通信企業(yè)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金管理的探索和思考

梁薛瑜

摘要：在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)支付被廣泛應(yīng)用于各種交易支付場(chǎng)景，同樣也引起了通信行業(yè)傳統(tǒng)的營(yíng)收資金管理模式的深刻變革。本文以某一通信企業(yè)為例，以影響移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金的“一個(gè)關(guān)鍵因素、三個(gè)關(guān)鍵管理點(diǎn)”即：以訂單為關(guān)鍵因素、業(yè)務(wù)稽核、第三方支付賬戶和資金清算為三個(gè)關(guān)鍵管理點(diǎn)為核心，探索移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)資金管理問題，提出相關(guān)舉措，借助IT支撐，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金資金流轉(zhuǎn)和管理無(wú)縫銜接，確保互聯(lián)網(wǎng)資金準(zhǔn)確、安全、高效管理，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)資金管理水平。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；資金管理；第三方支付

近年來(lái)，隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，電子商務(wù)網(wǎng)上銷售、第三方支付的應(yīng)用對(duì)通信企業(yè)的產(chǎn)品、營(yíng)銷、服務(wù)等經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生巨大的沖擊。企業(yè)為適應(yīng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，充分把握互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域的發(fā)展機(jī)會(huì)，進(jìn)行了全渠道互聯(lián)網(wǎng)化經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)集中化運(yùn)營(yíng)等一系列變革。在此新模式下，給企業(yè)帶來(lái)新機(jī)遇的同時(shí)，也給企業(yè)原有的營(yíng)收資金管理帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，加強(qiáng)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金的管理，推進(jìn)由傳統(tǒng)電信運(yùn)營(yíng)模式向基于大數(shù)據(jù)的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型，對(duì)企業(yè)營(yíng)收資金管理提出新的要求。

一、互聯(lián)網(wǎng)新模式帶來(lái)的資金管理新挑戰(zhàn)

（一）通信企業(yè)傳統(tǒng)營(yíng)收資金管理狀況

通信企業(yè)傳統(tǒng)的營(yíng)銷場(chǎng)景主要有自有、代理兩種渠道。根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和收款方式劃分，營(yíng)收資金來(lái)源主要有自有營(yíng)業(yè)廳直接面向客戶收取、授權(quán)委托代理商渠道（含合作營(yíng)業(yè)廳）、授權(quán)委托銀行代收費(fèi)機(jī)構(gòu)代收三大來(lái)源。用戶付款方式主要有現(xiàn)金、支票、POS機(jī)繳款、銀行代扣四種方式。營(yíng)銷渠道、商業(yè)合作模式單一化，用戶付款方式選擇性少；營(yíng)收資金歸集遵循營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)-區(qū)縣-市-省四級(jí)層層歸集，資金歸集時(shí)效性不高、流動(dòng)性不強(qiáng)；通過現(xiàn)金、支票繳款方式，存在賬外公款、人為截留挪用營(yíng)業(yè)款風(fēng)險(xiǎn)，為防范資金安全隱患，增加了綜合管理成本。結(jié)合營(yíng)收資金收繳方式，營(yíng)收資金稽核操作實(shí)施“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)-區(qū)縣-市-省”四級(jí)稽核操作。

（二）互聯(lián)網(wǎng)新模式下給企業(yè)營(yíng)收資金管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)模式及第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)的出現(xiàn)，對(duì)通信企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理模式產(chǎn)生革命性的影響。營(yíng)銷場(chǎng)景多元化、生產(chǎn)集中化、用戶付款多樣化、資金清算復(fù)雜化，增加了用戶觸點(diǎn)，提高了業(yè)務(wù)受理的靈活性，給企業(yè)實(shí)現(xiàn)了渠道規(guī)模擴(kuò)張和營(yíng)銷效能的提升，帶來(lái)新機(jī)遇的同時(shí)，也推動(dòng)企業(yè)資金管理方式的創(chuàng)新以適應(yīng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金管理體系的構(gòu)建與實(shí)踐

（一）互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金特點(diǎn)及管理難點(diǎn)

