我國財政收入影響因素的實證分析

李波 胡星辰 戴正本

財政收入，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。財政收入作為政府部門的公共收入，對我國的經(jīng)濟發(fā)展和社會進步有著重要的影響。所以研究財政收入的影響因素是極其重要也是必要的。我國的財政收入主要來源于各項稅收收入，當(dāng)然也受其他因素的影響。

本文將針對我國財政收入可能存在的影響因素，收集了國內(nèi)生產(chǎn)總值，能源消耗總量，稅收收入三方面的數(shù)據(jù)，基于LS多元線性回歸模型，檢驗?zāi)Ｐ椭锌赡艽嬖诘亩嘀毓簿€性，自相關(guān)，進行修正，得到最終回歸線性模型，分析相關(guān)結(jié)論的同時，預(yù)測中國財政收入未來增長趨勢，并針對研究結(jié)果提出相關(guān)建議提高財政收入。

一、模型設(shè)定

（一）影響因素的分析

首先，國內(nèi)生產(chǎn)總值的提高表明國家經(jīng)濟發(fā)展水平的提高，一個國家國內(nèi)生產(chǎn)總值的提高，必然會對國家的財政收入有一定的影響。

其次，能源消費總量關(guān)系到國家能源利用效率的高低，對國家經(jīng)濟的發(fā)展和財政收入的增加起到了很大的作用。

最后，稅收收入最為財政收入中最為重要的組成部分，對經(jīng)濟社會運行和資源配置都具有重要的調(diào)節(jié)作用。

（二）數(shù)據(jù)來源及選取

為研究我國財政與其他因素的相關(guān)關(guān)系，我們選取了國內(nèi)生產(chǎn)總值、能源消耗總量以及稅收收入三個變量，來探究我國近年來這三個因素對我國財政收入的影響情況。為了保證數(shù)據(jù)的真實性與準確性，本文從中華人民共和國國家統(tǒng)計局官網(wǎng)中選取了2000年到2016年我國財政收入、國內(nèi)生產(chǎn)總值、稅收收入的數(shù)據(jù)。

二、模型建立

本文是研究我國近年財政收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值、能源消耗總量以及稅收收入的關(guān)系情況，因此選取財政收入為被解釋變量，用 進行表示，選取其他三個變量為解釋變量，分別用x2、x3、x4進行表示。首先，得到y(tǒng)、x2、x3、x4的線性關(guān)系圖。如圖1所示。

由圖我們可以看出y、x2、x3、x4都是逐年增長的，增長速率大體一致，說明變量之間可能存在線性關(guān)系，所以接下來我們開始進行多元線性回歸，模型表達式設(shè)定為：

y=a0+a1 x2+a2 x3+x4+u

其中 為隨機誤差項。

將數(shù)據(jù)代入到E-views中，運行出相應(yīng)的線性回歸結(jié)果，模型估計結(jié)果如下：

通過結(jié)果得出模型的可決系數(shù)值為0.999769，擬合優(yōu)度較好，P值通過，但是我們也發(fā)現(xiàn)了x_3的系數(shù)是負值，這有悖于經(jīng)濟學(xué)原理，所以我們猜測模型中解釋變量之間存在多重共線性。

（一）多重共線性檢驗

根據(jù)所學(xué)的經(jīng)濟學(xué)知識，我們了解到國家財政收入主要來自于稅收收入，并且由上面模型建立中結(jié)果顯示稅收收入x_4與國家財政收入相關(guān)性最強。所以我們先建立x_4與其他解釋變量之間的輔助回歸模型。結(jié)果表1所示：

上表顯示結(jié)果伴隨概率為0.000000，R2=1，方差膨脹因子VIF接近∞，容許度TOL近乎為0，所以模型中存在嚴重的多重共線性。（當(dāng)VIF大于10或者TOL小于0.1）

（二）逐步回歸法修正模型

通過以上分析財政收入與稅收收入的相關(guān)性最強，所以我們建立國家財政收入Y與稅收收入x_4之間的一元線性回歸模型。結(jié)果如下表2所示：

國家財政收入基本回歸模型為

我們以此一元線性回歸模型為基本模型，順次引入其他變量估計二元回歸模型，結(jié)果如下表3所示：

經(jīng)比較可知，新加入X3的回歸模型中X3的回歸系數(shù)為負，不符合實際的經(jīng)濟意義且T檢驗不通過，而X2系數(shù)為正，更符合經(jīng)濟意義，并且加入X2的回歸模型中可決系數(shù)略高于未引入時的回歸模型，因此，相比而言，引入X2更為合理。經(jīng)過引入—檢驗—剔除，最終我們確定的理想模型如下：

