企業財務風險管理與控制策略

王一菲

[摘 要]商業之所以讓人感興趣，就在于它的利益并存于機會與風險之中，現代企業的發展和社會環境的復雜性對企業財務管理工作提出了新要求。財務風險無處不在，具有不可避免性和不可預見性，風險管理的工作就是加強財務管理和控制，盡量降低財務風險。本文分析了現代企業在發展壯大自身的過程中容易出現的一些財務風險，并根據目前我國企業目前在財務風險管理方面存在的一些缺陷和問題，提出了一系列強化企業財務風險管理與控制的策略。

[關鍵詞]企業財務管理;財務風險;控制策略

[中圖分類號]F406.7 [文獻標識碼]A

企業財務管理作為企業管理的核心，具有決定企業發展能力和壽命的地位。雄厚的經濟實力是一個企業發展最大的驅動力，而提高企業的財務管理和經濟實力，必須做好預防和降低財務風險的工作。財務風險即運營過程中因不可控因素導致的企業實際收益和預期收益不符，甚至造成虧損。財務風險的存在是必然的，我國加入世界貿易組織后，與其他國家間的貿易交流往來越來越頻繁，國內市場經濟制度又不夠成熟，一些中小企業缺乏一定的財務風險意識，面對財務風險時顯得手足無措，易由小風險引發大風險。因此我國企業應端正對財務風險的態度，正確認識財務風險，把握和管理好財務風險的內部規律，將財務風險降到最低，實現企業利益最大化。

1 企業發展易出現的財務風險類型及特點

企業發展面臨的風險主要有經營風險和財務風險，財務風險與企業的生產經營是分不開的，主要有籌資風險、投資風險、現金流量風險和連帶財務風險四種。企業由于自身發展的需要和外部經濟環境的變化，在籌集資金時可能會給企業財務成果帶來不確定性，這種不確定就是籌資風險，包括有利率風險、匯率風險和債務風險。投資風險是指企業在經過一定時間的發展并投入一定資金后，受市場需求變化的影響導致的實際收益與預期收益偏離的風險，這種投資風險一般包括投資違約風險和資金再投資風險。現金流量風險指企業在收益狀況良好的情況下，由于銷售原則不同產生的財務困難，隨著互聯網出現和在線支付的流行，現金流量也隨之加大，若在風險出現時企業債務和規模過大或債務期限結構不合理，會給企業帶來巨大的支付壓力，甚至將企業置于財務困境。連帶財務風險指一個企業在以自己的財產為其他企業的經濟合同做擔保時，由于另一個企業無法履行合同而造成自身需承擔一定的償付義務，給企業帶來很大的財務壓力。

客觀存在性是企業財務風險的基本特性，企業在不同的發展階段會面臨不同的財務風險。這種風險是不確定的，企業內部可能會產生風險，同時也會受外部環境刺激造成影響，但是不確定搞得風險也具有一定的可控性，面對風險時，企業要采取措施積極應對，確保收益最大化和損失最小化，利用風險產生的財務杠桿，將可能的虧損轉化為成倍增加的收益。這就需要企業財務管理部門加強對財務風險管理存在的問題進行分析研究，爭取更大程度地提高財務管理工作質量。

2 我國企業財務風險管理存在的問題

2.1 企業財務管理人員缺乏一定的風險意識

目前很多企業普遍缺乏對財務風險管理的認識，在管理層面，過分注重財務指標和收益，忽略了對財務風險的預防和控制，進一步影響到員工群體對財務風險的控制和管理重視程度不高，缺乏責任心，沒有準備好科學有效的風險防范措施，使小風險成為大危險。而財務風險管理和控制的工作內容往往歸屬于財務部，由于機構簡單，缺乏專業性和專業人手，在處理投資活動時對風險的評估和收益缺乏科學依據和科學方法。

2.2 企業缺乏健全的財務管理風險應對機制

企業對于財務管理領域和財務管理工作人員有系統性的調整，但并沒有將財務管理作為一個獨立的機構進行結構性的組織調整。企業財務風險管理缺乏專門獨立的機構，很大程度上阻礙了企業風險防控能力的提升，影響了企業財務管理工作的質量，不能采取實質性的風險防控措施。

