中小企業財務會計外包的風險及控制研究

王瑞珍

[摘 要]隨著我國經濟的不斷發展，各大中小型企業之間的競爭也越來越激烈，在經濟全球一體化的背景下，企業需要不斷改革更新所有制度來適應時代變化，改變原有的思維管理模式，財務會計外包正是可以很大程度上滿足企業對于財務管理方面的各種要求，其不僅可以減輕企業的成本壓力，還可以樹立企業的核心競爭力。本文將主要針對中小企業財務會計外包展開探析，分析財務會計外包帶來的風險，并提出相應的對策以供參考。

[關鍵詞]中小企業;財務會計外包;風險;控制措施

[中圖分類號]F302.6 [文獻標識碼]A

目前我國很多中小型企業都選擇財務會計外包來提升企業的綜合競爭力，但是在其過程中存在著很多風險，像是企業財務信息透露風險、企業與第三方溝通交流存在的風險、企業的財務成本上漲的隱患以及企業財政管理能力下降風險等，都有可能影響到企業后期的發展，因此中小企業在財務會計外包中要盡全力保護企業的合法權益。

1 財務外包的風險

1.1 企業財務信息透露風險

中小企業的經濟財務問題一直以來都是比較敏感的，而當一個企業將財務管理外包給了第三方公司來進行管理的時候，這就一定會遇到對第三方的信任問題，將面臨對第三方不信任等問題。如今在企業市場快速發展的環境下，在能夠獲得巨大的經濟利益的推動下，有一些企業為了對這份輕松可得的利益起了貪心，甚至愿意付出企業的信義與名譽，這時候就容易發生一個企業中財務出現“叛徒”的時候，很容易泄露公司機密。所以，一些中小企業為了省事，將公司的部分業務甚至全部的財務業務都承包給第三方時，第三方就可以輕易地掌握這個公司內部的所有財務狀況，比如這個企業的收入，信用額，具體的資金分布，以及財務來源等這些嚴重而且機密的文件與信息，這些問題雖然不是全部都涉及了公司的內部機密，但是多多少少還是有接觸到企業的核心內容。在經濟利益的誘惑與推動下，如果第三方不遵守約定，違反你們之間的信用約定，將這些核心機密透露出去，一定會給這個公司企業帶來毀滅性的打擊與影響。由此可見，企業的財務外包給第三方是企業將財務交給第三方中的一個巨大的隱患與危險。

1.2 企業與第三方溝通交流存在的風險

在當企業和第三方不能進行穩定的具體有效的溝通時，也會產生一些危險，例如新的信息更正的不及時的時候，信息收到的時期延后很長時間，這些都會讓企業與第三方之間的潛在危險擴大。再有第三方和企業之間的對待問題處理方式的不同，每一個企業的價值觀的不同，都會在雙方交流過程中出現一些爭執，因此造成第三方對企業服務的態度與質量降低。

1.3 企業的財務成本上漲的隱患

在中小型企業把自家財務的那一部分甚至公司別的工作組部分交給第三方的時候，其中它最大的作用是這樣可以減少這個企業在財務方面的工作量，從而在一定范圍上可以減少這個企業運營財務方面的成本。但這并不是所有的把財務交給第三方都能達到這樣的效果與成就。所以這就造成了一些企業在選擇第三方的時候盡可能選擇與自己的運行模式不相適應的第三方，但是這也意味著在企業與第三方的洽談中不能很好地將財務這一部分很好地銜接起來，這些存在的問題都在一定的程度上會增加企業財務運營模塊的成本，所以這與企業最初將財務給第三方打理的目的就相反了。除此之外，為了減少這些的成本，企業有可能在一定程度上降低對第三方的要求，但是這恰恰就不能得到好的服務和質量了，相比起來，更是損失重大。俗話說，一分價錢一分貨。因此，外包其中包含的風險與隱患等問題也是企業在將財務交給第三方時一個很大的限制因素。

1.4 企業財政管理能力下降風險

近些年來，我國有越來越多的中小企業都會選擇將自己公司的財政問題外包出去給相關公司處理，因為將財政問題全部外包之后，這些中小企業在財政管理上的人力物力輸出將會減少，雖然成本下降了但是這很不利于企業培養具有自身優勢的財政管理人員，從而不利于企業的財政管理水平提升和整個企業健康長遠的發展，而且這樣做會產生過度依賴外包服務商的不良后果。因此，在將企業財政進行外包的過程中也要注意有效避免企業財政管理能力缺失的問題，不能顧此失彼。

