淺談企業內部控制和管理要點

夏航軍

【摘要】我國自從進入二十一以來，經濟發展呈現直線性上升的階段，雖然在近年來有所下緩，但是前進勢頭依然不可阻擋，在這個過程中，國家和相關部門也在不斷的出臺相關政策，鼓勵企業發展，但是多數中小型企業，在不斷發展壯大的過程中，都會在內部控制上遇到問題，很多企業由于長期無法解決內部控制當中遇到的問題走向毀滅，所以對于中小型企業來說，如何解決內部控制當中出現的問題非常重要，隨著時代的發展，大多數中小企業都開始意識到問題的嚴重性，并且擁有一套適合自身運營體制的內部控制管理方式，但是依然有部分管理制度存在問題。

【關鍵詞】企業 內部控制 管理要點

企業的內部控制和管理，對于企業的未來發展和企業自身的運營生產有著非常關鍵的作用，通過科學合理的內部控制和管理，能夠讓企業在復雜的市場環境當中隨機應變的改變自身的經營方式，并且在遇到各種市場環境變化的過程中，也能夠減少隨之帶來的威脅和風險，政府部門早己經意識到內部控制管理對于企業來說的重要性，并且在深入研究之后頒發相關文件，雖然更多考慮的是大型企業，但是中小型企業也可以在其中找到很多參考意見，中小型企業的工作目標都是近在咫尺的經濟效益，所以對于內部控制和管理這種長期工作重視性普遍不足，當前的中小企業如果想要獲得更加長遠的生存，必須開始意識到企業內部控制與管理的重要性。

一、中小企業管理概述

（一）企業內部控制管理

無論任何管理工作，都需要一套系統的控制管理體系，內部控制管理也不例外，企業的經營管理水平如果想要得到有效提升，就必須要擁有一套系統的控制管理體系提升內部控制管理的管理效果，保證企業的長遠發展。一般情況下，企業的內部控制管理體系需要遵循五個基本的原則，第一是全面性原則、第二是重要性原則、第三是制衡性原則、第四是適應性原則、第五是成本效益原則。全面性原則指的是內部控制管理工作在工作過程中必須要從企業的全面入手，各個小細節都需要進行內部控制管理；重要性原則的特殊性在于需要全面性原則的支撐，內部控制管理應該注意所有的重要事項，并且對于企業所面臨的風險也應該及時發現并且給予關注；制衡性原則指內部控制管理工作，在工作過程中不同的部門之間應該能夠互相協調，在互幫互助的過程中起到一定的制衡作用；適應性原則指的是內部控制管理必須要和企業的實際情況緊密聯系，避免因為數據的差異性導致內部控制管理工作出現失誤；成本效益原則考慮的則是內部控制管理工作不能脫離規定內的成本預期。

此外，內部控制管理還有五大要素，一是內部環境要素、二是風險評估要素、三是控制活動要素、四是信息與溝通要素、五是內部監督要素。內部環境要素，包括人力資源和企業文化的管理，內部控制管理需要這部分管理工作的支撐；風險評估要素，在經營過程中很可能會出現不同的風險，內部控制需要對這些提前預知，并做出應對方案；控制活動要素，是企業在確定即將面臨的風險之后，使用相應的解決方法，讓企業即便遇到風險也能夠承受損失；信息與溝通要素，需要內部控制管理的工作人員迅速采集對于企業的有效信息，并且讓企業內部能夠與外界建立緊密的聯系；內部監督要素需要從企業內部開始，不同的部門之間互相監督，起到更好的監督作用，發現問題及時上報并且做出相應措施解決。

（二）中小型企業內部控制管理現狀

（1）管理機構不足。大多數中小型企業，在經營的過程中，由于規模問題，人力資源嚴重不足，如果想要建立系統全面的內部控制管理機構，在人手上會出現明顯的問題，這就是大多數中小型企業在內部控制管理工作當中工作效率不足的原因，大多數中小型企業都沒有足夠的監督部門和風險評估部門來支持內部控制管理工作。

