企業內部審計與風險防范研究

黃玥明

[摘 要]在當代的各大企業中，隨著競爭的逐漸激烈，要想在經濟繁盛的市場中占據重要地位是有一定難度的，企業只有具備了比較完善的企業制度章程以及提高相關員工的能力與熱情才是站穩腳跟的根本所在。企業在日常的經營活動當中，經濟活動是始終存在的，如果一個企業沒有了經濟活動的發生，那就意味著企業即將無法生存。而在企業的正常運轉活動中時刻存在著各式各樣的風險，其中由于企業內部審計不到位造成財務風險危機的情況也是時有發生的。本文主要介紹了內部審計與風險防范的關系，以及在內部審計中采取何種有效措施才能避免風險的發生。

[關鍵詞]內部審計;風險防范;企業

[中圖分類號]F239.45 [文獻標識碼]A

1 內部審計與財務風險概述

1.1 內部審計概念及重要性

企業在激烈的競爭中若想實現企業利益最大化，就必須要有健全的組織政策、符合國家的相關法律法規的約束。企業的內部機構中起著監督管理作用的是審計部門，該部門可以通過專有的業務知識能力與根據以往經驗通過監督可以發現企業中可能存在的風險問題，當審計部門發現企業內部的經營活動與經營方針存在差異的時候可以及時提出并上報相關部門及時解決，如果在審計監督的過程中及時發現了企業存在的危險因素并及時采取相應措施，那么企業就避免了不必要的經濟損失。審計部門的職責主要是監督企業的運轉中涉及的經濟問題、機構其他部門是否存在違規行為，在整個監督管理的過程中審計部門是具有完全的獨立性的，任何單位或者個人均不能干涉審計人員的獨立性，絕對的獨立性是審計中最重要的原則，因為如果受到外界人員的影響，審計人員就不能做出正確的決策與判斷。企業因為審計部門的存在，不僅可以避免企業發生風險給企業造成不必要的經濟損失，在一定程度上還可以規范其他部門的工作態度，極大地提高企業的工作效率，最終實現企業的目標并在市場中占據重要影響地位。

1.2 財務風險概述

企業只有日常經濟活動的發生才能保證企業的正常運轉，然而眾所周知企業的經濟活動中財務風險是時刻存在的，比如在企業的籌資活動、投資活動、融資活動以及日常的經營中都存在，稍有不慎或者不注意就會造成嚴重的經濟后果。經濟活動中的財務風險是不可避免的，任何企業都不能保證財務風險的有無，但是企業可以通過采取一定的措施合理的將財務風險控制在一個合理的范圍內，避免企業發生大損失。

1.3 內部審計與風險防范的關系

由于企業的正常運轉過程中風險是不可避免的，所以在企業的機構設置中內部審計部門顯得尤為重要，其中內部審計部門是獨立的存在的，并不依賴于其他部門而開展工作，所以絕對的獨立性是企業在監督管理中比較重要的。審計部門對企業內部的經濟業務或者內部控制進行有效的監管，一方面可以提高企業的預防風險的意識，引起企業員工的重視;另一方面也是內部審計部門職責的需要，對企業潛在風險的發現與控制是內部審計人員在風險管理中的一種需要，因為內部審計部門需要注重宏觀環境的影響，要確保企業相關資產的安全性以及對企業投資中所面臨風險的大小提出針對性的建設性意見。在整個監督管理的過程中對于潛在的風險要根據專業知識提出相應的預防風險的措施，經過高層管理人員的批準后具體應用到企業的各部門，從而在很大程度上規避了企業所面臨的風險，在各個過程中也充分發揮了內部審計部門的作用。總而言之，企業需要審計部門的存在，審計部門在監管過程中針對潛在的風險提出可控措施與方案，這可以在一定程度上規避企業面臨的重大風險，避免企業發生不必要的經濟損失或者產生其他對企業不利的影響。

2 內部審計存在風險的原因

2.1 審計方法不符合企業實際

在企業的成長過程中，要想保持企業持續穩定的發展，企業既要對外不斷擴大市場、采取先進技術等，還要注重企業內部的因素，如果僅僅考慮企業的盈利而忽視內部審計及內部控制，由于這方面的缺失很可能會在一定程度上阻礙企業的發展，所以企業要注重內部審計部門所發揮的作用。當然企業雖然設置了內部審計部門，但是可能由于所采取的審計方法有差異，所以最終達到的效果并不一樣，如何對審計程序選取不當的話極有可能會給企業造成不必要的損失。另外由于企業發展成熟度不一樣，所以雖然即使屬于同行業但還是不能生搬硬套其他企業的內部審計所采取的方法，而是要根據自身企業的實際發展需要，要根據被審計對象可能存在的問題進行審計，采取的審計方法的不同最終可能對同一企業的審計結果卻千差萬別，所以內部審計人員要采取適當的審計方法，通過全面客觀的審計理性地出具審計意見，為企業的發展提供建設性的建議。

