企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)融資渠道問(wèn)題的探析

劉安娜

摘要：眾所周知，自改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與融資渠道備受關(guān)注，尤其在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的背景下，企業(yè)邁向了新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)此企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，解決融資困難現(xiàn)象，如此才能提高競(jìng)爭(zhēng)力，真正推動(dòng)自身的發(fā)展與進(jìn)步。本文著重分析了財(cái)務(wù)管理與融資之間的關(guān)系、存在的問(wèn)題，并提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；融資渠道；問(wèn)題；對(duì)策

資金是企業(yè)發(fā)展的靈魂與基礎(chǔ)，在企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理具有重大作用，只有有效利用資金才能改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。融資作為極其重要的問(wèn)題之一，是影響企業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)容，在新時(shí)期需要拓寬融資渠道，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障是需要分析與解決的重大問(wèn)題。

一、企業(yè)融資的類型

在當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段，企業(yè)需要積極拓寬經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)模式，實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在此發(fā)展趨勢(shì)下，融資逐漸演變成為了企業(yè)發(fā)展中不可或缺的組成部分，并在企業(yè)資金管理中占據(jù)重要位置。不同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略及資金管理要求不同，采取的融資方式也有所不同，只有根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況選擇有效的一種或多種組合的融資模式，才能實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。常用的融資方式有三種，第一是直接投資融資：作為較為常見(jiàn)的融資方式，在企業(yè)的籌建階段，資金擁有者將資金按照股權(quán)比例的方式注入到企業(yè)中，其中主體大多數(shù)是原始股東以及投資人。直接融資在企業(yè)資金鏈發(fā)生問(wèn)題的時(shí)候得以應(yīng)用，利用原始股權(quán)吸引新股東，修復(fù)資金鏈，因?yàn)樗婕暗降膬?nèi)容較多，需要經(jīng)過(guò)一系列財(cái)務(wù)核算與投資股東的溝通協(xié)調(diào)，所以在緊急情況下并不實(shí)用。第二是債權(quán)融資，其中銀行貸款融資較常用：主要是企業(yè)通過(guò)抵押、擔(dān)保、信用的方式向銀行貸款，這類融資方式適用于各類企業(yè)，其操作簡(jiǎn)單，主要是建立在企業(yè)信用與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之上的，在貸款之前銀行需要對(duì)企業(yè)的資金償還能力加以分析，做好財(cái)務(wù)報(bào)表與資產(chǎn)評(píng)估的審核工作，只有通過(guò)審核才能提供貸款資金。第三是商業(yè)信用貸款融資，在購(gòu)銷的過(guò)程中交易雙方會(huì)建立信用形式，這類融資屬于短期資金的融資模式，或者將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中因商業(yè)信用形成應(yīng)收應(yīng)付委托銀行管理有效籌劃資金的融資模式，這些融資模式需要對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況加以分析與評(píng)估。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理與融資所存在的問(wèn)題

正如上文所言，在企業(yè)的發(fā)展中財(cái)務(wù)管理與融資之間有著密切聯(lián)系，只有把握好兩者的基本特點(diǎn)與要求，才能推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，對(duì)此還需要對(duì)其中所存在的問(wèn)題進(jìn)行分析與研究，使其具備針對(duì)性。

（一）缺乏完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

從屬性上分析，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾硇袨椋挥斜ＷC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的科學(xué)性與合理性，才能推動(dòng)其發(fā)展，現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，在管理方法上未落實(shí)到位，長(zhǎng)此久往導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出混亂局面，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。當(dāng)然這種現(xiàn)狀在大企業(yè)有所改善，但是對(duì)中小企業(yè)而言，關(guān)注于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而弱化了財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理較為隨意，財(cái)務(wù)管理水平需有待提升。還有一點(diǎn)是因?yàn)槿狈I(yè)的擔(dān)保機(jī)制以及融資平臺(tái)，所以致使企業(yè)在發(fā)展中面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

（二）缺乏完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

就目前而言，我國(guó)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制定了各類會(huì)計(jì)管理制度，但是因?yàn)槭艿蕉喾矫嬉蛩氐挠绊懀栽诰唧w實(shí)施過(guò)程中未得到有效重視，或?qū)嵤┝Χ炔蛔恪Ｖ援a(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)之間沒(méi)有相互關(guān)聯(lián)，未將效益問(wèn)題進(jìn)行掛鉤，甚至有諸多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不將財(cái)務(wù)讓專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。還有在大多數(shù)企業(yè)中領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重與普遍，可以對(duì)各項(xiàng)事物進(jìn)行隨意干預(yù)，這對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響，甚至還會(huì)致使企業(yè)管理工作逐漸陷入混亂局面。

（三）缺乏健全的融資渠道

在企業(yè)的發(fā)展中資金是不容忽視的，可以說(shuō)企業(yè)的規(guī)模與發(fā)展現(xiàn)狀與資金有著密切聯(lián)系，作為企業(yè)發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ谫Y是現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)發(fā)展的主要途徑，在財(cái)務(wù)管理方面融資較為普遍，但是相對(duì)應(yīng)出現(xiàn)的問(wèn)題則眾多，比如像融資困難，融資渠道狹窄等等。根據(jù)筆者對(duì)當(dāng)?shù)卮笾行∑髽I(yè)的調(diào)研分析得知，有接近30%的企業(yè)融資指數(shù)呈現(xiàn)出不景氣現(xiàn)象，并且在近幾年社會(huì)的快速發(fā)展下，我國(guó)企業(yè)的數(shù)量與規(guī)模呈直線上升趨勢(shì)，但是非常多的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不匹配，回籠資金困難，股東投資信心不足或者財(cái)力有限，導(dǎo)致債權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的償還貸款能力指標(biāo)結(jié)果較差，對(duì)公司發(fā)展造成阻礙。

