企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

高巖

企業(yè)想要在市場當中立足與發(fā)展，第一要務(wù)就是進行有效的內(nèi)部控制。企業(yè)的內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)的有效運轉(zhuǎn)，是確保企業(yè)當中的各項機制能夠落實，企業(yè)的預期目標能夠得以實現(xiàn)的基礎(chǔ)，其意義重大，在不同類型的企業(yè)當中采取的內(nèi)部控制方案是不盡相同的，但是存在的問題卻存在著不少一致性，下面將對這些問題進行分析與簡述。

一、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制的重視不足

我國的企業(yè)管理工作雖然進步神速，但是相對于具有多年管理理論研究的西方國家而言，企業(yè)管理工作還存在著諸多有待完善的地方，特別是在內(nèi)部控制方面。當前的很多企業(yè)對于內(nèi)部控制不夠熟悉，其經(jīng)營管理目標往往是圍繞著獲取最大利潤空間而展開的，內(nèi)部控制沒有被提上重要的位置，甚至不少企業(yè)特別是小型企業(yè)在對內(nèi)部控制的認識方面還存在著一定的偏差，沒有形成強化內(nèi)部控制的意識。這種類型的企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部的管理目標、管理文化當中沒有強調(diào)內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)的危機管理意識不強，控制力度不足等等，這些都會降低企業(yè)的競爭力，嚴重制約著企業(yè)的長足發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制信息不暢通

信息是企業(yè)進行各項決策的基礎(chǔ)，但是當前的不少企業(yè)的內(nèi)部控制信息仍舊存在著不夠暢通的現(xiàn)象。很多企業(yè)為了強化內(nèi)部控制進行嚴格的層級管理，然而各個層級之間的管理者在進行交流和傳遞信息的時候，經(jīng)常會摻雜主觀意愿，甚至存在著為了保全自身利益而不向上級管理者匯報真實情況，報喜不報憂等等。這種員工比管理者更了解企業(yè)真實情況的現(xiàn)象屢見不鮮，內(nèi)部信息不對稱為企業(yè)增加了很多管理、時間和資源方面的浪費，制約企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）監(jiān)管方面的問題

當前不少企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作流于形式或監(jiān)管力度過強制約組織內(nèi)部活力，雖然企業(yè)內(nèi)部的貪污腐敗的管理力度只增不減，但是這種道德淪喪的現(xiàn)象卻屢有發(fā)生，是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管存在漏洞的例證。加上受到組織內(nèi)部及社會輿論方面的影響，很多管理措施的執(zhí)行力度不足，監(jiān)管效果不夠明顯。

二、強化企業(yè)內(nèi)部控制的對策

（一）建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)應(yīng)在提高對于內(nèi)部控制的重視、正確認識內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，進行內(nèi)部控制環(huán)境方面的積極建設(shè)。企業(yè)應(yīng)首先完善組織內(nèi)部的層級設(shè)計，明晰權(quán)責，配合嚴格的獎懲機制，讓內(nèi)部控制能夠成為企業(yè)的行為綱領(lǐng)。管理者應(yīng)明確自身的職責與使命，在工作過程當中一切以標準為原則，避免個人因素對內(nèi)部控制工作的影響，逐步形成內(nèi)部控制管理嚴格的組織文化。

（二）強化內(nèi)部控制信息交流

為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的良好的控制，除了要保證各層級之間的信息準確性、統(tǒng)一性和即時性之外，還應(yīng)重視各個部門之間信息的流通性，保障內(nèi)部信息能夠在第一時間得到共享。為了避免信息流通方面的問題，應(yīng)當從革新企業(yè)的管理設(shè)備入手，組織內(nèi)部的將各項信息可以及時上傳到平臺，信息的準確性能夠在上傳后得到核實，各個部門的成員及管理者能夠通過不同的權(quán)限進行相關(guān)信息的獲取，從而強化內(nèi)部控制信息的交流。

（三）加強內(nèi)部控制的監(jiān)察力度

為保證企業(yè)的內(nèi)部控制能夠落實，應(yīng)加強內(nèi)部控制工作的監(jiān)察力度，長期監(jiān)督配合定期檢查和突擊檢查，及時發(fā)現(xiàn)并進行獎懲。負責進行監(jiān)察的成員應(yīng)本著實事求是的原則，監(jiān)察如果沒有發(fā)現(xiàn)問題需要承擔相應(yīng)的責任，當然，也可以借助外部力量進行企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察工作的強化及配合，對內(nèi)部控制當中存在的違規(guī)現(xiàn)象進行舉報，核實后按照企業(yè)內(nèi)部的懲罰機制進行嚴厲懲處。

（四）提高組織成員的整體素質(zhì)

各項管理工作都離不開人，企業(yè)內(nèi)部控制也是一樣。高素質(zhì)的組織成員將會避免企業(yè)內(nèi)部控制方面的諸多問題，降低管理工作的難度，提升企業(yè)的整體素質(zhì)，具有更強的創(chuàng)效力。企業(yè)應(yīng)明確組織內(nèi)部的行為規(guī)范，宣傳敬業(yè)愛崗、樂于奉獻的精神，樹立積極健康的三觀，逐步形成具有價值依托的企業(yè)文化，用企業(yè)文化來進行對員工的影響與感染。此外，在進行內(nèi)部培訓時，應(yīng)強化其內(nèi)部控制意識，員工能夠?qū)⒔M織利益與自身利益結(jié)合起來，能嚴格遵守企業(yè)的內(nèi)部控制制度和相關(guān)規(guī)定，約束自己的行為，形成自發(fā)而有效的內(nèi)部控制。

三、結(jié)語

企業(yè)的內(nèi)部控制力度是企業(yè)的管理有效性的重要體現(xiàn)，為了保障企業(yè)能夠在激勵的競爭當中站穩(wěn)腳步，在迎接社會變革和市場環(huán)境變化的各類危機中有備無患，理應(yīng)將內(nèi)部控制工作劃入企業(yè)的長期目標當中，讓內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)獲得更的管理主動權(quán)及實效性，奠定良好的生存、發(fā)展基礎(chǔ)。（作者單位為東北石油大學 ）