通過對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)從業(yè)務(wù)起點(diǎn)“用戶下單-選擇付款方式-生產(chǎn)受理-物流配送-商品交付-用戶最終付款-資金清算-資金到賬”到業(yè)務(wù)終結(jié)全流程進(jìn)行全面梳理。隨時(shí)隨地交易、在線即時(shí)支付、去現(xiàn)金化、第三方支付賬戶、資金高效歸集等是互聯(lián)網(wǎng)渠道資金特點(diǎn)。互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金存在三大管理難點(diǎn)，一是“銷售與收款空間不一致”，與傳統(tǒng)營(yíng)收款繳款要求“誰(shuí)銷售誰(shuí)收款”不同，如何實(shí)現(xiàn)跨渠道資金稽核？二是“用戶付款與業(yè)務(wù)受理時(shí)點(diǎn)不一致”，與原業(yè)務(wù)辦理要求“先收款后受理”不同，如何確保資金安全準(zhǔn)確回收？三是“第三方支付賬戶的監(jiān)管”，第三方支付賬戶是面向商戶提供的財(cái)務(wù)管理虛擬賬戶，用于歸集用戶在商城下單時(shí)支付的款項(xiàng)，如何管理第三方支付賬戶是企業(yè)面臨的困境。

為支撐企業(yè)創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展，積極探索適應(yīng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)性質(zhì)的資金管理，企業(yè)應(yīng)從組織體系、財(cái)務(wù)管理模式、規(guī)章制度規(guī)范化、信息技術(shù)升級(jí)、重構(gòu)營(yíng)收資金稽核體系五方面創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金管理，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（二）互聯(lián)網(wǎng)新型營(yíng)收資金管理體系的構(gòu)建

1.扁平化組織體系變革

為適應(yīng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)企業(yè)全渠道互聯(lián)網(wǎng)化創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，結(jié)合企業(yè)對(duì)全渠道全業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化的戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)行資源模式、生產(chǎn)模式、管理模式、IT系統(tǒng)再造多資源整合。省公司成立省電子商務(wù)部運(yùn)營(yíng)中心、省集中生產(chǎn)交付中心、省互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)中心，簡(jiǎn)化管理層級(jí)，實(shí)現(xiàn)全省集中運(yùn)營(yíng)、集中生產(chǎn)、集中配送、集中IT支撐，實(shí)施扁平化、專業(yè)化、集約化于一體的省市一體化生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理體系。

2.差異化財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新

為適應(yīng)企業(yè)全渠道互聯(lián)網(wǎng)化體制機(jī)制組織變革，緊緊圍繞企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要，變革財(cái)務(wù)管理模式，構(gòu)建差異化財(cái)務(wù)管理與支撐服務(wù)體系。創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)資源省統(tǒng)一集中使用管控配置模式；充分放權(quán)，授權(quán)預(yù)算范圍內(nèi)，實(shí)行內(nèi)部自主經(jīng)營(yíng)、自主審批“短流程”管控；建立財(cái)務(wù)派駐制度，財(cái)務(wù)人員直接派駐互聯(lián)網(wǎng)，走進(jìn)一線，負(fù)責(zé)互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)資金管理流程指引、資金稽核管理、財(cái)務(wù)分析支撐及監(jiān)督財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金做好事前、事中、事后全程監(jiān)督。

3.強(qiáng)化健全管理制度

以業(yè)務(wù)流程梳理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，針對(duì)各關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，整章建制。《電子商務(wù)業(yè)務(wù)稽核管理辦法》、《互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金管理辦法》、《第三方支付賬戶管理辦法》、《集中交付中心退單退款操作規(guī)范》等一系列基于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度、規(guī)范應(yīng)用而生。強(qiáng)化規(guī)章制度的落地執(zhí)行，做到有章可依、有章必依，及時(shí)跟進(jìn)分析不足和缺陷，并持續(xù)推進(jìn)制度的完善，從源頭防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

4. IT技術(shù)創(chuàng)新

信息技術(shù)在通信企業(yè)變革，尤其是全渠道互聯(lián)網(wǎng)化方面起到至關(guān)重要的作用，同時(shí)也為互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金管理起到有強(qiáng)有力的保障。商城系統(tǒng)、商品系統(tǒng)、訂單系統(tǒng)、WMS系統(tǒng)、統(tǒng)一支付系統(tǒng)、資金稽核系統(tǒng)等平臺(tái)的整合誕生，支撐B2C/B2B2C/O2O互聯(lián)網(wǎng)化多場(chǎng)景銷售，實(shí)現(xiàn)了渠道的擴(kuò)張，生產(chǎn)效率效能的提升，資源的共享集約。為滿足用戶需求，結(jié)合新業(yè)務(wù)場(chǎng)景，整合構(gòu)建企業(yè)統(tǒng)一通用支付能力，對(duì)內(nèi)將支付能力嵌入生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流程，對(duì)外與其他支付工具共同形成統(tǒng)一的外部支付手段，實(shí)現(xiàn)微信、支付寶、沃支付等第三方一點(diǎn)接入能力。以稽核系統(tǒng)為數(shù)據(jù)核心，以訂單為唯一貫穿全流程關(guān)鍵因素，將信息流、數(shù)據(jù)流、物流、資金流的多方關(guān)聯(lián)，輸出訂單資金所處不同階段的狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)較大創(chuàng)新突破性的資金全流程閉環(huán)跟蹤管理能力。