三、模型的檢驗

在建立模型后，我們往往需要對模型進行進一步的檢驗及修正，以驗證模型是否還存在其他的問題，有沒有違背經(jīng)濟學(xué)的基本原理以及模型的各種前提假設(shè)。下面我們進行自相關(guān)性檢驗，以提高國家財政收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值、稅收收入模型的精確性。

（一）自相關(guān)性檢驗

在進行計量分析時，由于經(jīng)濟系統(tǒng)的慣性、經(jīng)濟活動的滯后效應(yīng)或數(shù)據(jù)處理不當(dāng)?shù)仍颍?jīng)常會造成模型出現(xiàn)自相關(guān)性，不利于得出正確的結(jié)論。因此，我們需要進行自相關(guān)性檢驗，對于不通過的模型進行修正，以得到更精確的結(jié)果。

為檢驗該模型的自相關(guān)性，我們運用DW檢驗法，得出以下圖二結(jié)果：

由上圖顯示我們可以得到國家財政收入影響因素模型中存在著一階自相關(guān)。需要采取補救措施。

四、模型的修正

通過上述檢驗，模型中還存在著一階自相關(guān)，為解決自相問題，我們采用科克倫-奧克特（Cochrane-Orcutt）迭代法作廣義差分回歸，結(jié)果如下表4所示：

觀察輸出結(jié)果，DW的值為2.026269，在5%的顯著性水平下，查表n=17，一階自相關(guān)du=1.381，誤差項之間已經(jīng)不存在自相關(guān)，并且擬合優(yōu)度，p值均通過。因此，修改模型設(shè)定。最終我們得到的國家財政收入模型為：

五、結(jié)論與建議

（一）結(jié)論

財政收入主要與稅收成正相關(guān)關(guān)系。

（1）稅收具有組織收入的重要職能。稅收收入是財政收入的重要部分。從早期的奴隸社會起，稅收就是國家取得財政收入的基本手段。

（2）從財政收入的構(gòu)成來看，稅收在財政收入中居于主導(dǎo)地位。隨著國家機器的不斷強化、國家之間戰(zhàn)爭的發(fā)生、生產(chǎn)社會化所帶來的國家職能擴大以及其他原因，使各國政府開支迅速增加，亟需開辟多種財源以資彌補，從而公債、專賣收入、公有財產(chǎn)收入、行政規(guī)費收入以及其他名目繁多的雜項收入等各種財政收入形式，也就應(yīng)運而生了。但是，亙古通今，在歷代各國的財政收入中，稅收卻一直保持著它的主導(dǎo)地位不變。稅收來源的充沛與否，至今仍然是衡量各國財政基礎(chǔ)是否穩(wěn)固的一個重要標志。

（3）從財政對經(jīng)濟的作用來看。由于稅收與社會再生產(chǎn)中生產(chǎn)、交換、分配、消費各環(huán)節(jié)息息相關(guān)，聯(lián)系密切，并且直接調(diào)節(jié)著各種經(jīng)濟成分的收入，影響到各個經(jīng)濟主體的切身利益，廣泛地滲透到社會經(jīng)濟生活的各個方面，因此，它還是國家財政反作用于經(jīng)濟的一個重要杠桿。財政的經(jīng)濟杠桿作用有相當(dāng)一部分是通過稅收體現(xiàn)的。

（二）建議

中國拉動財政收入增加的基本方法還是要保持經(jīng)濟的持續(xù)增長，模型中國內(nèi)生產(chǎn)總值在一定程度影響我國財政收入，從另一方面也說明了國內(nèi)生產(chǎn)總值的高低決定了財政收入的上限。所以我們對此提出以下幾點建議：

1.轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長的方式，以不斷創(chuàng)新為增長的源泉。如今人口紅利消失、勞動力成本，要保持經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的適度增長，就必須改變經(jīng)濟增長方式，創(chuàng)新在一定程度上可以減緩勞動力缺失問題，并且還能降低一定生產(chǎn)成本，有助于國內(nèi)生產(chǎn)總值的提高。

2.繼續(xù)深化體制改革，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟效益。

3.同時還要努力提高國民的受教育水平，使之具備更多的知識和技能，從而不斷提高勞動者的素質(zhì)和技術(shù)進步與創(chuàng)新的能力，提高勞動生產(chǎn)率。（作者單位為安徽財經(jīng)大學(xué)）