探究中小企業財務管理存在的問題及對策

摘 要：財務管理是中小企業管理的核心環節，對企業的經營發展有著重要影響。當前，資金短缺、周轉效率低、管理不規范已經成為制約中小企業發展的主要因素，這就對企業財務管理提出了新的挑戰。本文首先分析了當前中小企業財務管理的現狀，然后探討了其中存在的問題，最后結合既有問題提出了中小企業財務管理的完善對策。希望通過本課題研究，能夠為中小企業財務管理的創新提供一些有益的理論參考。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題對策

中小企業是推動市場經濟發展的重要元素，財務管理則是維護企業正常運轉的基礎。改革開放之后，國內中小企業迅速崛起，但是企業管理仍有不少漏洞存在。尤其是在中小企業財務管理中，由于管理理念、管理技術、管理能力方面的缺失，造成企業資金管理能效下降，財務制度混亂，缺乏清晰的管理構架和管理體系，這些問題已經成為影響中小企業發展的重要因素。基于此，針對中小企業財務管理問題進行分析，并提出相應的完善對策有著積極的現實意義和實用價值。

一、我國中小企業財務管理特點分析

1.投資管理特點

當前，中小企業投資風險相對較高，尤其是在長期投資運作中不確定因素進一步增加，這就為企業帶來了更高的投資風險。一旦投資出現問題，就會造成企業資金周轉困難，難以維持正常的生產經營活動。而且中小企業投資主要集中在內源性投資范疇內，資金通過內部渠道獲得，市場份額相對不足，這就需要企業進一步拓展投資渠道，注重生產資料的更新換代，從而符合市場發展規律和行業技術進步要求。

2.籌資管理特點

現階段，不少中小企業舉債能力和償債能力相對不足，由于自身信用資質、抵押資源不足，因此銀行多數對中小企業采取惜貸政策，企業融資難度大，資金流通性較低。企業主要融資渠道多為“熟人經濟”，有些企業為了盡快獲得資金，會通過非正規的民間融資渠道獲取資金，這些問題都造成企業籌資渠道狹窄，資金周轉效率過低。

3.流動資金管理特點

國內多數中小企業普遍存在資金流動效率過低的問題，造成這一問題的主要原因在于企業不具備規模優勢，資金儲備不足，而且銀行等金融機構對企業的扶持力度不足，這就進一步增加了企業資金流動難度。面對激烈的市場競爭，不少企業為了盡快盤活庫存、提高銷量，會采取賒銷行為占據市場份額，這樣的銷售模式雖然能夠在短時間內刺激企業經營發展，但是卻形成大量應收賬款，如果不能及時回收，則有可能造成呆賬、壞賬，嚴重影響企業資金的流動性。

二、中小企業財務管理存在的問題

1.經營風險高同時融資困難

近年來，國內中小企業獲得了長足發展，但是整體管理水平相對偏低，尤其是在財務管理方面尚未健全有效的管理流程和管理制度，缺乏有效的協調機制，這就造成企業生產效率過低、工藝水平之后等問題，商品質量難以獲得有效保障。在高風險的市場經營環境下，企業還需要面對融資難問題，企業流動資金不足，負債比例過高，在技術革新、開發市場方面缺乏有效的資金管理，進而造成企業投資無法及時回收，影響了企業的正常經營發展。

2.財務融資意識薄弱

中小企業一般不具備先進的管理理念，整體管理經驗不足，對于負債經營模式缺乏有效駕馭能力，在企業負債額度與經營利潤之間缺乏清晰的核算管理，不能站在企業發展戰略高度對融資問題提起重視并尋求科學的解決方法。而且企業財務管理人員管理理念較為落后，不能根據企業現金流數據和利潤評估數據中調整企業經營決策，忽視企業的資本效益。這樣的管理模式有利于加大企業財務管理風險，難以構建起完善而規范的財務管理體系。

3.財務管理制度不健全

制度是企業財務管理的根本依據，但是在一些中小企業中，財務管理制度不夠完善，進而造成企業融資成本過高、金融信用不足等問題。在信貸金融操作中，需要對企業信用資質進行評估，企業需要承擔評估費、審核費以及公正費，這些費用進一步增加了企業融資成本，導致財務管理能效下降。

