加強企業資金管理的對策分析

唐子惠

[摘要]在企業的資產組成中，貨幣資金關系著整個企業的生死存亡。管理好了貨幣資金，那么就能降低企業的營運風險，提高資金的使用效率和市場競爭力，從而使企業長期持續穩定的發展。通過查找相關文獻資料，結合前輩們對這個問題的研究，通過對企業現有經營模式的探討和對目前企業存在的資金管理問題進行了相應分析，結合自身的一些看法，對加強企業資金管理提出了一些建議，總結了一些方法與措施，希望能夠起到一定的參考作用。

[關鍵詞]企業；貨幣資金；管理模式；對策；分析

[中圖分類號]C931 [文獻標識碼]A

1 資金管理的界定

在現實生活中，許多企業從賬面上看處于虧損的狀態，但卻沒有倒閉，究其原因，主要是有著賴以生存的現金流；反之，一些企業雖然賬面處于盈利狀態，但卻瀕臨倒閉的窘境，則是因為沒有充沛的現金支撐其日常的經營。由此可見，現金流在企業的經營過程中起著至關重要的作用。

從狹義上說，資金管理就是企業對其貨幣資金的管理。“企業資金管理是指企業內部相關人員對一個企業內部資金的源頭和資金的使用有計劃的掌控和運行的總稱。”廣義上的資金管理是指企業對社會產品再生產過程中生產、分配、流通和消費等各個環節中社會產品的貨幣表現（包括貨幣本身），包括貨幣資金、應收賬款、其他應收款等資金的管理。它強調對企業資金流的控制，側重于加強和完善資金在企業內部的循環、余缺調劑與放大效益。

2 我國企業資金管理現狀分析

在世界經濟一體化的浪潮中，我國企業所面臨的各種競爭愈來愈大，這促使了我國的市場經濟體制越來越規范，近年來，我國企業的資金管控取得長足發展，但由于各方面原因，我國企業資金管理工作仍存在一些問題，普遍存在的問題主要有以下幾個方面：

2.1 從資金決策流程來看，缺乏支撐決策的有效依據

作出一個科學的決策是企業能夠發展壯大的前提，正確的決策就必須要有及時、有效、真實、科學的依據作為支撐。但是，實際情況是，很多企業所提供的信息都不透明、不對稱、不集成，這就使企業管理者不能作出正確決策，嚴重阻礙了公司的發展。造成這樣的原因主要是在信息收集過程中受到企業管理部門、企業各個下屬單位和社會審計部門這三方利益集團的影響。第一是企業管理部門之間因為績效考核或者人事任用等因素，對相關的信息都有所保留，有的還故意制造信息孤島，這就使得企業的決策者在進行決策時所依賴的決策依據不足，不真實，導致決策失誤。第二是企業內部普遍存在因為利益而截留信息、提供虛假信息的情況，這使得信息匯總整理起來難度增大，不利于信息及時準確的傳達到決策者手中。第三是會計人員的自身能力素質有限，這就會導致一些會計核算不準確，出具的財務報表不能真實反映公司的實際經營狀況。第四是社會審計受到利益驅動影響，審核也走過場。

2.2 從企業資金計劃流程來看，缺乏制度有效保障

要保證資金計劃正常執行，那么必須要有一個科學合理的預算制度。但現實狀況卻是，由于管理者對預算制度不夠重視和受到公司規模的限制，許多企業并沒有一個預算制度，既使有，但是在進行資金調度的時候，也沒有按照預算來執行。還有一種情況，就是預算被隨意更改，只要是資金在運行的時候受到一點阻力或不符合管理者的預期，那么就改變原有的預算，這就導致了資金沒有按照計劃來進行調度，使得資金管理工作變得盲目。

2.3 從企業資金管理控制流程來看，缺乏有效的手段和監督

作為公司管理者，應該對公司資金的大致流向，如投融資、對外負債、利潤分配等財務問題一目了然而且監督管控得力，但是，目前，由于許多企業的管理者對本企業的資金監督管控工作不到位，使得企業內部出現了挪用公款等嚴重損害企業利益的行為。第一，企業管理者重事后監督，輕事前事中監督，這就往往是出現了問題后才去追責問責，在已經有了損失后才去彌補，亡羊補牢，為時已晚；第二，職責不明和“人情辦公”導致監督工作難以開展，一些企業內部由于各部門的職能不明確，形成權責交叉或權責空白，出現問題互相推諉或問責無人。我國會計法明確規定出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債券債務賬目的登記工作，但實際情況是出納和會計往往是一人兼管，主要原因就是管理者的人情辦公，使得監督工作無從下手；第三，對事后監督的懲處力度不大，對一些貪污、挪用公款行為的懲處因為人情等原因打了折扣，起不到警示作用，這就造成違法成本低，給資金的管理工作埋下了安全隱患。

3 加強企業資金管理的對策建議

3.1 建立科學合理的績效考評機制

要對資金管理做出科學正確的決策，必須要有及時有效的財務信息。為了保證信息的真實性、可靠性，應當從導致信息失真的源頭進行治理，從而達到標本兼治的效果。建立一個科學合理的績效考評機制，合理統籌好各個部門之間的利益關系，合理安排好各個部門的人事工作，以此確保每個部門不會因為績效、人事等因素而隱瞞信息，不及時上報信息，制造虛假信息。