（四）缺乏強(qiáng)有力的融資能力

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)核算意義重大，并且對(duì)企業(yè)日后發(fā)展具有推動(dòng)性。當(dāng)前有諸多企業(yè)缺乏對(duì)會(huì)計(jì)核算的重視，但是也有部分企業(yè)過(guò)分重視會(huì)計(jì)核算，對(duì)其它財(cái)務(wù)管理有所忽略。當(dāng)然還有諸多企業(yè)未資金有效的投入到公司運(yùn)營(yíng)之中，大部分資金處于閑置狀態(tài)，作用無(wú)法得到發(fā)揮，資金的有效利用率也會(huì)得到降低。有非常多的企業(yè)正處于快速發(fā)展階段，但社會(huì)影響力過(guò)低，融資過(guò)于困難。在筆者的調(diào)查中，有50%以上的企業(yè)融資缺口在20%左右，10%的企業(yè)融資缺口超過(guò)30%。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與融資渠道的解決對(duì)策

（一）制定完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

只有保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的完善與全面，才能提升資金的利用率，并且這體現(xiàn)了企業(yè)的整體發(fā)展水平以及融資能力，因此在新時(shí)期企業(yè)需要從本質(zhì)出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)加以完善。企業(yè)相關(guān)管理者需要對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析與管理，并且要控制較大的開(kāi)支，規(guī)劃經(jīng)營(yíng)合同付款條件，在無(wú)形中提升資金利用率，減少資金浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。必要的時(shí)候還要借鑒其它企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，結(jié)合實(shí)際情況，取其精華去其糟粕，真正制定完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，為企業(yè)的發(fā)展提供支出，擴(kuò)大規(guī)模。

（二）制定完善的會(huì)計(jì)管理制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面會(huì)計(jì)核算制度意義重大，會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，在提高企業(yè)資金利用率的同時(shí)也減少不必要資金浪費(fèi)現(xiàn)象，為企業(yè)的發(fā)展減輕了負(fù)擔(dān)，也為企業(yè)的創(chuàng)新進(jìn)步奠定了基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為企業(yè)可以制定輪換制、崗位分工制，要保證每一位會(huì)計(jì)人員都清楚認(rèn)識(shí)到自己的工作任務(wù)以及職責(zé)范圍，在日常工作中能夠?qū)⑵涫崂恚⒃谄渌藛T的監(jiān)督下提高資金的安全性。

（三）制定多元化的融資渠道

現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)之所以出現(xiàn)融資困難是因?yàn)槿谫Y渠道比較單一，為從根本上解決這一問(wèn)題，則需要拓寬融資渠道，提高融資能力。企業(yè)需要對(duì)自身的原因加以分析，并依據(jù)矛盾與實(shí)際情況制定完善的計(jì)劃，針對(duì)性的采取相應(yīng)的對(duì)策。還有一點(diǎn)需要注意，即大部分企業(yè)正處于發(fā)展初期，所以融資受到影響，這種情況下企業(yè)需要積極提高自身的知名度與社會(huì)影響力，不斷拓寬融資渠道，采取多渠道融資，為企業(yè)的發(fā)展提供充足資金。

（四）提升財(cái)務(wù)人員綜合水平

財(cái)務(wù)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中扮演了重要的角色，在新時(shí)期為進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，需要提升財(cái)務(wù)人員的綜合水平。另外因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作涉及到的部門(mén)比較多，屬于系統(tǒng)性工程，為完善財(cái)務(wù)管理流程需要重視人才培養(yǎng)，提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)，積極挖掘更多的專業(yè)人才，將財(cái)務(wù)人員的作用與價(jià)值充分發(fā)揮出來(lái)。另外還需要做好培訓(xùn)與再教育工作，嚴(yán)格按照企業(yè)所制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，遵循國(guó)家的相應(yīng)法律法規(guī)，以講座等方式提高財(cái)務(wù)人員的綜合水平與綜合素養(yǎng)，為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及融資帶來(lái)幫助。

（五）做好分步實(shí)施與系統(tǒng)規(guī)劃

財(cái)務(wù)管理涉及到的業(yè)務(wù)流程比較多，具有復(fù)雜性，尤其是在新時(shí)期企業(yè)建設(shè)信息化財(cái)務(wù)管理流程的過(guò)程中需要做好總體規(guī)劃工作，嚴(yán)格按照企業(yè)的實(shí)際管理目標(biāo)，制定有效的步驟，并且還需要按照事項(xiàng)的難易程度分布實(shí)施。其中要加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)管理理念，出臺(tái)相應(yīng)的崗位職責(zé)，另外要具備綜合性與系統(tǒng)性，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程加以優(yōu)化，使其符合企業(yè)的發(fā)展需求，必要的時(shí)候可以轉(zhuǎn)變管理考核指標(biāo)等各項(xiàng)數(shù)據(jù)，明確實(shí)施的步驟與原則，要從大局出發(fā)，保證科學(xué)且規(guī)范的解決每一個(gè)財(cái)務(wù)問(wèn)題。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)呈現(xiàn)出激烈趨勢(shì)，要想在激烈市場(chǎng)中有立足之地，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理與融資的認(rèn)識(shí)，且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要清楚的認(rèn)識(shí)到企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)資金，而融資則是最直接的途徑，積極拓寬融資渠道，提升企業(yè)的融資能力，可以為日后企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，在完善財(cái)務(wù)工作的同時(shí)也能夠解決各項(xiàng)財(cái)務(wù)問(wèn)題。

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（作者單位：可口可樂(lè)裝瓶商生產(chǎn)（東莞）有限公司）