5.互聯(lián)網(wǎng)資金新型稽核體系

結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金的特點(diǎn)和管理難點(diǎn)，構(gòu)建“一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算、一點(diǎn)稽核、一點(diǎn)核算”四位一體的互聯(lián)網(wǎng)資金新型稽核支撐體系。第三方支付賬戶一點(diǎn)接入管理，明確資金清算方式、頻次、手續(xù)費(fèi)等內(nèi)容，經(jīng)對(duì)可行性、安全性、資金回籠完整性及及時(shí)評(píng)估后實(shí)施，由統(tǒng)一支付平臺(tái)接入；資金一點(diǎn)清算管理，原則上綁定省收入專戶，資金次日凌晨自動(dòng)全額清算，第三方支付賬戶實(shí)現(xiàn)“零余額”管控，且稽核系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)分賬管理，最大程度減少手工賬務(wù)處理；資金一點(diǎn)稽核管理，營(yíng)收資金稽核操作由原來(lái)的“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)-區(qū)縣-市-省”四級(jí)稽核簡(jiǎn)化為“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)-省”二級(jí)稽核操作。最大程度地實(shí)現(xiàn)稽核流程自動(dòng)化，確保應(yīng)收數(shù)據(jù)、實(shí)收數(shù)據(jù)、第三方支付賬戶交易數(shù)據(jù)、到賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，同時(shí)由稽核系統(tǒng)自動(dòng)輸出稽核報(bào)表；資金一點(diǎn)核算，依據(jù)自動(dòng)核算原則，最大程度消除系統(tǒng)支撐斷點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳至ERP進(jìn)行賬務(wù)核算，嚴(yán)格限制手工賬務(wù)處理。

（三）互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金管理應(yīng)用與成效

互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)收資金新型管理體系的構(gòu)建，助推互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的體系化發(fā)展，同時(shí)，也提升了企業(yè)資金管理能力，加強(qiáng)了資金流動(dòng)性、效益性及安全性管理。一點(diǎn)接入減少與各支付機(jī)構(gòu)的接口開發(fā)，避免資源的重復(fù)投入；一點(diǎn)清算，實(shí)現(xiàn)資金快速集中，減少人為截留挪用營(yíng)業(yè)款風(fēng)險(xiǎn)，確保準(zhǔn)時(shí)到賬，大大降低企業(yè)資金管理的成本；一點(diǎn)稽核，從原四級(jí)稽核簡(jiǎn)化為二級(jí)稽核，稽核數(shù)據(jù)可視化、實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)全流程跟蹤資金風(fēng)險(xiǎn)，提高了稽核效率；一點(diǎn)核算，為傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算人員從重復(fù)性、繁雜的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作中解脫出來(lái)，向決策分析、價(jià)值管理等銷售財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型打下基礎(chǔ)。

三、結(jié)語(yǔ)

在高速發(fā)展的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)“開放、平等、高效”的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)營(yíng)收資金管理產(chǎn)生重大影響，企業(yè)如何更好地抓住機(jī)遇，加強(qiáng)資金管理和控制，提升企業(yè)的營(yíng)收資金管理效益，做強(qiáng)業(yè)務(wù)前端支撐、做強(qiáng)營(yíng)收資金價(jià)值管理，都值得我們不斷地去思考、探索和改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳冬才.互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2015（02）.

[2]江燕君.“互聯(lián)網(wǎng)+”下的企業(yè)資金管理探討——以Z通信企業(yè)為研究[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2015（12）.

[3]徐純.互聯(lián)網(wǎng)金融背景下第三方支付資金管理的研究[J].審計(jì)與理財(cái)，2016（02）.

（作者單位：中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司廣東省分公司）