企業(yè)集團資金集中管理模式創(chuàng)新探究

摘要：在激烈的市場競爭中，企業(yè)的管理作為決定企業(yè)競爭力的一個重要方面，顯得尤為重要。在快速發(fā)展的今天，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理應(yīng)充分認識時代潮流，采用集中式財務(wù)管理模式，提高企業(yè)資源配置能力、管理水平，從而增強企業(yè)的綜合實力。有鑒于此，本文首先在闡述了企業(yè)集團資金集中管理的原則、意義及其基本模式之后提出了針對企業(yè)集團資金集中管理模式的完善策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金；集中管理模式

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）006-0-02

一、企業(yè)集團實施資金集中管理的必要性

1.提高資金使用效率的內(nèi)在需要

眾所周知，企業(yè)集團中的各個成員單位的業(yè)務(wù)運作情況存在著或多或少的差異。一些成員單位的財務(wù)狀況相對優(yōu)越，而另一些則相對緊張。在此前提下，一些公司需要外部融資方式來滿足其融資需求，一些公司因為資本盈余資金的沉淀，致使整個企業(yè)集團的服務(wù)效率得不到提高。在企業(yè)中實現(xiàn)企業(yè)集團資金的集中管理可以將會員單位的分散資本統(tǒng)歸到集團總部，由集團總部負責(zé)內(nèi)部資金的合理安排。我們采用有利于優(yōu)化企業(yè)集團的資源配置來避免因會員單位之間的無效競爭所造成的資源浪費。

2.強化資金監(jiān)管的內(nèi)在需要

資金管理體制的不完善、所有者缺位的狀況在我國是十分普遍的。資金統(tǒng)一管理的缺乏，導(dǎo)致母公司各成員單位在基金的經(jīng)營監(jiān)管方面顯得比較薄弱，各成員單位在基金管理方面也都有著各自不同的處境，他們與銀行之間的業(yè)務(wù)往來較多，賬長也很十分普遍。集團借貸存款的“雙高”現(xiàn)象嚴重、成員單位之間資金的分配不均衡，這些都不僅使企業(yè)集團的利息負擔(dān)加重，而且集團的財務(wù)風(fēng)險也更大了，這對集團整體競爭力的提升是十分不利的。在集中資金管理模式下，企業(yè)集團可以對成員單位的資金運作過程進行監(jiān)督和跟蹤，從而提高成員單位的資金管理意識和企業(yè)集團資金的整體管理水平，這樣企業(yè)集團就能更好地抵御和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

3.打破融資限制的內(nèi)在需要

在資本集中程度低的影響下，大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)集團還沒有收取融資功能。企業(yè)集團僅僅是對成員單位提交的融資方案進行審批而不進行融資管理。成員單位只有經(jīng)核準(zhǔn)后，才能在批準(zhǔn)的信貸額度內(nèi)融資。銀行對每一個會員單位的信用評級只針對每一個單位，沒有涉及整個企業(yè)集團，從而出現(xiàn)了較低的評級水平。因而就導(dǎo)致了會員單位較高的融資利率，有些會員單位甚至被要求擔(dān)保，有些則限制了融資的難度，這對企業(yè)集團的全面發(fā)展是不利的。如果實行資金集中管理模式，企業(yè)集團的內(nèi)部成員將不再需要單獨籌集資金。企業(yè)集團本身可以形成一個強大的規(guī)模優(yōu)勢，以此提高銀行的信用評級，使銀行貸款的優(yōu)惠政策更多地向企業(yè)集團傾斜，從而降低資金成本。

4.提高投資效益的內(nèi)在需要

傳統(tǒng)的基金管理模式中因為企業(yè)集團沒有對固定資產(chǎn)的成員單位、基礎(chǔ)設(shè)施項目和資本支出等進行統(tǒng)一的管理和規(guī)劃，資金不能有效集中，致使成員單位的投資隨意性較大。擁有大量的投資基金的成員單位在投資之前沒有進行可行性研究，這就可能導(dǎo)致投資失敗，使得企業(yè)集團最大化的增值效益得不到實現(xiàn)。把資金集中管理，企業(yè)集團中各個成員單位的資本運營過程都由集團總部加以控制，這樣就確保集團總部及時發(fā)現(xiàn)并且糾正成員單位不合理、不規(guī)范的投資行為，避免因為失誤的投資而造成不必要的經(jīng)濟損失。

二、企業(yè)集團資金集中管理模式

1.統(tǒng)收支模式

作為高度集中模式的代表，在這種模式下，資本決策權(quán)的企業(yè)總部的嚴格控制，有兩行的利潤與公司的資產(chǎn)負債管理支出分離原則，并取消賬戶個別公司的平衡有助于企業(yè)的資金，降低財務(wù)成本，有助于防范風(fēng)險。

2.結(jié)算中心模式

在這種模式下，公司總部設(shè)立了專門的職能機構(gòu)、結(jié)算中心，負責(zé)處理企業(yè)所有成員的收支業(yè)務(wù)，從而控制企業(yè)內(nèi)部資金的整體流動，加快資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

3.集中監(jiān)控模式

該模式的重點是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部成員在不受干擾的情況下使用資金。如果企業(yè)允許成員有更多的資本自主權(quán)，他們可以自由選擇資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、總量和購買。企業(yè)要嚴格控制負債率和貸款規(guī)模，防范外部擔(dān)保風(fēng)險。

