中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析

柏慧彬

【摘 要】在現行的經濟背景下，中小企業在國民經濟中處于重要地位，且正逐步發展成為社會生產力的主力軍，是國有大型企業不可缺少的補充。伴隨中小企業發展的同時，也存在許多問題，尤其是資金管理問題，本文就資金管理中存在的問題及解決方法作些探討，希望對改善與提高中小企業管理水平有所幫助。

【關鍵詞】中小民營企業；資金管理；風險監控；預算管理

一、？中小民營企業資金管理的重要性

資金是企業的血脈，一個缺少資金的企業是談不上生存與發展的。資金管理完善，能夠確保企業正常生產、合理庫存、銷售帳期等資金需要；能夠幫助企業增加抵抗風險的能力；能讓企業資金始終具有彈性，寬松有度；能夠讓企業在主業運營正常的前提下適度投資，獲得額外經濟回報。因此，中小企業必須正視資金管理工作，對相關問題進行分析和研究，并用于實際管理中，為企業的進一步發展奠定堅實基礎。

二、？中小民營企業資金管理存在的問題

1.資金管理意識薄弱

中小企業管理層普遍存在資金管理意識淡薄，沒有樹立資金的時間價值觀和資金使用的計劃性。有資金不知規劃使用，使用上缺乏統籌安排；有錢盲目投資，無錢到處借，甚至不惜借高利貸；不分長期使用資金還是短期臨時使用資金；經常地把短期流動資金用于長期項目投資上，在企業內部財務管理部門也沒有導入資金的時間價值，最終會導致企業陷入資金困難甚而面臨關門歇業。

2.預算管理缺乏

大多數企業尚沒有健全完善的內部預算管理制度，沒有對企業內部資金統籌使用作出科學地謀劃；投資方向、資金用量以及資金如何利用等問題都不明淅；在企業經營決策方面僅依靠經驗來判定，以致于內部資金得不到有效合理的利用，導致資金沒有發揮最大作用。有些企業雖然制定了預算管理制度，但是沒有落地實施，導致企業內部資金的流入流出不平衡，阻礙了企業日常運轉。有些企業在預算編制過程中，脫離實際，不能充分考慮市場變化帶來的原材料價格波動、勞動力成本上漲等因素，編制出的預算與實際不符，對內部財務成本控制和經營決策產生了誤導作用。

3.企業融資困難

中小企業發展當下面臨的最重要問題就是融資困難。融資困難一直困擾制約著中小企業的發展，已成為抑制中小企業發展的瓶頸。目前，中小企業融資主要以間接融資為主，直接融資渠道一直不暢通。由于中小企業普遍體量輕，自有抵押物有限，信用度不足，銀行等金融機構為安全考慮，更愿意把錢貸給有“國”字背景的大中型企業。造成中小企業貸款難、貸款利率高。

4.投資風險不能把控

由于受到規模的限制，中小企業在投資過程中的風險把控和承受能力很有限。中小企業的經營與決策權高度集中，決策者獨斷專行，而自身知識水平有限，在投資決策中無法科學地分析和預測，經常拍腦袋作決定，導致投資不能達到預期目標。此外，項目投資的可行性分析和論據偏差，也容易造成投資失誤。這些都無形加劇了企業的資金壓力，導致企業資金缺乏，而企業資金鏈一旦出現問題，這將會給企業帶來不可估量的后果。此外，中小企業內部缺乏完善的風險預警機制，遇到財務危機不能有效應對，一觸即潰。企業只有擁有寬松有度，庫存合理的現金流，在能夠滿足正常生產經營的前提下，利用富余資金進行短期投資，為企業帶來投資收益。

5.缺乏對資金管理全過程的監控

中小企業管理者很難做到對資金管理全過程監控。中小企業基于成本上的考慮，設立專門的監督管理部門很少，對資金流向缺少專門監督，極易導致資金管理混亂，甚而有財務管理人員利用公司的信任混水摸魚。例如，某企業利用關聯企業過橋歸還銀行貸款，財務經理利用這一漏洞，在沒有任何手續的情況下，指令出納付款給過橋企業，該企業挪用此資金清還了本企業貸款，本想短期內貸出歸還，無奈銀行變故，資金未能如期貸出，致使某企業還貸資金無法追回。

如果企業對資金進行適時監控，如果過程中對過橋企業設制防控措施，如果付予財務核算人員監督的權限，明確管理人員權限和職責，這樣的結果就不會發生。管理規范的企業，是用制度來約束人，大量僅憑個人信任造成公司巨額損失的案例說明制度建立與監督管理是最有效的管理方式。另外，有些企業雖設置了監督管理部門或專門監督管理崗位，但苦于監督自身管理不到位，監控力度不足，監督管理形同虛設，致使個別資金管理者、業務員違規占用、挪用企業資金，諸多案例均說明了企業資金監督管理的重要性。