（2）溝通方面存在問題，不考慮企業面臨的風險。由于大多數中小型企業沒有專門的風險評估部門，所以當企業面臨很多風險的時候都不自知，當風險帶來的問題真正發生之后束手無措，即便想出解決方案，也會給企業帶來一定的損失，并且中小型企業部門之間的聯系不深，信息交換不及時，很容易對企業的發展造成桎桔。

（3）控制過程存在問題。中小型企業因為自身規模的限制，很多企業都存在管理層一人身兼多職的情況，部門環節需要分開處理，但是如果由一個人進行，就會導致權利集中，讓企業的內部控制管理出現較大的缺陷。

（4）監督方向過于簡單。企業如果想要完成有效的監督，就需要不同的部門之間互相制約，這樣在監督過程中，也能發揮自身應該發揮的積極性，但是中小型企業的規模較小，很多部門形同虛設，并且在監督階段也只能使用簡單的上下級監督方案，上級在中小型企業當中隨心所欲，即便在做出某些決策時出現錯誤，也沒有能夠給予糾正的職責人員，并且管理也會非常松散，對企業造成嚴重的不良影響。

二、如何改善企業的內部控制和管理

（一）人力資源控制方面

人力資源控制是一個企業運轉的基本，中小型企業如果想要縮小和大型企業之間的差距，就需要從人力資源方面入手，招聘高素質的人才，雖然很多高素質人才都會認為中小型企業體量過小，但是好在中小型企業的上升空間較大，只要員工能夠在工作過程中積極行動，就可以發揮自身的潛能，所以中小型企業，應該加強自身對于人力資源方面的關注和投入，企業當中的管理層應該增強和下級員工之間的溝通聯系，并且制定合理的鼓勵制度，適當的增加工作效果較好員工和老員工的薪資待遇，避免員工因為物質因素跳槽，但是還有部分企業人力資源出現問題的原因不是因為薪資問題，而是從管理層面出現問題。所以中小型企業在人力資源的管理方面，應該加強部門靈活性，并且制定合理的計劃，讓員工們在工作過程中能夠滿足自身自我價值實現的需求。并且管理層應該對實習期的員工給予更多的關注，了解員工的實際需求詳細記錄，調動新員工的工作積極性，迅速投入到企業的工作當中，創造經濟效益。

（二）企業文化控制

企業在運營管理的過程中，會塑造出屬于自身的企業外部形象，并逐漸養成自身的企業文化，企業文化在企業未來的發展方向，也是需要員工們嚴格遵守的準則，企業內部控制管理如果想要高效的完成，就需要企業文化的相應支撐，中小型企業如果能夠擁有正確的企業文化支撐，那么企業當中工作人員的精神文明就能得到滿足，如果企業文化不過關，就會讓企業員工喪失對于企業的信任和認同，對人力資源造成影響。企業想要建設更好的企業文化，可以先確立核心價值觀，并且尊重企業當中的人才，當人才的體量足夠時，企業的規模就可以得到提高，漸漸打出屬于企業自身的名聲。

（三）資產管理控制

想要達到更加高效的資產管理控制，需要先建立風險評估部門，加強風險監控，保證企業內部能夠提前預知即將面臨的風險，制定相關的解決方案，另外應該明確資產管理人員所應當承擔的責任，保證企業的正常運轉，讓員工的積極性得到尊重，并且定期核查企業內部資產，出現問題盡快找到解決原因，使用相關政策解決，最后要盡量將閑置資產充分利用，讓資金實現回流，提高資產利用率。

三、結束語

綜上所述，在市場環境迅速變化的過程中，中小型企業一定會越來越多，所以內部控制己經成為中小型企業急需解決的問題，企業應該意識到內部控制和管理的重要性，不斷提高自身的內部控制管理水平，提高公司的市場競爭力。

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