企業(yè)集團財務公司資金管理

雷霆

企業(yè)集團財務公司從成立到現(xiàn)在，經(jīng)歷的時間較短，可供借鑒的管理經(jīng)驗也相對較少，因此大多數(shù)財務公司都還處于摸著石頭過河的發(fā)展階段。由于企業(yè)集團財務公司服務對象為集團內(nèi)部成員單位，資金來源也局限于成員單位的存款，以及特殊的監(jiān)管要求，在資金管理方面仍然存在著一些問題。本課題擬通過對財務公司在日常工作中資金管理現(xiàn)狀的分析，找到資金管理中存在的問題，提出相應改進措施。

一、資金管理中存在的問題

（一）成員單位歸集資金意愿不強

目前已設立財務公司的企業(yè)集團中絕大多數(shù)為國企和央企，集團內(nèi)部的管理體系、思維模式和經(jīng)營理念都已根深蒂固。集團內(nèi)成員單位總認為錢存在銀行比存在財務公司要安全，用起來也方便，更不受財務公司的監(jiān)管；加之大多數(shù)成員單位對財務公司的職能還不是很了解，歸集資金意愿不強。另外存在著集團整體利益和成員單位個別利益的沖突，成員單位不愿意將資金存放至財務公司，給財務公司歸集資金加大了難度。

（二）業(yè)務結構較為單一

現(xiàn)階段財務公司的主營業(yè)務收入基本依賴于存放同業(yè)和貸款兩項業(yè)務，業(yè)務結構較為單一，存在著較大的經(jīng)營風險。而多元化、暢通的業(yè)務渠道，結構合理、豐富的業(yè)務品種，是財務公司可持續(xù)發(fā)展，擴大業(yè)務范圍，降低經(jīng)營風險的關鍵因素。從宏觀層面看，按現(xiàn)行監(jiān)管制度，財務公司的資金渠道比較狹窄，監(jiān)管部門對相關業(yè)務的準入門檻較高。從微觀層面看，企業(yè)集團產(chǎn)業(yè)結構不均衡，投融資業(yè)務需求量較小，使得財務公司無法提供更多的金融服務。

（三）資金計劃質(zhì)量較低

資金管理是財務管理的核心，而資金計劃編制質(zhì)量的好壞直接決定了資金使用效率的高低。對大多數(shù)財務公司來說，存在資金計劃偏差過大，臨時資金用款頻繁，大額資金用款無計劃等問題，在一定程度上會增加財務公司的人力和物力，打亂資金的統(tǒng)一安排的部署，造成大量的資金沉淀、浪費或臨時資金頭寸不足。而造成這些問題的主要原因則是相關制度體系尚未健全，缺乏激勵和約束。

（四）信息化管理落后

在后期發(fā)展中，一些財務公司缺乏對信息系統(tǒng)的建設和管理，像主要的風險管理系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、信用評級系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)建設緩慢或尚未建設。此外，信息化管薄弱，缺乏意識，經(jīng)驗不足，信息化管理人才缺乏也是一方面。主要是由于公司管理層對信息化建設缺乏重視，公司領導及員工都只重視抓業(yè)務量和收入，很少把精力投入到信息化建設中去，淡薄的信息化管理意識造成了信息化局面的失衡，以至于資金管理的效率很難提高。

（五）風控制度不完善

多數(shù)財務公司高管和部門經(jīng)理都是身兼數(shù)職，造成分工不明確，責任不清晰，風險責任模糊；在風險控制制度中，大部分制度都是放在桌上，說在嘴上，最終很難落實到實際管理中；領導風險意識落后，編制的風險管理相關制度大多數(shù)都是借鑒的其他金融機構很多年前的范本，其風險管理方式方法顯得落后，也很難跟本公司的實際相結合。而這些都將會成為財務公司風險管理上的重大漏洞，更無法為資金管理提供強有力的防控措施。

二、改善資金管理的措施

（一）加大資金歸集力度

財務公司是以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，因此資金歸集工作尤其重要。財務公司應從以下幾點加大資金的歸集力度：

1.賬戶模式。上市公司采取賬戶模式（即收支均在一個賬戶管理）；非上市公司采取收支兩條線模式（即分設收入賬戶和支出賬戶）。

2.賬戶清理。集團通過下發(fā)文件及紀檢親自下企業(yè)督導等方式，要求成員單位除專用賬戶外，只保留一收一支兩個賬戶，其它賬戶全部銷戶。

3.開立內(nèi)部結算賬戶。財務公司成立后，成員單位在財務公司開立內(nèi)部存款賬戶，用于日常結算。

4.銀企直聯(lián)模式。財務公司應于銀行建立直聯(lián)模式，使成員單位在銀行開立的賬戶與在財務公司開立的內(nèi)部賬戶相關聯(lián)，從而完成資金歸集、結算數(shù)據(jù)交換、資金收付及查詢等需求。