2.2 審計工作人員素質、業務能力不到位

企業設置內部審計部門是必要的，不僅為企業的安全健康發展提供保障，同時也為企業提供有利的發展建議。但是如果內部審計部門的人員業務能力不會與時俱進的話則達不到企業最初的目的，由于自身能力的限制可能不能發現企業潛在的風險，因為企業內部審計部門的人員與專業的審計人員相比存在一定的區別，由于是企業內部員工對企業其他部門可能存在千絲萬縷的聯系，所以在審計的過程中并不能完全地保障審計的獨立性，而外部審計的話相對內部審計要更安全一些。內部審計人員在審計的整個過程中由于自身知識的局限性可能對風險的認識不到位或者由于內部審計人員的業務知識掌握不熟練、培訓不到位等原因均會對企業的審計結果產生影響。另外內部審計人員對于審計工作缺乏一定的創新性，對于企業潛在的風險不能及時發現，不能及時地建立風險預警機制，這在一定程度上也會阻礙企業審計工作的穩步推進。

2.3 內部管理和風險控制比較獨立

企業發展中既要對企業的內部管理進行適當的規范與控制，也要對企業可能出現的風險進行防范，有些企業在企業的內部控制中僅僅考慮的是如何確保企業資金的安全性，而往往沒有與時俱進，沒有考慮到企業可能存在的財務風險也會對企業的發展造成一定的不利影響。隨著經濟的不斷發展，在推動全面深化改革的過程中企業要想高效發展，就需要進行創新，對于企業可能面臨的機遇與挑戰及時作出決策，對于企業存在的風險因素及時地進行控制，從而確保在新時代經濟快速發展優勝劣汰的前提下使企業得以平穩發展。另外在激烈的市場競爭中對于企業的財務風險要建立預警機制，在財務管理的過程中也要對風險進行防范，避免因小失大。

3 加強內部審計防范風險可行措施

3.1 確保審計方法切合實際

對于一個企業而言內部審計的方法是至關重要的，對于企業的審計是否規范、能否及時發現問題是很關鍵的，所以企業要根據企業自身實際的發展需要選擇合適的審計方法，以確保在整個的審計工作中能夠有效率、及時地發現工作中存在的問題，對于企業可能存在的財務風險、經驗風險建立預警機制，一旦出現風險可以及時地采取措施。

3.2 提高審計工作人員的素質

審計人員的素質也是審計工作中比較關鍵的一大因素，企業要加強內部審計的檢查監督力度，同時也要注重提高內部審計部門人員的業務知識水平。首先企業對于內部審計部門人員的選聘要有嚴格縝密的制度，對于從事審計的人員要確保他們對審計工作的相對獨立性，還要有過硬的業務能力以及高尚的道德情操，企業應從審計人員開始工作時就要引起高度重視，對于從業人員若存在個人素質問題應該及時的采取措施避免發生不必要的損失;其次由于企業是不斷發展壯大的，隨著會計審計制度的不斷完善與更新，企業應該定期地對內部審計人員進行業務培訓，與時俱進掌握最新的審計相關知識，確保內部審計部門的人員能夠對于審計工作完全勝任，為企業的發展提供有利的保障;最后在加強內部審計部門人員的業務水平的同時要加強員工對于風險的防范意識，因為審計過程中風險是時刻存在的，提高人員的風險認識才能在工作中始終保持縝密的工作態度，對于企業隨時會出現的風險能夠及時發現并作出反應，從而確保企業審計工作的正常進行。

3.3 加強企業內部管理監督

企業不能僅僅注重財務管理還要對企業存在的風險問題引起重視，這就要求企業的內部審計部門與高層管理人員相互協助，對于企業的健康發展做出貢獻。內部審計部門的人員在審計的過程中要保持獨立性，要根據企業的真實情況開展審計工作，對于企業存在的風險及時地進行控制，充分地發揮審計人員的審計監督的作用;另外企業的高層人員針對內部審計人員提供的審計報告，對于存在的風險及時地進行商討并制定解決方案，并監督審計人員審計的整個過程是否符合規范、審計人員業務能力是否符合企業要求等，只有內部審計人員與高層管理者共同作用才能使審計發揮最大的作用。

[參考文獻]

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