對我國中小企業應收賬款風險管理的研究

魏巍

摘要：我國中小企業在建設社會主義市場經濟的過程中帶來了越來越重要的影響。面對國有企業形勢大好的情況，如何才能讓中小企業健康發展成為了一個讓人關注的話題。近年來隨著我國社會主義市場經濟的發展，企業之間競爭日益激烈，中小企業往往采取賒銷的方式，通過擴大應收賬款的規模去擴大市場占有率。然而中小企業經營管理水平一般比較低，加之對應收賬款管理的認識不足，缺乏科學的管理手段等，以致中小企業的應收賬款管理風險也日益增加，成為制約中小企業持續健康發展的絆腳石。因此，在這樣的背景之下，為了降低中小企業的財務風險，將企業的經濟效益拔高，找出適合中小企業的應收賬款風險管理對策就顯得尤為重要。

關鍵詞：中小企業；應收賬款；風險；管理

一、剖析中小企業應收賬款風險管理問題

（一）企業缺少風險防范的意識

中小企業在發展的過程中，為了完成銷售指標，增加銷售量，一些中小企業沒有充分調研客戶的商業信用情況，也沒有認真的研究企業本身的償債能力，只重視賬面的高收入和高利潤，盲目進行賒銷，同時又不在應收賬款的回收工作上予以重視，忽視了應收賬款的潛在風險，從而引起應收賬款風險問題。

（二）客戶信用問題

首先存在客戶只在乎眼前利益，將應收賬款無償占有，作為一項免費的經濟來源的現象；還有很多企業為了保證自身資金周轉順暢，甚至采取手段欺騙對方供貨企業以故意拖欠對方企業賬款，借故賴賬不還的現象也時有發生，使得供應方呆賬壞賬的概率不斷增加。那些信用度強的企業也因此遭受牽連而形成惡性循環。而企業也沒有采取相應的積極措施去應對此類現象。

（三）員工獎懲制度沒有有效實施

在中小企業內部，多數企業為了加大銷售量，鼓勵銷售人員完成銷售任務，通常會實行將銷售人員的工資績效與實際銷售情況掛鉤的經營模式，卻不將應收賬款的回款情況納入銷售人員的業績考核中。多數銷售人員為了個人利益，賺取更多的工資，在沒有考察客戶的商業信用的情況下就采用賒銷手段來銷售產品以提高銷售業績；更有職業道德水平不高的銷售人員會暗地里違背公司規定，濫用自身職權，秘密收取合作方的利益分紅，擅自與合作方進行賒賬交易。但由于業績考核的漏洞使他們不負責賒賬欠款的追回問題，這使應收賬款數額大幅增多，讓賒賬欠款問題進一步加劇，增加了壞賬發生的可能性，嚴重影響了企業的生產經營。

二、中小企業加強應收賬款風險管理的舉措

（一）形成正確贏利觀念，樹立應收賬款風險應對意識

每個企業都應當了解到自己有著怎樣的競爭力，對企業各方面競爭水平逐項進行分析，找到與其他企業的差距，并逐項研究制定提升競爭力的方案。相對那些大企業而言，中小企業規模較小，實力弱，抗風險能力差，所以中小企業往往只關注眼前的生存問題和如何獲取短期利益，忽視了長遠的打算，缺乏戰略經營思想。一方面中小企業應當摒棄銷售第一的錯誤贏利觀念，從提高產品競爭力入手。中小企業應把手中有限的資源集中起來，投入符合自身優勢的市場，進行專業化經營。另一方面，企業應當面向市場需求，不斷進行技術創新。只有源源不斷的技術創新，才能不斷推出新產品，不斷改進產品的生產技術、降低生產成本。中小企業要想提高銷售額，不能僅僅追求“量”，更要關注“質”，這需要企業通過加強對自身的約束和使經營更趨向于標準化來提高企業服務質量。企業服務質量的提高包括了改善企業環境條件，使企業員工養成良好的服務態度，以及在產品質量上的嚴格把關等。以上舉措能夠使中小企業自身信譽度得以提高，信譽度的提高會在客戶心目中樹立良好的企業形象，從而提高企業競爭力。

（二）重視現金流，樹立完全銷售觀

中小企業應認識到將產品賣給客戶僅僅是產品銷售的第一步，直到收回貨款，才能算做整個銷售過程已經結束。基于這一點，企業除了在確定銷售之前對客戶的信用狀況進行詳細調查評估以外，在簽訂合同時，要認真地對合同中的各項條款進行審核，如若發現問題，需要臨時更改合同條款，雙方也要對合同條款進行及時修改。合同簽好后，不僅企業自身要履行好合同條款，對客戶的履行情況也要及時的進行了解。同時，中小企業必須樹立可持續發展理念，將企業的發展速度，特別是銷售規模控制在企業的資源可以承受的范圍內，嚴防資金鏈斷裂。與此同時企業要通過控制賒銷規模，減縮應收賬款，釋放企業現金流量，來緩解財務壓力。這樣才能在追求企業盈利獲得效益的同時，減少企業的損失。

（三）建立健全的獎懲制度

由于存在許多銷售人員職業道德水平不高，利欲熏心，為了獲得眼前的銷售業績和利益分紅擅自濫用賒銷，使得應收賬款居高不下的情況，企業應當將銷售業績所得的一部分報酬拖后兌現，即根據實收賬款的比例來支付銷售報酬，剩下的部分則拖后到應收賬款付清后兌現。這樣不僅可以防止銷售人員濫用賒銷而不考慮企業利益給企業帶來沉重的債務，還能夠激勵銷售人員在擴大銷售的同時提高應收賬款的質量。同時為了讓銷售人員擔起一部分催收責任，對于那些提前將賬款催回的銷售人員應該給予一定的獎勵，而超過收款期限的則要根據比例來扣除一部分未付報酬。

參考文獻：

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（作者單位：江西財經大學 國際學院）