財務風險管控視角下的高校內部控制分析

何沈唯

摘 要：高校日常的教育辦公，各項活動等都需要一定的經費支持，這就使財務管理工作成為高校各項工作中不可忽視的一部分，如何在高校財務風險管控之下做好高校的內部控制，是高校持續發展的關鍵所在。本文將著重分析我國高校應如何在財務風險管控視角下做好內部的控制管理。

關鍵詞：高校;人才;財務風險管控;內部控制

一、前言

我國高校肩負著為社會建設發展培養人才的歷史使命，近年來隨著我國社會及經濟的騰飛，對于人才的需求在不斷增加，高校的地位得到了進一步的提升，因此，必須要有效地做好高校的建設及發展工作。

隨著我國建設步伐的不斷加快，對我國教育事業提出的要求也越來越高，教育事業的發展受到了國家和社會的高度關注。伴隨著我國科教興國的戰略目標的提出及實施，國家在教育中投入的經費也越來越多，但是在這個過程中，在高校的經費投入上也逐漸暴露出一些問題，而這些問題很多都是由于高校沒有完善的內部管理制度，在財務管理中缺少有效的財務風險管控機制，致使出現財務經費支出不合理等情況。因此，高校在財務工作當中應該逐漸加強對財務的風險管控，做好內部控制工作，不斷促進高校的健康發展，推進科教興國戰略目標的完成。

二、財務風險管控視角下高校內部控制存在的問題

1.內部控制受環境影響

這里的環境不是指自然環境，是指高校在進行內部控制工作時會受到學校內部控制環境的影響。高校在進行內部控制時離不開良好的內部控制環境氛圍，良好的內控環境會讓高校的內部控制工作更加方便高效。而目前我國的大部分高校在進行內部控制時所面對的內部環境都是比較不完備的，內控工作環境不夠獨立，所受各方面的干擾較多，沒有形成規范的內部管控機制，這就使得高校在進行內部管控時，得不到內部環境的有效支持。從而，使得高校在進行財務管理時無法有效做好財務風險管控。

2.管理體系不健全，影響內部控制工作開展

近年來高校為了有效響應國家的教育政策方針，都在積極進行規模上的擴建等。進行大規模基本建設就需要一定的資金來源，高校在進行規模擴建過程中往往都是通過銀行貸款、社會貸款等方式來完成，這就會為學校帶來一定的財務負債。目前，部分高校缺乏基建人才和財務人才的復合型人才，基建部門和財務部門缺乏緊密的管理體制，往往都是在自己的工作軌道上工作，就會使基建工作減少約束。

正是由于上述理由，高校在進行擴建舉債過程中沒有進行合理的規劃，導致學校的財務出現風險問題，影響到了擴建工作，也影響到了學校償債能力。這是由于沒有做好有效的財務風險管控造成的，以至于出現內部控制不當的情況，給學校的建設發展增加了阻力。

3.預算體系不健全，影響內部控制

高校在進行財務內部控制過程中離不開有效的預算管理，預算是財務管理中的核心工作，對于財務管理工作的開展和發揮都有著重要的影響，高校在進行內部控制管理時，必須要做好各項財務支出的預算管理工作，但是實際情況卻是，在很多高校進行內部控制管控過程中，卻沒有做好預算管理。預算管理人員、預算方法、預算編制等都存在著一定的問題，導致高校的預算管理工作沒有形成規范化的管理體系，在實際的預算工作中，無法將預算管理工作有效完成，影響到高校的內部控制管理，阻礙了高校的建設及發展。

三、高校財務風險管控存在的常態問題分析

目前，我國高校財務風險管控存在的主要問題是一些高校對內部控制缺少有效的認識、內部控制缺少有效的監督、內部控制制度不健全。這主要體現在以下三個方面。

1.高校對內部控制缺少有效的認識

高校通過有效合理的內部控制可以減少財務風險的發生概率，避免造成不必要的損失。然而在很多高校當中，高校領導對內部控制都缺少有效的認識，導致高校的內部控制工作難以有效開展，還有很多高校領導將內部控制工作直接就交給了財務部門，而忽略與其他部門共同建設內控制度的重要性，對內部控制完全是一種粗放式的管理方式。由于管理者沒有起到良好的引導作用，也很容易在內部控制管理人員心中造成不好的影響，一些內部控制管理人員會覺得學校管理者對自己的所從事的本職工作都不重視，自己將工作做得再好，也不會得到認可，體現不出工作價值，從而使得高校內部控制管理形成惡性的連鎖反應，最終影響到高校的內部控制工作發展，從而影響到對財務的風險管控。

