企業財務管理與企業融資渠道問題的探析

劉安娜

摘要：眾所周知，自改革開放以來我國社會經濟得到快速發展，企業財務管理與融資渠道備受關注，尤其在經濟結構不斷調整的背景下，企業邁向了新常態下經濟環境，對此企業需要加強財務管理，解決融資困難現象，如此才能提高競爭力，真正推動自身的發展與進步。本文著重分析了財務管理與融資之間的關系、存在的問題，并提出解決對策。

關鍵詞：企業；財務管理；融資渠道；問題；對策

資金是企業發展的靈魂與基礎，在企業發展中財務管理具有重大作用，只有有效利用資金才能改善企業經濟環境。融資作為極其重要的問題之一，是影響企業發展的主要內容，在新時期需要拓寬融資渠道，為企業發展提供資金保障是需要分析與解決的重大問題。

一、企業融資的類型

在當前國民經濟快速發展的階段，企業需要積極拓寬經濟生產模式，實現自身的經濟發展，在此發展趨勢下，融資逐漸演變成為了企業發展中不可或缺的組成部分，并在企業資金管理中占據重要位置。不同企業風險策略及資金管理要求不同，采取的融資方式也有所不同，只有根據實際的發展情況選擇有效的一種或多種組合的融資模式，才能實現良性循環。常用的融資方式有三種，第一是直接投資融資：作為較為常見的融資方式，在企業的籌建階段，資金擁有者將資金按照股權比例的方式注入到企業中，其中主體大多數是原始股東以及投資人。直接融資在企業資金鏈發生問題的時候得以應用，利用原始股權吸引新股東，修復資金鏈，因為所涉及到的內容較多，需要經過一系列財務核算與投資股東的溝通協調，所以在緊急情況下并不實用。第二是債權融資，其中銀行貸款融資較常用：主要是企業通過抵押、擔保、信用的方式向銀行貸款，這類融資方式適用于各類企業，其操作簡單，主要是建立在企業信用與風險評估之上的，在貸款之前銀行需要對企業的資金償還能力加以分析，做好財務報表與資產評估的審核工作，只有通過審核才能提供貸款資金。第三是商業信用貸款融資，在購銷的過程中交易雙方會建立信用形式，這類融資屬于短期資金的融資模式，或者將企業經營中因商業信用形成應收應付委托銀行管理有效籌劃資金的融資模式，這些融資模式需要對企業資金的運轉情況加以分析與評估。

二、現階段企業財務管理與融資所存在的問題

正如上文所言，在企業的發展中財務管理與融資之間有著密切聯系，只有把握好兩者的基本特點與要求，才能推動企業發展，對此還需要對其中所存在的問題進行分析與研究，使其具備針對性。

（一）缺乏完善的財務管理系統

從屬性上分析，財務管理系統是比較嚴謹的管理行為，只有保證財務管理系統的科學性與合理性，才能推動其發展，現階段大多數企業缺乏對財務管理系統的認識，沒有認識到財務管理的重要性，在管理方法上未落實到位，長此久往導致財務管理呈現出混亂局面，資金浪費現象嚴重。當然這種現狀在大企業有所改善，但是對中小企業而言，關注于經營風險，而弱化了財務管理，財務管理較為隨意，財務管理水平需有待提升。還有一點是因為缺乏專業的擔保機制以及融資平臺，所以致使企業在發展中面臨嚴峻的挑戰。

（二）缺乏完善的內部會計制度

就目前而言，我國針對企業財務管理制定了各類會計管理制度，但是因為受到多方面因素的影響，所以在具體實施過程中未得到有效重視，或實施力度不足。之所以產生這種現象的原因是因為企業財務管理與會計之間沒有相互關聯，未將效益問題進行掛鉤，甚至有諸多企業領導者不將財務讓專業財務會計管理。還有在大多數企業中領導集權現象比較嚴重與普遍，可以對各項事物進行隨意干預，這對企業的正常運轉造成影響，甚至還會致使企業管理工作逐漸陷入混亂局面。

（三）缺乏健全的融資渠道

在企業的發展中資金是不容忽視的，可以說企業的規模與發展現狀與資金有著密切聯系，作為企業發展的主要動力，融資是現階段大多數企業發展的主要途徑，在財務管理方面融資較為普遍，但是相對應出現的問題則眾多，比如像融資困難，融資渠道狹窄等等。根據筆者對當地大中小企業的調研分析得知，有接近30%的企業融資指數呈現出不景氣現象，并且在近幾年社會的快速發展下，我國企業的數量與規模呈直線上升趨勢，但是非常多的企業經營風險與財務風險的管理不匹配，回籠資金困難，股東投資信心不足或者財力有限，導致債權融資風險評估的償還貸款能力指標結果較差，對公司發展造成阻礙。

