經濟轉型期商貿類中小企業財務管理風險與防控策略

郝偉

摘要：財務管理風險與防控向來是企業管理中的一個重要內容，因其關系到企業的發展與生存問題，對于各方面實力較弱的中小企業更是如此。在經濟轉型期，企業將會面臨超過以往的挑戰，本文將首先分析經濟轉型期所展現的新特點、帶來的新挑戰，繼而分析在這一背景下，商貿類中小企業所面臨的財務管理風險以及基于所面臨的風險應該采取的相關防控策略。

關鍵詞：經濟轉型期；中小企業；財務管理風險；風險防控

引言：

我國經濟的迅猛發展要求進行轉型升級，經濟轉型期意味著我國的宏觀經濟將會發生轉型升級，相關產業結構將會進行調整。在這一過程中，企業的市場競爭壓力加大，所面臨的風險也相應加大。對于中小企業來說，要想不被淘汰，便須得進行自身的轉型升級。對于自身所面臨的財務管理風險要充分重視，從多角度、多方面分析其原因，進而提出相關的防控措施。本文也就按照這個模式進行。

一、 經濟轉型期的特點

我們知道，經濟發展是一個量變與質變相結合的過程，在一段時間它可能保持持續增長，然而當發展到一定程度之時，就面臨一個經濟發展階段的問題[1]。因為經濟發展到一定地步就會暴露出目前所有的一些問題，比如舊有的增長動力已不適合新形勢下的經濟發展特點，比如我國目前便處于這樣一個時期，原有的粗放式、資源消耗型、勞動力密集型為主的經濟發展方式已日益顯現出乏力之態，難以保證經濟的可持續增長，因而就需要相應的改革措施以促進經濟轉型，實現可持續發展。這主要體現的還是生產關系和生產力的問題，當生產力提高，而原有的生產關系不變時，自然便會產生問題。此外，經濟的轉型往往是一個過程，這個過程也就是經濟轉型期，在這個過程中，一些體制性、結構性問題會暴露出來，這便會對經濟關系中的主體帶來挑戰，其經營模式、經營理念可能都會面臨挑戰。

二、商貿類中小企業的財務管理風險

（一）財務管理風險理念問題

首先，商貿類中小企業因其規模較小，并且大多是由家族企業發展過來的，因而其各部分職能部門很容易任用企業控制者的親屬、朋友等，亦即容易形成一個熟人社會環境。這一方面容易忽略每一個員工個體的獨立性，使得他們沒有足夠的積極性來參與到公司風險的管控當中；另一方面，熟人社會環境極容易忽略制度建設，經濟轉型期企業面臨的市場競爭和挑戰增大，并且基于現代企業的特性，企業要想獲得長足的、可持續的發展，必須要建立起一套科學的、行之有效的風險防控等制度[2]。其次，企業管理層應樹立起財務風險防控理念。簡言之便是居安思危，為長遠做打算，因為市場經濟中企業的財務情況時常會有波動，所以很有必要建立起一個風險防控機制，在盈利時作以儲備以備不時之需，這樣方不會被突發風險擊倒。

（二）中小企業各部門缺乏就企業風險防控進行合作的能力和意識

企業風險防控是一個整體性的工作，它需要各部門進行密切配合才能更好地發揮效用，然而中小企業規模雖小，各部門所應當承擔的職能與責任卻未有減少，這使得它們職責過重，沒法做到很好的配合[3]。此外，各部門一般部門主義思想嚴重，即在遇到問題時，總是先從自己部門的立場出發，對自己有利則認真配合，否則便很容易消極懈怠。這其實也反映出企業內部制度不健全、責任分工不明確的特點。

（三）財務風險預警問題

防控財務風險很重要的一環便是做好風險預警工作，因為只有這樣才能對將會發生的風險提前做好準備，使其損失最低化。對于中小企業來說，其更容易受到宏觀經濟情況的影響，因而建立風險預警機制顯得尤為重要。首先，商貿類中小企業應該根據自身特點建立相應的財務風險預警指標體系，與大企業完善的預警體系不同，中小企業因其財力所限等原因，沒法做到面面俱到，因而，選取若干關鍵、重要、科學的指標來反映其經濟情況很是重要，因為這樣一方面可以降低企業相應的成本，同時也能提高其管理層的決策效率。此外，建立常態化的預警機制對企業也極為重要，可是問題在于，中小企業財力有限，其往往是借鑒國外相關的技術經驗，卻在后期缺乏對系統進行相應的更新升級，同時由于內部制度不夠健全，權限職責分配不合理，致使預警機制常態化運行難以實現。