6.財務管理人員業務素質有待提高

中小企業的管理層往往比較關注生產、技術、銷售等崗位人才的聘用和培養，這類人才管理給企業帶來的效益是看得見，摸得著的。忽視了財務管理人員隊伍的建設，以為會計就是付錢、做帳就行。殊不知財務人員管理知識匱乏，就不會建立有效的財務管理制度來規范約束企業各類業務行為；缺乏為企業長期發展而制定必要的財務預算和計劃安排，導致企業資金使用率不高、資金占用不合理等情況頻頻發生，使企業的資金鏈處于高風險狀態。此外，由于企業自身條件的限制，也無法從外部聘請到高水平的會計專業人才，加上民營企業因裙帶關系造成內部因人設崗，分工不明，財務資料不能及時得到處理，會計報表編制隨意等，這些都會導致會計信息不能完全準確的反映業務實際，對管理層的決策造成一定的誤導。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

1.高度重視資金管理

企業高層管理者要高度重視資金管理的作用。資金是一個企業的血液，一個缺少資金的企業是存活不了多久的。企業一把手要把資金管理視為頭等大事，只有一把手重視了，下面管理人員才會重視。企業要建立健全資金管理制度，規范資金管理流程。指定專人成立專班將資金管理工作監督落實到位，嚴格按制度流程操作，并作為資金管理者績效考核的依據。

2.加強企業預算管理，提高企業運營效率

企業要加強預算管理，凡事“預則立，不預則廢”。每年年初要根據上年實際業務及項目完成情況，剔除非正常因素，預估有可能出現的情況，對企業的業務流、資金流、信息流做充分的研究，擬定編制當年的資金預算指標。在執行過程中，一定要嚴格按預算執行，偏離預算的一定要有嚴格的審批手續，不能讓預算成為擺設。通過定量考核、定性分析，對預算的執行情況進行評價與考核。落實到部門、到崗位，讓個人收入與預算執行結果掛上溝。

3.拓展融資渠道，增強融資能力

企業首先要從根本上修煉內功，加強內部管理，開源節流，用足自有資金，讓每分錢都用在刀刃上。其次要開拓視野，提高融資能力，拓展融資渠道。與銀行建立良好的信用關系，盤點家底，量力而行。再次與政府對接，爭取財政扶持資金。

4.控制投資風險

企業投資僅作為主業的一個補充，在正常生產經營資金有保障的情況下，適量投資，沒有專業知識，不是專門的投資公司，不能做大手筆的投資，投資不是賭搏。投資前一定要充分進行各方面調研，做好可行性分析，在各方面條件許可的情況下，進行項目投資。萬不可貿然行事，一意孤行。

5.加強資金管理全過程的監控

會計工作全過程，都必須有嚴格的監督機制來制約，以保證會計信息的真實、完整有效性。利用定期審計、隨機抽查的方式，對企業相關人員業務行為進行監督，與會計工作形成相互制約。有助于企業內部相關決策的實施和保證資金安全，避免企業內部出現徇私舞弊的情況。此外，嚴格執行建立了的內審制度，在實際進行資金管理工作時，一定要按規定執行，資金管理和控制相吻合，使得財務反映的信息真實有效，為企業負責人全面掌握資金的實際運營情況提供有力的保障。除此之外，不要認為只要構建了會計內部控制制度，就達到了資金管理的目有。殊不知，缺乏與制度相匹配的資金監督管理體系監督實施過程，還是會導致企業內部資金管理出現漏洞，最終給企業造成損失。監督管理一定要到位。

6.加強資金管理人員業務素質教育

中小企業的管理者以及財務人員業務水平普遍不高，許多沒有接受過正規的財務專業知識教育。所以企業一定要注重財務人員的專業知識再教育，一個失職的會計甚至會給企業帶來滅頂之災。企業要有明確的財務管理培訓計劃，不但對財務人員，對管理層也要加強對于現代會計知識的培訓。通過社會招聘和內部培訓等多個方面來不斷提高財務隊伍的專業水平和會計技能，實行讓知識走進來，人員走出去，學習先進的資金管理理念。企業內部也可以采取傳、幫、帶，老人帶新人，業務強干的帶業務水平弱的，提高資金管理人員的業務能力。中小企業的領導者自身也要積極主動的加強資金管理能力的提升，破除傳統陳舊的思想觀念，重視資金利用效率和資金周轉體系，從而更好地領導企業長足的發展。

四、結束語

在現行的經濟環境下，中小企業若想得到長足發展，企業高層要把企業資金管理工作當作頭等大事。首先，加強資金預算管理意識，企業生存和發展的核心是資金管理。樹立以主業為中心的理念，讓獲得的投資收益再用于擴大生產或用于技術改造，以便獲取更多的主業利潤，這樣有助于企業在激烈的市場當中獲取一席之地。其次，企業還要加強資金風險防范意識，企業內部資金要進行統籌安排，不能盲目擴張與投資。有效規劃管理好自有資金與貸款資金，讓企業資金處于一個合理平衡點。再次，要加強對企業資金使用的監督管理，大數額的資金使用需要設立專門監督人員，跟蹤資金使用的全過程，保障企業資金安全有效的使用。以上幾個因素共同作用，方能促進中小企業良好健康持續的發展。

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