利于企業經濟選擇科學化。

（3）施工企業開展高效的資金管理可以有效的減少企業壞賬的發生機濾，進而減少由于壞賬對企業發展所使帶來的不良影響。現階段，在施工企業財務管理過程中對于壞賬的準備都不是非常的完善，財務部門需要對企業的財務信息進行匯總與分類，針對那些可能回收困難的或者存在一定疑問的應收賬款，應該做好壞賬準備。針對對方承包商企業的真實財務情況以及現金流量進行有效的反饋，、對于那些可能出現壞賬的應收賬款積極做好壞賬準備，這一管理活動的實施有利于減少壞賬對于企業所帶來的經濟效益損失。所以，科學與高效的企業資金管理，可以從監督與管理的角度對相關賬目進行層層把關，這樣一來企業發展實踐中的壞賬將會大大減少。

（4）高效與科學的資金管理可以使得企業將應收賬款及時的收回，從而提高企業的經濟實力。在施工企業發展實踐中，應收賬款關乎企業全體員工工資的發放，也關系到企業能否健康穩定發展。應收賬款受到多方面因素的影響，尤其在市場經濟背景下，影響應收賬款的因素更是多元化的，所以，企業應該進行科學化的資金管理，減少應收賬款不被收回現象的發生，從而有效維護自身的利益。無論是施工前期簽訂合同，還是在施工過程中將會出現的多種類型問題的協商，乃至施工結束之后應收賬款總結算中，如果雙方沒有發生中重大事件，因該按照合同約定履行相關義務，不能按照自身的主觀意愿去更改約定內容。為了確保施工方及時的收回應收賬款，應該開展高效的資金管理，建立明晰化的資金管理制度，進而推動施工企業的健康穩定發展。

（5）時效性的資金管理有利于施工企業適應快速發展的經濟環境，從而為建筑行業的發展乃至社會經濟的發展做出貢獻。從建筑業發展的角度來看，其是我國經濟發展過程中的主要產業，為社會主義市場經濟的發展做出了很大的貢獻。而施工企業進行資金管理是有利于自身發展的，施工企業的健康穩定發展必將推動建筑業的持續發展，從而為繁榮經濟做出貢獻。基于此，資金管理是施工企業財務管理中的關鍵性環節，從全局的視角來看，有利于經濟的健康穩定發展。

提高施工企業資金管理水平的策略

（1）實施統一化資金風險防范機制。深化貫徹落實一個單位、一個財務管理機構的制度，由這一財務管理機構對本單位的相關賬簿進行統一化的管理，將單位生產經營過程中所獲得的全部收入都納入到統一的財務管理系統中。按照相關規定以及程序開設銀行賬戶，堅決杜絕“賬外賬”、“小金庫”等現象的發生。財務部門應該定期對企業的各類經濟信息做好收集與整理，保證企業的經濟信息是全面的、客觀的、準確的。同時也要樹立風險防范意識，在源頭上解決資金的占用與挪用，將資金盜竊等問題扼殺在萌芽當中。施工企業財務管理過程中的一個重要工具就是貨幣資金預算，合理與科學的貨幣與資金預算，不僅可以使得貨幣資金管理水平提高，同時可以使得財務管理活動整體水平得到提升。所謂貨幣資金預算是指對施工企業一定發展時間內（預算周期內）的貨幣資金收入以及支出情況進行有效的估計，同時對企業預算資金收支結果實施精準的核算。深化貫徹落實貨幣資金預算制度，不但可以有效的完善企業的資金管理制度，同時可以提高資金管理的整體水平。建立健全貨幣資金預算制度，可以使得企業的資金運轉更加透明化，這樣一來就可以使得資金被挪用、占用等現象在制度層面得到有效的解決。

（2）施工企業財務管理部門應該進一步強化對貨幣資金的保管與監管控制力度。進一步加強貨幣資金、會計憑證的管理力度，應該根據相關要求建立系統化的銀行賬目，同時也應該根據企業的對賬、報賬等相關財務制度進行科學的核對，另外，企業應該制定與完善檢查制約機制，切實做好資金的管理。對于那些不符合相關規定的賬目，企業財務部門應該堅決拒絕資金的支付，嚴格按照相關要求報賬，堅決避免假賬現象的出現。具體來講應該包括以下四個方面：一是企業應該設置專門的出納人員全面負責貨幣資金的收付工作，除出納人員以外的企業人員不得與貨幣資金接觸；二是制定并嚴格落實庫存現金限額制度；三是企業的出納應該每天做好詳細的現金日記，從而保證賬面上的現金余額與所保管的貨幣現金相吻合；四是，制定并嚴格執行定期現金盤點制度以及銀行賬目核對制度。

綜上所述，進一步強化施工企業資金管理力度是推動施工企業健康穩定發展、應對激勵復雜市場競爭的需要，是全面提高施工企業內部控制水平的需要。希望通過文章的闡述，可以使得施工企業管理者與領導者，以及全體員工都能夠深刻的認識到資金管理的重要意義，結合企業發展實際情況，立足市場經濟宏觀背景，整合先進技術手段，借鑒科學成功經驗，實現資金管理水平的持續性提升。

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