三、 商貿類中小企業財務風險的防控策略

（一）創新適應經濟轉型期的財務風險管理理念

企業應該深入研究經濟轉型期宏觀經濟所發生的變化及其會對企業帶來的新的挑戰，綜合分析可能出現的各種情況，然后相應地制定相關預警機制。同時，也要注重對企業財務報表等賬面資產變化的分析，及時掌握企業的財務情況以及潛在的財務風險。此外，企業還應為其可能面臨的風險制定優先級，即不能眉毛胡子一把抓，要根據不同風險對企業經營的影響的不同，有針對性地制定應對策略，從而實現財務利益整體的最優化。與此同時，企業還應摒棄以往意圖全面控制財務風險的不切實際的想法，要針對性地選定對企業至關重要的指標，同時將企業經營目標進行細分，重點關注超預期的問題，從而盡量實現風險的最小化。

（二）重視對財務人員的培訓

企業除了建立完備的財務管理體制，更應注重對財務人員進行相應的培訓，訓練其基本的財務知識、金融法規、風險防控等方面的內容，從而全面提升財務人員的業務素質，以更好地從事財務工作，并進行科學、細致的風險防控。在工作中通過對相關資料的分析，掌握企業真實的運營狀態，并且據此分析企業潛在的經營風險，為管理層提供風險防控意見。

（三）健全適應經濟轉型期的商貿類中小企業財務管理風險預警系統

正如前文所分析過的，中小企業內部存在諸多問題。在風險預警問題上，首先由于需要各部門協作來完成這一目標，因此便需要強化各部門的職責定位，即健全相關管理制度和機制，以使得各部門能夠很好地進行協作。與此同時，還應建立常態化預警機制，這也得靠制度的支持，只有建立了常態化的機制，才能有效避免企業遭受風險大的沖擊。誠然，常態化要求企業定期更新其風險管理系統，這對其財力提出了要求，因而企業也需不斷深化創新，以支持其風險預警系統的維持。此外，我們既要通過選取一些科學的、關鍵的指標來有效地預測風險，因其一方面能降低成本，另一方面還能提高效率，還要注重利用互聯網等信息化工具，因為市場經濟條件下信息眾多，單憑財務人員之力，效率較低，并且也不能很好地防控風險，因而便需要利用互聯網等科技來協助企業進行風險防控，以提高效率[4]。

（四）完善企業法人治理結構

現代企業普遍建立起了法人制度，當前我國市場經濟改革持續深化，經濟轉型期更需要企業完善其法人治理結構以抵御風險，法人制度的特點便是企業股東的有限責任，并且能使所有權和經營權分離，這樣能夠激發企業的活力，充分利用制度優勢，增強企業相關信息的真實性，從而提高決策的科學性和可行性。與此同時，還應建立一套科學的評價體系，如此則能有效促進內部治理效率，降低內部運行成本。

四、結束語

由上文的分析，在經濟轉型期，宏觀市場環境發生變化，其對商貿類中小企業提出了新的挑戰，前文首先分析了經濟轉型期的新特點，繼而分析了中小企業在新態勢下所面臨的財務管理方面的風險，最后基于此風險分析提出相對應的策略。經濟轉型預示著經濟升級，然而須得抓住機會，面對挑戰，如此方能有效地管控風險，實現可持續發展。

參考文獻：

[1]郭媛 ：經濟轉型期商貿類中小企業財務管理風險與防控策略.[J].企業管理.2016，105-106

[2]許娜：中小企業財務風險的成因與防控策略.[J].產業與科技論壇，2011，235-236

[3]柏廣才：經濟“新常態”背景下中小企業財務危機防控的思考.[J].廣經管空間.2018，86-87

[4] 宋巾：內部審計促進商貿類中小企業治理效能提升的障礙及對策.[J].企業管理，2016，118-119