淺議煤炭企業資金管理及內部管控

摘要：煤炭企業間的競爭日趨激烈，加強煤炭企業的資金管理及內部管控對增強企業的競爭力具有重要作用。文中對煤炭企業的資金管理現狀及存在的問題進行了分析，提出了相應的內部管控措施，以期能有效的降低企業成本，增強煤炭企業的經濟效益，增強核心競爭力。

關鍵詞：煤炭企業；資金管理；內部管控

中圖分類號：F406.71 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）006-0-01

我國是世界上最大的煤炭生產國及消費國，受國內外綜合環境的影響，我們煤炭市場仍處于低迷狀態，煤炭企業間競爭日趨激烈，煤炭企業內部傳統的資金及成本管理模式已經無法滿足新時代企業間激烈競爭的要求[1]，限制了企業的競爭力，阻礙了企業的發展。為了進一步提升煤炭企業的競爭了，加強企業內部的財務管理及資金管理的效率，有必要進一步完善煤炭企業的資金管理及內部管控，提升企業的整體競爭力。

一、煤炭企業資金管理現狀

煤炭企業是資金密集型企業，企業的資金管理工作是企業日常經濟活動中的重要組成部分。加強煤炭企業的資金管理不僅僅可以提高企業的財務制度的完整性，還能擴大企業的資金儲備，增強企業的抗風險能力[2]。

1.企業資金管理風險意識不強

企業資金管理風險的主要來源是管理人員的意識程度不強，現實情況下，企業的資金管理方式多為粗放型的，這種管理模式使得各種風險的評估難以得到準確的結果，而且企業資金管理意識的淡薄，在某種程度上也增加了企業的風險。

2.企業盲目的擴大生產，資金預算管理工作欠缺

在市場經濟的今天，企業資金預算管理在市場經營活動中起著不可忽視的作用，但絕大多數的煤炭企業未能有效的進行資金預算的管理工作，這就造成企業難以適應變化日益頻繁的市場競爭，不能及時的根據外界環境變化調整資金預算工作，時長發生各種資金不足或者太過充裕的現象，無法有效的發揮煤炭企業的流動資金的作用，對煤炭企業日常經營活動及投資決策都會有壞的不利的影響。

3.資金周轉速度慢，利用率不高

煤炭企業自己流動速度慢的原因是應收賬款的管理工作不到位，存在大量的各種應收賬款，資金回籠周期長[3]。由于煤炭市場的競爭日趨激烈，煤炭企業為了擴大自己的市場占有份額，在沒有建立完整的客戶信用評價體系的基礎上，采用先給供應煤炭后支付貨款的銷售政策；由于前期沒有對客戶信用進行評價，后期又未對賬款進行及時的回收，極易造成企業的呆賬嚴重導致企業的壞賬，影響企業的現金流。與此同時，由于煤炭企業的材料、機械設備及配件等需求量較大，而現實中很大一部分煤炭企業仍采用傳統的存貨管理方式，對企業管理軟件的應用普及程度不高，這就導致無法及時掌握材料、機械設備及配件等具體庫存數量，更無法預測需要的數量。

4.企業運營資本結構不合理

由于市場及煤炭企業自身經營的原因，煤炭企業的流動資金與流動負債情況不匹配，企業的資金結構不合理，嚴重時會導致企業的現金流緊張，更有甚者導致企業現金流短缺，影響企業的正常運營[4]。受到煤炭黃金時期大幅擴張產能的影響，煤炭企業的長期投資占比較高，占用的資金時間較長，投入的項目不能立即見到收益，導致企業的資產流動性大幅的降低，留下隱患。

二、煤炭企業內部管控的應對措施

1.樹立企業資金管理意識

煤炭企業的資金管理要有超前意識，主動的做好企業財務的管理及收支規劃，加強對主要經濟活動的監控力度，為資金運作及資本運作做好規劃。與此同時，煤炭企業的財務管理人員應加強自身的素質及知識的儲備，注重學習國家相關法律法規，賬務財務、金融等國家、政府部門的政策文件，采用新的、科學的財務管理制度來進行資金管理，樹立正確的資金管理意識。

2.合理利用商業信譽

爭取早日收回應收賬款的同時，建立完善的應收賬款回收的內部管理制度，從根源上對應收賬款進行把控，減少應收賬款的資金占比。在進行銷售活動的過程中，應加強對客戶信用的評價，逐步建立客戶的信用評價體系，根據對客戶信用的評價結果，采取不同的銷售策略。加強賬款的日常管理工作，對匯款信息進行及時掌握，加速資金的周轉。同時，還應對占據大量資金的材料、購備件等進行合理的管理，掌握材料的消耗情況，在滿足生產的同時，減少材料費用的占用量，采用先進的管理模式，加強各部門材料消耗統計，實現資源共享。

3.加強事前成本管控

事前的成本管控在煤炭企業成本內部管控中應處于不可忽視的地位[5]，在事前對目標成本進行充分的調研、分析、了解薄弱之處，找出應對措施，不斷的尋找突破口，只有這樣，才能對成本控制做到了然于心。煤炭企業可以通過樹立標桿或者示范的方式，減少企業的日常經營成本投入，降低能耗，減少噸煤的投入，如：在生產前對電力的消耗指標進行管控，對消耗的水、木材、支護材料、封孔材料進行科學合理的計算，降低生產的投入，增加企業經濟效益。

三、結語

煤炭行業競爭日趨激烈，做好煤炭企業資金的管理對增加企業的競爭力具有重要的作用。只有合理的對企業資金進行管控，才能在減少投入基礎上增加煤炭企業的效益。通過分析煤炭企業資金管理的現狀及存下的問題，提出了煤炭企業內部的管控措施，以期能夠使得煤炭企業的資金管理更趨于科學化、現代化，使得企業的經濟效益得以提高，增強企業的核心競爭力。

參考文獻：

[1]李永鵬.淺談煤炭企業財務風險管理的原因及防范[J].科技經濟市場，2017（10）：58-59.

[2]趙莘慊.資金集中管理在煤炭企業中的應用分析[J].中外企業家，2017（26）：78-79.

[3]王燕妮.煤炭企業的成本控制要點分析[J].財會學習，2017（11）：116.

[4]杜秀珍.供給側改革背景下煤炭企業資金鏈管理研究[J].煤炭經濟研究，2017，37（2）：67-70.

[5]王朝彬.我國煤炭企業財務管理存在的主要問題及對策研究[J].當代會計，2017（2）：20-21.

作者簡介：邱一柳（1986-），女，2012年6月畢業于北京林業大學，工商管理專業，助理經濟師，主要從事計劃管理工作研究。