2.3 企業缺乏規范的財務管理制度

財務風險管理工作是一個企業的基礎性工作，財務的風險管理的制度建設能夠保證財務管理工作內容按機構的政策性指令執行。目前很多企業財務管理的制度建設力度不足，缺乏健全的制度基礎，導致在財務工作的實踐過程中，一直保持著老舊類似于計劃經濟體制或家族式企業管理模式，財務管理工作難以按照制度和規定完全落實，管理機制未得到創新，財務工作的質量也很難有大幅度的提升。這樣一來，企業就會失去投資人的信任感，從而失去一筆筆客觀的投資資金，失去充足的資金支持，企業的競爭力只會越來越弱，導致整個企業的發展前景不容樂觀。

2.4 企業缺乏外部監督機制

有關財政資金運作方面的工作，必須有強有力的監督機制來保證，然而，現在大多數企業缺乏財務管理的監督制約機制，失去對財務管理行為的控制。與之相關的，由于企業在建立管理制度時，缺乏監督機制對財務風險管理機制的制約，在財務審計的過程中，就需要再度作出檢查，在風險發生或擴大前做出診斷，開啟防范措施，規避風險，防止財務風險對企業發展造成阻礙。

3 加強對企業財務風險管理與控制的策略

3.1 加強企業財務管理人員的風險意識

意識的培養需要潛移默化地形成，在培養企業財務管理人員的風險防范意識時，不僅要對管理人員著重培養，提高管理者的管理理念和思想意識，更要對每一位財務管理人員培訓到位，將財務風險防范的內容放到企業文化建設中來。首先，要完善企業對內部人員的培訓機制，加強部門人員對財務管理和財務風險防范工作的理解，提高部門人員的主人翁意識和主觀能動性，更自覺地留意工作過程中發現的風險信息。其次，加強對財務風險工作的大力支持，把財務風險放在企業培訓課程中，作為課程的主要內容。最后，將企業內部文化建設與制度建設相結合，使工作人員在日常工作中注意到財務風險的存在，自覺配合財務管理部門的工作。

3.2 完善企業的財務控制及內部控制管理

企業財務風險管理工作的主要內容就是建設好內部控制制度，實現企業財務管理規范化，做好對財務分析的預測和評估，以便發現問題后有更成熟的處理方式和應對措施。對于內部控制，企業需要設定好工作流程，完善各類財務工作的程序及獎懲制度，將責任落實到位，再進行內部管理，動員企業內部每一個人，協調好部門之間的關系，做好部門間的對接和交流共享，提高大家的認識，都參與到企業內部的控制管理工作中來，保證工作的執行力度和效果。

3.3 健全企業財務管理制度，增強風險預警職能

由于財務風險存在的必然性和不確定性，財務管理要時刻做好迎接財務風險的準備。企業在建立健全財務內部控制制度時，要充分考慮到企業規模和發展前景，對現有的企業資產統一調查和管理，并按照財務工作需要展開日常工作。此外，必須建立完善的風險預警系統，加強企業的風險防范能力，做好各類職位的責任分工，嚴格按照既定的制度進行工作，全面而系統地提升企業內部風險控制和防范能力。

3.4 建立全面預算體系，強化監督職能

預算管理體系可以十分科學有效地規避企業財務風險。建立完善的預算管理體系，首先，需要建立和完善預算編制制度，明確預算編制的依據、程序和方法，確保預算編制的科學性;其次，要加強預算執行力度，提高預算的可實行性和最終實現率，通過激勵與約束機制的建立防止預算管理流于形式;最后，要加大預算監督力度，通過互聯網等現代手段科學地掌握企業收支狀況，嚴格將財務風險控制在最低狀態。在監督過程中，對相關執行部門的成本執行情況嚴格檢查，檢查內容有項目部支出與計劃間的差異、原材料購買與消耗是否合理、往來款項的合理性和最終的成本考核，將監督與評價結合起來，通過最終的考核結果按規定獎懲，做到獎懲分明，提高企業內部工作人員的積極性，有利于提供更真實有效的信息和財務風險的規避。

4 結語

企業財務風險的管理影響著企業的發展，現代企業財務風險的形成往往是由于資金結構不合理，缺乏科學的財務決策，財務內部監管不健全和財務人員風險意識不足造成的。在這四個內因的壓力下，企業家們必須進行深層次的摸索，建立一套完整的風險預警系統，密切識別和防范風險，及時對財務措施加以糾正，防止企業財務狀況進一步惡化，將企業文化建設與制度建設相結合，樹立風險意識，提高應變能力，增強企業競爭力。

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