（四）缺乏強有力的融資能力

企業財務管理中會計核算意義重大，并且對企業日后發展具有推動性。當前有諸多企業缺乏對會計核算的重視，但是也有部分企業過分重視會計核算，對其它財務管理有所忽略。當然還有諸多企業未資金有效的投入到公司運營之中，大部分資金處于閑置狀態，作用無法得到發揮，資金的有效利用率也會得到降低。有非常多的企業正處于快速發展階段，但社會影響力過低，融資過于困難。在筆者的調查中，有50%以上的企業融資缺口在20%左右，10%的企業融資缺口超過30%。

三、企業財務管理與融資渠道的解決對策

（一）制定完善財務管理系統

只有保證企業財務管理系統的完善與全面，才能提升資金的利用率，并且這體現了企業的整體發展水平以及融資能力，因此在新時期企業需要從本質出發，對財務管理系統加以完善。企業相關管理者需要對財務工作進行分析與管理，并且要控制較大的開支，規劃經營合同付款條件，在無形中提升資金利用率，減少資金浪費現象的發生。必要的時候還要借鑒其它企業的財務管理系統，結合實際情況，取其精華去其糟粕，真正制定完善的財務管理系統，為企業的發展提供支出，擴大規模。

（二）制定完善的會計管理制度

在企業財務管理方面會計核算制度意義重大，會計實現了對財務的管理，在提高企業資金利用率的同時也減少不必要資金浪費現象，為企業的發展減輕了負擔，也為企業的創新進步奠定了基礎。筆者認為企業可以制定輪換制、崗位分工制，要保證每一位會計人員都清楚認識到自己的工作任務以及職責范圍，在日常工作中能夠將其梳理，并在其他人員的監督下提高資金的安全性。

（三）制定多元化的融資渠道

現階段大多數企業之所以出現融資困難是因為融資渠道比較單一，為從根本上解決這一問題，則需要拓寬融資渠道，提高融資能力。企業需要對自身的原因加以分析，并依據矛盾與實際情況制定完善的計劃，針對性的采取相應的對策。還有一點需要注意，即大部分企業正處于發展初期，所以融資受到影響，這種情況下企業需要積極提高自身的知名度與社會影響力，不斷拓寬融資渠道，采取多渠道融資，為企業的發展提供充足資金。

（四）提升財務人員綜合水平

財務人員在企業財務管理中扮演了重要的角色，在新時期為進一步提高財務管理水平，需要提升財務人員的綜合水平。另外因為財務管理工作涉及到的部門比較多，屬于系統性工程，為完善財務管理流程需要重視人才培養，提升財務管理意識，積極挖掘更多的專業人才，將財務人員的作用與價值充分發揮出來。另外還需要做好培訓與再教育工作，嚴格按照企業所制定的各項財務制度，遵循國家的相應法律法規，以講座等方式提高財務人員的綜合水平與綜合素養，為提升企業財務管理以及融資帶來幫助。

（五）做好分步實施與系統規劃

財務管理涉及到的業務流程比較多，具有復雜性，尤其是在新時期企業建設信息化財務管理流程的過程中需要做好總體規劃工作，嚴格按照企業的實際管理目標，制定有效的步驟，并且還需要按照事項的難易程度分布實施。其中要加強企業領導者的財務管理理念，出臺相應的崗位職責，另外要具備綜合性與系統性，對財務管理流程加以優化，使其符合企業的發展需求，必要的時候可以轉變管理考核指標等各項數據，明確實施的步驟與原則，要從大局出發，保證科學且規范的解決每一個財務問題。

四、結語

綜上所述，在當前國民經濟快速發展的時代，企業競爭呈現出激烈趨勢，要想在激烈市場中有立足之地，企業要加強對財務管理與融資的認識，且企業領導者需要清楚的認識到企業發展離不開資金，而融資則是最直接的途徑，積極拓寬融資渠道，提升企業的融資能力，可以為日后企業的發展奠定基礎，在完善財務工作的同時也能夠解決各項財務問題。

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（作者單位：可口可樂裝瓶商生產（東莞）有限公司）