淺談公立醫院票據管理體系的建立及監督

楊筱媛

摘 要：隨著國內醫療體制改革的不斷深化，大型區域性“醫聯體”的成立，區域性醫療聯盟、醫療中心的不斷成立，公立醫院在經濟運行管理中，醫院業務收入不斷增加，業務收入的不斷增加，科學的操作流程將成為公立醫院票據管理的有效方式，本文結合現階段公立醫院的政策環境及運行環境，討論公立醫院票據管理體系的建立及監督。

關鍵詞：公立醫院；票據管理；監督

隨著公立醫院改革的不斷深入，醫改進入深水區，對于區域性醫療集團及各類“醫聯體”不斷涌現的運行環境，公立醫院在業務擴大、精細化管理等多個維度也在進行著自身的完善與探索。公立醫院的業務收入依然是醫院發展與生存的重要來源，也是體現醫院財務運作、記錄服務量的客觀載體，同時，建立在信息化基礎上的公立醫院票據管理體系，將更多的客觀信息通過技術方法進行更為科學合理的記錄與管理，在公立醫院的票據管理、信息保存、信息追溯、差異分析等多個維度發揮了重要的作用。切實加強票據管理監督，優化票據申領及流通流程，是公立醫院內部控制與保證醫院資金安全的需要，對于確保公立醫院可持續發展與精細化管理具有重要意義。

一、公立醫院票據管理體系的構建原則

醫院建立相互聯系、相互制約、科學準確和操作性強的票據管理體系，必須遵循政策性、實用性和牽制行幾大原則。以確保各個操作環節順利對接，相互牽制，相互監督。

二、公立醫院票據管理體系的主要內容

公立醫院的票據管理是醫院財務管理的重要內容，包括制度建設的完善、清晰的組織架構與崗位職責、科學的操作流程以及內部控制方案，這也是醫院財務管理制度的基本要求。

（1）票據分類及用途。醫療收費，用于收取門診、住院醫療費用；掛號診金專用收據，用于收取門診診金；門診收費專用收據，用于自助終端打印門診診金、醫療費用票據；行政事業單位資金往來結算票據：用于收取住院押金或用于醫院收取非醫療方面的費用；地方稅務局通用機打發票，用于醫院舉辦培訓業務；一般收據，用于醫院收取單位和員工個人款項時開具的收據。

（2）健全的管理制度。清晰嚴格的管理制度有助于將日常工作與個人業績緊密掛鉤，通過制度和經濟杠桿管理將崗位職責與個人工作內容連接，有助于在制度框架內有效改進工作質量、規范崗位操作行為。

（3）科學設計賬本格式。賬本格式應當契合醫院運行管理的實際工作及專業流程，針對票據的申購、領用、發出、使用、核銷、作廢等環節進行詳細的登記與科學記錄，是票據管理流程中的重要部分，也是使用監督過程中的重要內容。

（4）有效的內部控制方法。財務部門內部AB角管理，互相牽制是財務部門特有的管理制度，客觀保證了財務管理工作的有效運行，對財務及會計信息的真實性有所保證。

三、公立醫院票據管理體系的建立

（1）制度構建。為了加強對醫院收費票據的監管，按照國家財政部，衛計委的要求，制定符合自身運行及管理狀況的《票據管理制度》《退費管理制度》《票據管理核查制度》，針對票據管理過程中，復雜流程，多部門合作，跨部門溝通的業務進行梳理與定義，并形成制度下發各個涉及部門指導操作。

（2）崗位職責。對票據管理流程中各個參與人員（票據領用人、使用人、管理員）、收費人員、管理人員、出納員、稽核員等，均設立明確清晰的崗位職責，并通過績效考核落實經濟責任制，確保在制度管理框架下規范每個崗位的標準操作動作，形成合作及牽制的科學安排。

（3）賬本設計的科學性。為了達到改進票據管理體系的目的，財務部門設計了諸如《收費員日收登記表》《登記總表》，票據管理設計了《票據總賬》《領用明細登記表》《繳款登記表》《繳費登記總表》等多種業務表單，每類表單都按照門診、住院分類，賬本內容與實際工作一致，針對收費員及管理員的具體內容，制定了各類日報表，匯總表及登記表等專業表單。

（4）票據管理的工作內容。一是門診、住院收費員根據票據用量，及時向醫療票據保管員提出領用申請，票據保管員登記收費用姓名、工號，記錄票據領用日期、起止號碼，收費員核對起止號碼并簽字確認；二是醫療票據保管員應掌握票據的使用情況，及時向主管領導申請購買數量，完成審批后向財政部門申請購買。保管員登記票據的購買數量、日期、起止號碼、規格及數量等；三是收費員領用的票據，由收費員負責保管，避免丟失、損壞。醫療票據保管員應分類妥善保管未用和已用票據，分冊登記各類票據起止號碼，對發出的和回收的票據核對號碼，保證不出現票據丟失；四是作廢票據要求聯式齊全，作廢后票據保管員應在票據上簡單說明作廢原因，并由票據保管員主管負責人審核；五是所有票據保管期間與會計憑證期限一致，醫療票據保管期限為5年；六是票據遺失應及時向財務部門報告，必要時登報申明，以免造成醫院經濟損失；七是票據保管員負責票據的核銷工作包括審核存根號碼是否連續，不能有缺號現象出現，核銷時需審核數據與日報表相符，如不相符需查明原因，向主管領導匯報，并落實責任人。

（5）崗位管理與內控。不相容職務管理原則是財務管理中的一向重要而基礎的組織原則，對于記錄票據使用及過程中各項經濟活動的載體來說，無論從流程，從管理，都具有重要的意義。遵循票據管理中各個操作環節的不相容原則，同時兼顧管理全流程中的順暢對接，是維持會計及醫院經濟運行信息真實準確的基礎。各個參與崗位及人員互相配合、互相牽制的控制管理模式，同時針對票據使用過程中的個性化差異，執行審核領取、限量發放、以號核票、以票管收的控制方案，效果也較為滿意。

四、過程監督及績效考核

對于財務部門的內控管理，除了嚴格的制度，科學的流程設計及明確的崗位職責外，較為合理的方法為通過經濟學手段設置合理的績效考核方式，以及規范的崗位操作動作，通過規范操作，崗位設置及職業道德教育，增強法律意識，加強審計力度等方式，盡最大可能減少財務不良事件的發生。

綜上所述，公立醫院通過建立科學合理的票據管理體系，設立科學合理的嚴格監督內控機制，完善票據管理和監督的各項制度及操作流程，明確票據管理各環節的職責，充分嘗試整個全流程過程中的相互牽制及相互配合，對公立醫院的實際運行，強化收費管理，對公立醫院經濟發展，醫療改革的成敗都具有重要的實際意義。

參考文獻

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（責任編輯：劉海琳）