2.高校對內部控制缺少有效的監督

想要做好高校的內部控制工作，從而做好高校的財務風險管控，就必須要對內部控制做好有效的監督。對高校內部控制進行監督可以保證高校內部控制工作的合理性以及科學性，然而在我國的高校中，內部控制的監督工作基本上都是由財務內部人員來進行的，沒有做到讓專業的人員來進行，從而會使得監督流于形式，而且這種監督方式是非常不科學的，監督的結果也是難以令人滿意的。還有很多高校在內部控制工作當中沒有內部控制的監督機制，造成對內部控制工作的管理極為不嚴謹，由于缺少有效的監督，內部控制工作一旦出現問題可能不能及時發現和上報，最終造成高校的財務風險，從而影響到高校的財務風險管控工作正常運作。

3.內部控制制度不健全，造成財務風險

內部控制工作是否合理、是否全面，離不開有效的制度作為基礎保障。任何工作想要合理開展都離不開制度作為前提保障，脫離了制度的規范和保障，任何工作都如無水的魚。隨著社會環境的不斷變化，高校內部控制傳統機制已經越來越不適應新時代高校的發展需要，必須對其進行創新和完善。

目前，高校的內部控制主要涉及的還是財務方面，對其他方面工作的內部控制還是遠遠不夠的。這是因為高校在內部控制上沒有建立起完善的內部控制制度造成的。對此，高校應該在未來的內部控制工作中，逐漸健全內部控制體制，保障內部控制的全面性及科學性，從而增強高校的財務風險管控能力。

四、完善高校內部控制，有效做好高校財務風險管控

1.加強對內部控制的正確認識，樹立正確內控理念

從上文的分析中可以看出，由于高校管理部門對內部控制缺少有效的認識，導致高校內部控制工作的開展受到很大的阻力，高校內部控制沒有形成完備的體制，缺少有效監督等，從根本上來說都是由于存在認識上的不足造成的。所以，高校管理人員首先要以身作則，發揮積極的帶頭作用，培養內部控制意識。不僅要定期對內部控制人員進行教育和培訓，還要對其他工作人員進行內部控制意識的培養和提高，在高校當中形成良好的內部控制氛圍，讓人人都參與內部控制工作當中。只有這樣才能夠以最大的力量做好內部控制工作，提高高校財務風險的管控水平。

2.做好對內部控制的監督管理

想要做好內部控制，從而提高高校的財務風險管控能力，就必須要對高校的內部控制工作進行有效的監督。這就要求高校要逐步建立起完備的內部控制監督體系，保障監督工作的落實。要改變以往由財務人員進行內部控制監督的監督方式，成立專門的內部控制監督部門，由專人來對內部控制進行監督。對于內部控制的監督要制定出合理的監督計劃，保證監督科學有效，一旦發現內部控制工作當中出現任何問題，都要及時處理，保障內部控制順利進行，從而確保高校財務風險管理工作科學有效，發揮出應有的效果。

3.建立健全財務風險問責制度

財務風險雖然現在是不可避免的，但是可以通過相應的方法有效降低發生的可能性。在財務風險當中，有些風險可能是需要負法律責任的，如此就有必要對高校的財務風險管控建立問責制度，將財務風險責任具體到個人，一旦發生財務風險要對相關人員做出相應的對策實施。最重要的是通過財務風險的問責制度，可以促進財務人員的工作效率及積極性，讓財務工作形成良好的工作氛圍，有利于加強高校的財務風險管控。

4.建立健全財務風險績效考核機制

高校的內部控制以及財務風險管控都離不開有效的績效考核，通過有效的績效考核可以規范工作的標準，也可以增強工作人員的工作能力，有利于提高工作效率。績效考核不應該只是面向財務人員和內部控制人員，應該做到對高校全員的考核，只有這樣才能夠做好全員的內部控制和財務風險管控。高校的績效考核要做到有針對性、科學性和完備性，以此讓考核發揮出內部控制應有的作用。

五、結語

高校的發展對科教興國戰略具有重要的推進作用，而高校的財務風險管控和內部控制管理將會直接影響到高校的建設及發展。因此，必須要做好高校的風險管控和內部控制。

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