5.加強宣傳。財務公司應加大在集團內(nèi)部的宣傳力度，讓更多企業(yè)了解財務公司的職能，資金歸集到財務公司同樣方便和安全。

6.優(yōu)化金融服務。財務公司應根據(jù)成員單位不同的需求，提供個性化的優(yōu)質(zhì)服務，為成員單位提供方便的同時，也讓其得到切實的利益。

（二）拓展資金業(yè)務渠道

1.加大內(nèi)外部業(yè)務開發(fā)。從內(nèi)部來看，財務公司要充分利用熟悉成員單位生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況的優(yōu)勢，有的放矢的開展金融服務，可通過應收賬款抵押、融資租賃、貿(mào)易融資、銀行保函、票據(jù)融資等方式，為成員單位量身打造差異化的金融產(chǎn)品。從外部來看，財務公司應提高市場參與能力，在立足省內(nèi)業(yè)務的同時，還應積極與北上廣深地區(qū)綜合實力較強的銀行、券商等金融機構，尋求新的合作伙伴及業(yè)務模式，拓寬業(yè)務渠道。

2.加快推進新業(yè)務申報。隨著集團快速發(fā)展和對資金需求的日益劇增，財務公司需要有多元化的手段為集團內(nèi)成員單位提供金融服務。那么應該積極爭取，主動向銀監(jiān)會申請開立新業(yè)務，如有價證券投資、產(chǎn)業(yè)鏈金融、融資租賃、保險代理、債券承銷等，以擴大業(yè)務范圍。

3.努力開拓線上業(yè)務。互聯(lián)網(wǎng)加以成為各行各業(yè)的主流，而互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展更是日新月異。金融平臺能給我們提供更快的數(shù)據(jù)傳遞，更廣的信息來源，更全的業(yè)務種類，更多的交易對手，來滿足我們業(yè)務的需求。財務公司在夯實線下業(yè)務的同時，應該加快線上業(yè)務的拓展。積極加入同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場、票據(jù)交易所等線上平臺，不斷豐富同業(yè)存單、質(zhì)押式回購、買斷式回購、現(xiàn)券買賣、債券借貸、票據(jù)買賣等業(yè)務種類。

（三）加強資金預算管理

凡事預則立，不預則廢，對于財務公司來說，加強預算管理是解決資金計劃的關鍵。

1.加強預算編制的組織協(xié)調(diào)。財務公司的預算不僅涉及集團的費用和利潤等經(jīng)營指標，更主要的是影響集團資金運用指標，因此要積極與集團財務部、企管部、人力資源部等綜合管理部門溝通，及時掌握集團資金預算的調(diào)整情況并據(jù)此調(diào)整財務公司的預算。

2.強化預算執(zhí)行過程中的監(jiān)督作用。財務公司集中辦理集團所有單位的結算業(yè)務，掌握成員單位的資金收支情況，可對成員單位資金狀況隨時進行監(jiān)控計量。可利用協(xié)助集團公司編制預算和監(jiān)督預算執(zhí)行這一優(yōu)勢，加強對資金的管理，合理有效的配置資金資源。

3.通過集團建立嚴格預算執(zhí)行與考核控制機制。將預算執(zhí)行的好壞直接于公司績效考核掛鉤，以提高資金計劃的準確性和及時性。財務公司還可通過資金運用，引導成員單位嚴格執(zhí)行預算，一是嚴把資金支付關，對預算內(nèi)的項目予以支付，預算外的項目堅決不予支付。二是對不按預算執(zhí)行或預算外業(yè)務，則不予貸款、貼現(xiàn)，或提高貸款、貼現(xiàn)利率。

4.推動信息管理進程

財務公司必須圍繞全面建設信息化管理體系來大力提高全員的信息管理意識。加強信息管理方面的培訓是提高信息管理意識的首要目標，加大信息科技投入則是對信息化管理意識的落實。只有全面提高了信息管理意識，完善業(yè)務信息和風險控制系統(tǒng)，運用信息科技化手段加強資金管理，才能加快公司業(yè)務電子信息化處理的發(fā)展進程，降低資金使用的風險，提高資金管理效率。

（五）完善風險管理體系

當前，我國金融業(yè)正經(jīng)歷著前所未有的復雜環(huán)境的挑戰(zhàn)，面對宏觀經(jīng)濟下行壓力，財務公司行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展面臨嚴峻考驗，對風險管理也提出了更高的要求。首先，完善法人治理結構，建立制衡機制，降低決策風險。其次優(yōu)化組織結構，健全“三道風險防線”，明確風險管理部、審計稽核部、業(yè)務部門及其他部門的職責權限，全方位控制風險。第三，明確崗位職責，在崗位設置和授權管理過程中，要求業(yè)務決策、業(yè)務執(zhí)行、資金清算的管理權限不交叉，操作、復核、審批三類業(yè)務操作權限不重合，信息技術系統(tǒng)管理權限與業(yè)務操作有關的任何權限都必須隔離。在堅持風險底線，確保依法合規(guī)經(jīng)營的前提下，力求提高資金運作效率，促進集團利益最大化目標的實現(xiàn)。（作者單位為海南農(nóng)墾集團財務有限公司）