商業銀行會計操作風險防范措施分析

摘 要：商業銀行是我國金融體系中的重要組成部分，更是不可或缺的一部分。商業銀行與我國經濟體系的發展有著直接關聯，前些年在市場經濟風暴風靡全球的時候，我國商業銀行經濟也受到了很大影響，近幾年隨著全球經濟化的到來，商業銀行業也得到了好的發展前景，但是這并不意味著商業銀行操作就沒有任何風險，商業銀行會計操作仍然存在著很大風險，相關研究學者表示，商業銀行會計操作風險就是商業銀行面臨的最主要風險。在實際的商業銀行會計操作中經常會出現違規操作情況，商業銀行融資等，這些將給商業銀行發展帶來巨大的影響和損失，本文將會針對商業銀行面臨的會計操作風險進行簡單分析，并對商業銀行會計操作風險防范措施等內容進行具體的分析和闡述。

關鍵詞：商業銀行；會計崗位；存在風險；防范措施

經濟對于任何一個國家而言都是比較重要的，而商業銀行承載了一個國家的主要經濟命脈，商業銀行不僅僅掌管著國家的主要經濟大權，還掌控了經濟的發展趨勢，商業銀行不是國家的，也不是人民的，而是經濟發展的載體。近些年頻頻出現金融案件，這些案件與商業銀行內部操作有著直接關系，這不僅給商業銀行帶來了巨大的經濟損失，也給國家帶來了損失，所以商業銀行相關工作人員一定要做好相關防范工作，避免出現操控不當等情況，這么做也是為了更好地發揮出商業銀行的作用，為實現我國經濟體系的全面發展夯實基礎。

一、商業銀行面臨的會計操作風險

1.票據結算的風險

隨著人們生活水平的不斷提高，市場經濟發展的不斷壯大，人們在交易過程中也出現了交易金額增大的情況，隨之出現的就是支付金額增加等，這將會直接導致商業銀行在交易過程中產生大量的票據。如果工作人員處理不當或者馬虎等人為因素，必定導致票據在結算的時候出現結算風險。例如票據填寫模糊、違規操作、票據犯罪等，這些都是潛在的票據結算風險。

2.會計審核與報表風險

會計審核與報表風險也是一種常見風險，因為商業銀行每天都會面臨大量的審核工作，這些審核工作主要就是針對商業銀行的資產、負債、銀行業務等進行日常審查，除此之外還會對商業銀行現金支付、結算等進行審查。如果業務人員一時疏忽將會導致報表數據出現失真的風險，一旦出現報表失真必定會直接影響商業銀行的經濟發展。

3.內部控制的風險

內部控制是商業銀行降低內部操作風險的一種方法，但是從目前情況來看，我國很多商業銀行存在著一人身兼數職的情況，也就是管理者想通過內部控制來約束會計工作人員的行為規范，但是雖然商業銀行內部有著較為嚴格的控制體系，但是并不能夠與商業銀行內部人員的實際情況相匹配，例如有一些會計工作人員兼任很多職位，即使商業銀行內部明確要求員工之間要互相監督，但是一人身兼數職的時候難免出現監督職位重疊的情況，也就無法起到互相監督的作用。

二、商業銀行會計風險產生的原因

1.市場經濟的影響

談起市場經濟，我國正處于發展改革期，在傳統的商業銀行經濟體系發展中，通常都會受到計劃經濟體制控制，雖然商業銀行經濟體系會不斷的創新發展，但是仍然無法拋開計劃經濟模式。除此之外，如果仔細觀察可以發現，我國市場經濟的發展存在著不均衡情況，尤其是商業銀行領域，雖然商業銀行十分注重經濟體系改革和發展，但是這么多年來始終沒有建立一套完善的標準體系。無論是從資本吸收還是從市場需求方面來看，我國市場經濟始終缺乏一個均衡點，這也是導致商業銀行出現操作風險的原因之一。

2.商業銀行人員的違規操作

商業銀行人員違規操作情況較為常見，有些商業銀行工作人員是故意違規操作，而有些則是人為失誤，其主要的違規操作包括開戶不規范、開戶證明力度不夠、審核系統不完善等，這些都屬于違規操作，嚴重的將會導致企業無法進行正常的賬目核對。另外還有些工作人員在操作過程中存在開票過于隨意的情況，對商業銀行內部報表隨意進行更改，可見商業銀行工作人員違規操作將會大大增加商業銀行內部風險。