4.內(nèi)部銀行模式

企業(yè)財務(wù)部門設(shè)置與銀行相似的模型，并在部門進行定期財務(wù)工作的同時，還開設(shè)了企業(yè)資本業(yè)務(wù)專戶，財務(wù)部作為內(nèi)部銀行監(jiān)控和調(diào)度，結(jié)算所有資金。

三、企業(yè)集團資金集中管理存在的問題

1.資金閑置使用效率低

在現(xiàn)有形式下，我國企業(yè)集團的資金管理面臨的主要問題之一是缺乏有效健全的集中資金管理制度。盡管企業(yè)在經(jīng)濟環(huán)境不斷發(fā)展的情況下逐步探索了更多的經(jīng)營管理模式，但適用于企業(yè)自身實際情況的詳細資金管理體系尚未建立。并且，企業(yè)集團的總部和子公司之間的關(guān)系不明確，會員公司獨立設(shè)立銀行賬戶，公司資金在銀行非常分散，使得部分資金得不到有效利用，效益很低。同時，許多中國公司也缺乏科學(xué)而且統(tǒng)一的企業(yè)管理平臺。企業(yè)管理平臺的缺乏使得企業(yè)在資金、投資管理和財務(wù)數(shù)據(jù)等方面的處理存在較大的難度。但是，對于企業(yè)管理者來說，因為缺乏相關(guān)的信息以及沒有全面、及時地掌握這些信息，企業(yè)總部對企業(yè)資金的管理和控制就無法取得良好的效果。

2.資金集中管理審批流于形式

企業(yè)的整體財務(wù)管理是對不同流程的綜合規(guī)劃。因此，有必要制定出科學(xué)而詳細的計劃，并寫下各種記錄。然而，這種傳統(tǒng)的管理模式，由于缺乏信息交流，企業(yè)與子公司之間及時的信息共享往往會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展。在資金使用上更加孤立。這種情況的存在，會使公司本部在執(zhí)行財務(wù)審批過程中存在制度不明確，審批不嚴的問題，可能會給子公司造成虛假報告，造成公司金融活動的惡性循環(huán)，找到問題為時已晚。

3.總部統(tǒng)籌融資問題

由于子公司與總部的關(guān)系，致使集團總部融資問題在一定程度上限制了子公司的發(fā)展。這將使得企業(yè)的財務(wù)資源非常少，在獨立談判的時候，也很容易因為缺乏財力和議價能力已經(jīng)造成了不足。此外，集團公司總部在與銀行進行業(yè)務(wù)往來時沒有適當(dāng)考慮子公司的融資需求，對子公司的進一步發(fā)展有不利的影響。

4.資金計算較為分散

目前，很多企業(yè)子公司的結(jié)算工作是也總部脫離開來的，從技術(shù)和數(shù)量上都遠遠落后于公司，所以在工作中取得的效果往往不盡如人意，而敏感的部分資金在支付監(jiān)測方面也存在一些不足。另外，資金調(diào)度工作過多，結(jié)算過程過于復(fù)雜，嚴重影響了結(jié)算工作的效果和效率。

四、資金集中管理模式創(chuàng)新

1.資金集中管理方式創(chuàng)新

一般情況下，資金的管理模式是伴隨著集團的發(fā)展而發(fā)展。集團內(nèi)部應(yīng)堅持集中資金管理的原則，對企業(yè)基金管理的內(nèi)容進行確立，制定相應(yīng)的管理模式。設(shè)立結(jié)算中心，從而更好的進行資金管理與指導(dǎo)。

2.提高資金集中度

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團開始重視資金的集中管理。由于企業(yè)數(shù)量多，分布廣，資金集中管理困難，增加資金的集中力度。主要可以從以下幾點入手：首先是對子公司的理財賬戶數(shù)量進行限制。第二是利用銀行的集合功能從而促進資金的聚中。資金實時收集到組賬戶中。第三是實時從網(wǎng)上銀行收取基層單位收入入賬，無網(wǎng)上銀行本地銀行和信用社。四是利用資金實行儲備基金管理或銀行賬戶并簽訂透支協(xié)議，實行首次分配后付款。

3.資金管理制度創(chuàng)新

不同的管理模式需要有一套資金管理系統(tǒng)來確保其實施。所以在管理模式創(chuàng)新上，要堅持管理制度創(chuàng)新。重點在于以下幾個方面：一是要做好詳細的資金預(yù)算管理，確保企業(yè)和財政部門參與資金計劃的管理。二是明確管理過程與責(zé)任，唯有如此，才能保證集團的有效運作。三是建立嚴格的考核制度，保證集團資金管理的順利進行。

五、結(jié)語

總之，實施企業(yè)集團資金集中管理，能有效地提高企業(yè)整體資金運作的效率。提高資金運作效率就是提高企業(yè)的市場競爭力。本文主要分析了企業(yè)集團資金集中管理的目標(biāo)和原則，針對企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)狀，提出了企業(yè)集團資金集中管理模式和管理方法的戰(zhàn)略建議，以期為企業(yè)集團資金集中管理的改革提供參考。

參考文獻：

[1]范瑩，姚玲，杜璿.企業(yè)集團資金集中管理[J].商情，2016（45）.

[2]王會欣.大型企業(yè)集團資金集中管理問題探討[J].財會通訊，2015（32）：47-49.

作者簡介：潘亞婷（1986-），漢族，湖南郴州人，本科，中級經(jīng)濟師，主要從事企業(yè)經(jīng)濟管理（營業(yè)和存款）、經(jīng)濟信息化研究。