4.有效信用擔保體系不完善

中小企業的主要融資途徑在銀行，主要融資方式為抵押貸款，抵押物是決定企業能否獲得貸款的關鍵因素。從中小企業資產情況來看，抵押貸款能力相對不足，而且抵押物折扣過高。此外，針對中小企業的信用評估缺乏規范性，信貸流程復雜、手續繁瑣，這些都增加了企業信貸難度。而且由于擔保機制不夠完善，中小企業很難獲得擔保機構支持，進而造成資金周轉困難。

三、中小企業財務管理的完善對策

1.政府應加大對中小企業的財務支持力度

在中小企業財務管理過程中，政府應當發揮自身主導作用，協調商業銀行為中小企業提供更完備的金融服務，拓展企業的資金來源渠道。地方銀行、農商行等作為重點服務中小企業的金融機構，要盡可能的滿足其資金需求。在信貸流程、審批手續等方面進行簡化，提高政府相關政策的引導性，給予中小企業更多的資金政策支持。

2.加強中小企業財務內部管理機制

在激烈的市場競爭中，企業通過賒銷競爭市場造成應收賬款規模不斷增加。為了進一步提高資金回收效率，企業需要對應收賬款提起高度重視，尤其是在財務管理環節加大對賬款回收的管理力度，強化內部審核機制，建立完善的財務審查機制。財務內部審核能夠對各部門財務運行情況進行監督，保障財務管理的規范性和有效性。根據中小企業經營實際，進一步加強會計監督管理工作，嚴禁內部腐敗行為的滋生。通過會計監督規范經濟活動的每一環節，科學配置企業資金和利潤收益，避免企業賬目弄虛作假、營私舞弊、鋪張浪費問題的發生。

3.建立并完善企業財務管理制度

財務管理制度是規范中小企業資金運作的基礎制度，同時也是企業會計管理制度的制定依據。中小企業財務管理制定的制定要結合《會計法》進行，結合企業實際情況在具體制度上進行充實和調整。財務管理制度的制定需要涵蓋財務、預算、成本管理、資產管理等多項內容。設置專門的財務管理監督部門，強化制度的落實和考核效果，真正落實各項管理條例。中小企業需要根據國家財政管理法規完善企業賬簿，規范會計憑證，提高財務報表的系統性和一致性。企業在日常經營管理中要提高財務報告的準確性，通過財務管理體現企業的經營成效、現金流變化以及資產變化等。

4.提高財務人員素質

在企業財務管理過程中，財務人員素質關系到管理的規范性和有效性。中小企業要注重財務管理人員素質的培養和提高，尤其是職業道德素質和專業能力的提高。財務管理人員要主動遵守國家相關法律法規，結合企業財務制度嚴格執行各項財務政策，提高其職業責任感和自我約束能力。企業要為財務管理人員提供更多的學習培訓機會，在培訓活動中分為財務政策、職業道德和專業知識三大板塊，以此培養財務管理人員的綜合素質。同時，財務管理崗位人員還需要積極學習信息技術知識，提高自身信息素養，能夠掌握更先進的網絡財務管理技能。

5.健全中小企業會計核算制度

會計審核是財務管理的重要內容，因此中小企業需要結合會計法相關內容，制定更科學詳盡的會計審核制度。具體制度內容包括：企業內部各類會計憑證的制式和書寫規范，憑證的編制、審核、匯總及歸檔方法，規范財務管理的具體程序，明確審核內容。規定會計賬簿的記錄格式和記賬規范，明確企業各生產環節的成本管理方法，明確資產核算方法，合理應用各類會計報表和財務數據資料。制定會計檢查流程細則，規范會計檔案的歸檔保存和銷毀依據，完善企業會計組織結構，提高會計崗位職能。會計核算制度的建立，有利于中小企業提高財務管理質量。

四、結語

綜上所述，中小企業財務管理仍有很大的完善空間，從外部環境來看，政府需要進一步完善金融扶持政策，為中小企業提供更有效的信貸途徑。企業在日常管理中要逐步完善財務管理機制，積極轉變財務管理理念，提高財務管理崗位素質，制定科學的財務管理制度和會計管理制度，提高財務管理人員的專業水平。通過科學高效的財務管理促進中小企業健康發展，提高企業的核心競爭力。

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作者簡介：周毅誠（1995.10- ），男，漢族，籍貫：江西省南昌市，本科，中國人民解放軍陸軍勤務學院（武漢營區），研究方向：財務管理類