3.管理制度不完善

完善的管理制度是提升商業銀行會計操作準確性的首要標準，現如今我國商業銀行工作人員一般都更加注重基層建設，卻忽視了經營和管理上的制度建設，這將直接導致商業銀行的會計工作者缺乏相應的風險意識。實際上如果商業銀行工作者缺乏風險意識是非常可怕的，因為沒有明確的管理制度，也不知道何種行為屬于風險行為，那么很容易出現違規操作的情況。

4.商業銀行會計人員素質不高

商業銀行從業人員的綜合素質將會直接影響到商業銀行的未來發展前景，但是從目前情況來看，我國從事商業銀行會計行業的人員數量并不多，并且從業人員素質也存在著較大差異性。雖然大多數商業銀行要求會計從業人員要具備本科學歷或者是本科以上學歷，但是實際上有很多從業人員并沒有達到相應的業務能力。商業銀行會計從業人員不具備個人業務能力，這將會導致商業銀行會計從業人員對該份工作缺乏了解，將會直接影響其工作效率。

三、商業銀行會計風險的防范措施

1.加強商業銀行內部管理

商業銀行內部管理是非常重要的，這一點應當引起商業銀行高管的重視，內部控制工作和管理制度的制定對于提升商業銀行整體的工作效率具有十分重要的作用和意義，上文中曾經提到了商業銀行內部存在著一人身兼數職的情況，這將會直接影響著商業銀行監督系統，因為一人身兼數職難免會出現崗位交叉或者是崗位重疊的情況。為了更好的保證商業銀行各個崗位的獨立性，就應當對崗位職責和崗位權限進行明確劃分，從根本上確保商業銀行內部控制及管理制度的制定。

2.加強會計審核的嚴謹性

會計審核是必不可少的，其主要就是針對會計工作者操作規范而設定的控制體系，商業銀行會計審核是非常重要的，加強商業銀行內部會計審核的嚴謹性是商業銀行發展的必要條件。在日常的工作和發展中，人們需要嚴格按照相關的規范來進行操作，定期將商業銀行內部會計信息反映出來。為了確保審核信息的準確性，工作人員務必在登記后去審核信息是否正確，對于錯誤的信息要及時進行更高，提高工作人員辦公嚴謹性至關重要，這將會直接影響商業銀行未來的發展。加強會計審核嚴謹性，提高會計審核高效性，這是現如今我國商業銀行會計崗位操作所應當做到的。

3.建立商業銀行風險管理機制

風險控制是最基本的風險預防形式，商業銀行在管理過程中一定要引入適當的管理機制，通過對商業銀行會計風險進行有效的預防，最終達到符合要求的目的。會計操作必然會存在風險，如果不對其進行風險控制，風險率會大大提高。所以商業銀行相關部門工作人員應當建立風險預防小組，做好風險預防機制，通過優化商業銀行的管理流程和管理方法，進而更好地解決實際工作中出現的隱患，這樣可以大大降低人為失誤率，不僅如此，還會更好地提高會計從業者的風險意識。

4.提升會計從業者的素質

會計從業人員的自身素質與商業銀行會計操作有著直接關系，所以提升工作人員自身的綜合素質應當放在首要位置。人力資源培養和人力資源建設是商業銀行發展的堅實力量。為了能夠更好地提升商業銀行從業人員的綜合素質，相關工作人員還應當定期組織培訓，為會計操作人員普及法律知識和道德知識，時刻為從業人員敲響警鐘，切勿因為一時貪念而犯下大錯。合理的操作規范是確保商業銀行會計發展的關鍵因素，只有從根本上提升會計從業者的綜合素質，才會更好地降低商業銀行會計操作風險，為實現各部門的和諧發展起到保駕護航的作用。只有提升會計從業者的自身素質，才會更好地提升商業銀行內部辦公效率，為實現高效發展開辟更廣闊平臺。

四、結束語

綜上所述，本文主要論述了商業銀行會計操作風險防范措施等內容，通過分析可以發現，我國商業銀行會計操作崗位面臨著很大的風險，導致其出現風險的原因有很多，要想更好地實現會計崗位的穩定、高效發展，就務必要培養工作人員具備良好的職業道德和職業修養，確保操作規范的準確性和真實性，為實現我國商業銀行會計業務操作的高效發展奠定堅實基礎。

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作者簡介：趙鑫（1993.09- ），男，陜西寶雞人，本科，會計學專業