另外，企業內部應當建立一個完善的信息共享機制，最好是建立一個信息共享網絡，通過線上的方式把企業各個部門，各個子公司之間的財務信息匯總起來，從而形成一個信息數據庫，每個部門都可以從中獲取所需信息，有新的信息也可以隨時更新。但這個信息網絡一定要有專人維護、專人管理，同時，也應當注重信息的保密，可以通過使用內網，設置防火墻的方法防止信息外泄。

3.2 建立健全預算管理制度

在資金計劃這一環節，為使現有資產能夠產生最大的邊際效益，應當建立健全企業自身的預算管理制度。在對企業的外部環境和內部環境進行準確把握的基礎上，一個科學的預算對企業來說有著不可估量的意義，它不僅能夠使企業有條不紊的進行生產經營活動，而且能夠極大提高資金的使用效率，為企業賺取更多利潤。

企業應當從以下幾個方面著手健全預算管理制度：第一，提高預算管理人員的業務素質。對于新上崗的員工，要對他們進行專業的業務培訓，方法可以是以開設培訓班，以老帶新的方式進行；對于已經在崗位上的員工，要明確他們的權責，保證出現問題有人承擔解決；預算管理部門應建立一套激勵機制，以此充分調動員工的工作積極性。第二，加強預算的動態管理。一套預算制度制定后，要抓落實，但由于事物都是不斷發展變化的，在落實的過程中，不能一成不變，應當根據實際情況，靈活的進行變更。目前，在預算管理中，許多企業監督機制往往只是強調事后控制，這就容易導致出現“亡羊補牢”的狀況，即出了問題才查責，出了問題才尋求解決方案。所以，應當加強事前、事中監督控制，具體做法可以是將工作職責細化，落實到個人，確保每個環節都有專人負責，出現問題有責可究。第四，預算管理實現信息化。在市場經濟復雜多變的背景下，現階段預算管理必須具備靈活多變的特點，從而實現信息化管理，促使企業在生產經營過程中及時跟進，為預算管理更加具有科學性做保障。

3.3 加強對企業資金的管控

在資金控制這一個環節，我認為應當充分利用科學技術進行信息化的管理，最行之有效的方法就是引進ERP管理系統。

ERP管理系統是一個高度集成的系統，覆蓋了客戶、項目、庫存、采購、供應、生產、銷售等多個環節的資金流情況，通過優化企業資源達到資源效益最大化。而且因為它的高度集成，使得各個環節全面結合、全面受控、實時反饋、動態協調、以銷定產、以產求供，最終達到降低成本、提高資金使用效率的目的。

ERP中的資金管理模塊是一個數據接收系統，通過對財務會計中的科目分層，自動地將財務會計的賬務處理轉換成資金管理語言。它不需要任何人工分析，實時自動生成現金流量表。這樣不僅能夠減少財務工作的負荷，而且能夠確保財務會計和資金管理兩個模塊的的信息一致，這就相當于給資金管控工作上了一個保險，防止出現漏洞。

3.4 強化企業資金管理的監督機制

對資金管理的監督也是資金控制必不可少的一個環節。首先，企業管理者應該高度重視對資金管理的監督工作，對于事前、事中、事后監督的工作應一視同仁，強調監督工作的全程化、一體化。其次，杜絕“人情辦公”。許多資金管理的監督工作不到位或難以開展，究其原因，都是因為“人情”兩字在作祟，所以，一定要從源頭上根治這種狀況，即杜絕人情辦公。最后，建立起科學的績效考評機制。在績效考評中，應當對資產項目的完好性、現金流的良性運行、利潤指標等綜合情況進行考量，而不是只重視對利潤的考核。

3.5 加強應收賬款的管理

在市場競爭如此激烈的環境下，許多企業會加大賒銷額度，增加產品銷售量，但同時也增加了企業無法收回資金的財務風險，降低了營運資本的周轉速度，因此應收賬款管理應考慮壞賬損失風險，增加催款力度，并根據企業資金使用情況采用科學、合理的信用政策，明確信用標準、信用期限、現金折扣，從而加快應收賬款的回款速度，縮短營運周期。因此，應加強對客戶的信用評級管理，對應收賬款進行賬齡分析，對賬齡較大的客戶可以發送措詞嚴厲的收款函或專人催收，對于賬齡較短的客戶可以使用較為寬松的收賬政策，提高應收賬款周轉速度。

[參考文獻]

[1] 李旭東.企業營運資金管理問題研究[J].財會學習，2016（03）.

[2] 宋娜娜.淺談企業資金管理存在的問題及解決對策[J].財經界（學術版），2013（02）.

[3] 尹高原.對企業資金管理存在的問題及對策的討論[J].商場現代化，2013（30）.

[4] 房小兵，胡思玥.行為財務與建筑企業營運資金管理：影響機理分析[J].會計研究，2016（03）：50-56.

[5] 孫靜璇.我國中小企業營運資金管理現狀、問題及對策[J].中國管理信息化，2016，8（16）：8-9.