2 企業財務會計外包風險控制的對策

2.1 改變企業觀念，提高自身對財政外包業務的認知

中小企業本身不足之處就比較多，要想發展壯大成大型企業，和外包公司合作共贏是一個不錯的選擇和跳板，這可以為中小企業在財政管理上解決很多問題彌補其不足之處。但是要想最大限度地利用好這個跳板，讓企業的外包措施為企業的發展起到積極促進作用，就必須要革新企業的觀念，提高其自身對財政外包業務的認知。要想積極地促進企業發展壯大就必須要學會與時俱進，了解當下的最新時事信息，不斷地去探索并大膽嘗試，還必須做到終生學習提高自身的知識儲備素養，才能把外包的利弊了解清楚。

2.2 與財政外包商及時溝通交流，才能做到完美的配合

一個企業內部的管理和經營是需要多個部門相互合作聯同配合才能完成的，企業要想將自己的財政管理工作交給外包服務公司負責處理，就必須要與外包公司保持有效配合。不能持有傳統思想，不能隱瞞企業的一些問題，必須要正視企業自身存在的不足，把企業最真實一面展現在外包公司面前，既然選擇了外包公司就該相信他們，讓專業的人員去治理，并且做到最大程度的配合，比如：做好信息的收集、情況的調查工作，還有及時把企業的一些重大變化和改進方案反饋給外包公司等。只有這樣才能讓外包公司為企業的財政管理出謀劃策，最大程度真正地幫助到企業，保證企業做出的決策正確且高效。

2.3 完善企業財政會計外包制度

一是要完善相關方面財經法規。現下，我國尚未出臺任何相關的財政會計外包的政策法規，在實際工作的時候，出現的問題如何去規避和處理是無法可依的，因此，應不斷地規范政策，使制度更加條理化。二是要積極地促進財政會計外包服務行業的發展。眼下，我國許多企業尤其是小型企業，一般情況下都是選擇采用會計代賬，但是財政人員的職業素養以及工作經驗等都受到了約束，我們不能保證企業財政會計外包的品質，從業人員也參差不齊形形色色，我們要好好地對他們進行管理和調控，也能為企業提供廣闊的外包商選擇空間和余地，降低財政會計外包的風險度。

2.4 加強企業財務會計外包員工培訓

首先，要對外包的人員中領導的管理產生重視。主要是針對企業中高層中的決策層一定需要對企業中會計外包充分發揮他的機制能動性，需要理性地去分析并且能夠承擔外包帶來的隱患與風險。在此期間，如果企業與財務部門會計簽訂了合作合同，具有了合作關系之后，這份合同將很難改變，所以這就要求在簽訂合同的時候就要詳細地談到雙方的責任與義務，這樣就可以有效地解決雙方之間產生的爭議等，很好地避免了這一現象。其次，需要對企業內部的員工的職業道德素養進行培養，員工本身也要不斷地充實自己本身的技能，具備專業的基本工作素養，同時也需要讓員工對企業感到滿意，這就側面很好地培養了員工的忠誠度，可以更好地防止員工跳槽這一難題，還有第三方的人員是不是適應得了這個企業的文化，所提出的工資是否讓員工感到滿意，特別是現在經濟發展極其迅速，一方面需要員工的技能在創新速度上更加進步，所給予的工資也得穩步上漲。最后，我們需要管理員工不斷地去進行學習。企業內部的員工應該向服務商學習，避免太過于依賴第三方，進行信息互相分享，不斷增強自己的財務管理能力，這就很好地避免了如果第三方一旦不再承包，企業內部不至于出現工作運行停止，所以這就說明了增強自己的業務能力，不要過分地去依賴別人，才能夠有效地快速地提高企業的核心競爭能力。

3 結語

總的來說，本文所提及的企業財務會計外包風險控制的對策主要有：改變企業觀念，提高自身對財政外包業務的認知，完善企業財政會計外包制度以及加強企業財務會計外包員工培訓等。

[參考文獻]

[1] 孫銘彤，王一斌.試論國內中小企業財務外包的風險與控制措施[J].廣東蠶業，2017（12）.

[2] 張憲.企業財務會計外包的風險及控制[J].中外企業家，2017（35）.

[3] 張亞男.中小企業財務外包風險的評價與控制[D].山東大學，2017.

[4] 尹子賢.中小企業財務外包風險分析與控制[J].商業經濟，2017（09）.