中小型企業財務管理存在的問題及對策

王娟

摘 要：中小企業是現代經濟發展的主力軍，加強中小企業管理，首當其沖的就是加強中小企業的財務管理，以財務管理為紐帶，提高企業整體管理水平。本文結合中小企業當前發展狀況，對中小企業財務管理目前存在的問題進行梳理，提出解決方案與對策，希望為廣大中小企業在處理發展過程中遇到的財務問題提供借鑒。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）04（c）-071-02

經過多年的發展，中小企業在經濟發展中已占據了較為重要的地位。目前中小企業發展困難，有一個重要的原因就是在財務管理中存在諸多問題，導致企業跟不上時代發展的需要。因此，要解決制約企業發展的問題，才能使企業發展上一個臺階。

1 中小企業財務管理存在的問題

1.1 資金成本高、對外融資難

中小企業一般通過設備融資租賃、銀行流動資金借款等渠道進行融資，但設備融資租賃成本相對較高，而且對融資條件要求也比較苛刻。相比融資租賃來說，銀行借款雖然利率相對較低，但在銀行授信日益緊縮的今天，中小型企業的融資難度也在進一步增大。企業如果沒有資產抵押或擔保能力，對外融資根本無從談起。前些年，有不動產的企業，在生產達到一定規模后，部分國有銀行還有能力給企業爭取一些純信用貸款，而且利率僅在基準左右。但在今天，純信用貸款對于中小企業來講，已成為過去。銀行往往要求企業提供部分資產抵押，在資產抵押值的基礎上再配套部分信用貸款，但貸款總額度比之前都有所下降，而且利率也比之前高，一般都是在基準貸款利率基礎上進行上浮。在現在的社會中，中小企業要生存，自身也必須要有一定的股東財富積累，否則沒有金融機構的支持，沒有股東財富積累，要想在市場上分得一杯羹，真的是難上加難了。

1.2 營運資金周轉速度慢

中小型企業的應收賬款回款時間長，資金周轉慢。在某些大型項目中，中小型企業為了爭得一席之地，可能會碰到國有企業、央企、其他大型企業或上市公司這樣的競爭對手。在這種情況下，不僅要拼技術、拼產品質量、拼價格，有時候為了爭取訂單，還要延長收款賬期或取消預收款等。與此同時，對于一些偏遠的外地項目，如果企業的產品體積大，那么在企業所在地制造產品運輸到項目地的成本較高，企業在不得已的情況下，往往會選擇定制或委外加工的運營模式。如此一來，原本微薄的毛利又被加工商分割了一塊。而且，為了確保順利交貨，主動權會被控制在供應商的手中。企業被要求支付一定比例的預付款，這樣勢必造成應付賬款周轉天數減少。在應收賬款與應付賬款周轉天數嚴重不匹配的情況下，企業資金周轉嚴重被拖慢或停滯。

1.3 內部控制體系待完善

內部控制是現代化企業管理必不可少的工具。在中小型企業內部控制中，往往不會設置單獨的內控部門，其職能由財務部門兼任，存在著職能不全或執行不到位的情況。而對于財務部門本身的控制，往往沒有職能部門進行監管?？偠灾褪侨狈ν晟频膬炔靠刂企w系，制約了財務體系的完善和財務工作的順利進行。

1.4 缺乏嚴謹的投資決策過程

中小企業控股股東往往人數較少或只有一人組成，在這種情形下，一言堂的情況較為普遍，即由控股股東一人決定項目是否投資。項目投資沒有專業的評審小組，沒有專業的市場調研或可行性分析，僅依靠財務對一些基礎數據進行模擬測算后，即作出投資決策，投資失敗概率較高。

1.5 財務人員配備不足

中小型企業財務人員配備明顯不足。中小型企業不像國營企業或上市公司，有嚴格的內部控制，比如說不相容崗位相分離，對于一些崗位的設置有監督和監管措施。中小型企業往往都是股東自行管理，在這種情況下，成本控制是第一位的，崗位兼職是普遍現象。而且一般重操作崗位，審核崗位嚴重缺乏。因此，不能做到有效控制。

2 加強中小型企業財務管理的對策

2.1 提高中小企業融資能力

中小企業應拓寬融資渠道，對于一些投資成本相對較高、收益相對固定、回收期較長的項目可以單獨進行項目融資。項目融資的優勢在于可以拉長還款期限，在回收期內分期償還融資本金與利息。如果前期收益小、后期收益較大，則可以與融資機構協商，將前期還款金額進行適當調低，減少前期投資回收期內的還款壓力。項目融資與流動資金貸款相比，也減少了銀行貸款到期轉貸的壓力。

企業應抓住機遇，與政府開展合作。例如，目前政府大力開展扶貧項目建設、推進小康工程建設，企業可結合自身資源及條件，與政府開展扶貧合作，爭取政府投資入股進行股權融資，在此過程中，依靠政府資金將企業做大做強。企業也應加強自身管理，增加技術研發投入，提高產品質量與知名度，提高管理水平，吸引更多的機構投資者進行投資。同時深化合作銀行，比如說開辟與商業銀行的合作。政府也應加強對一些有發展潛力的企業進行貸款支持，比如說提供一些轉貸資金，給優質的企業提供一些上市輔導等。

2.2 提高營運資金周轉速度

提高營運資金周轉速度，關鍵應降低應收賬款周轉天數。企業在爭取訂單時，不僅要考慮訂單帶來的利潤空間，同時也應關注應收賬款的資金占用成本，在考慮綜合成本的前提下進行取舍。首先，企業應盡量選擇一些優質的供應商進行合作，在合作一定的期限后，在確保成本可控的前提下，盡量延長應付賬款信用期，或選擇承兌匯票支付的方式，減少企業資金成本。其次，企業應控制存貨庫存，對于一些通用材料，可以適當備料，對于專用的物資，應按單采購，減少物料庫存。庫存商品亦是如此，通用規格可以適當有一些庫存，專用規格則必須按單生產，減少庫存商品的資金占用?？傊?，企業應通過有效的管理手段降低應收賬款占用，延長應付賬款信用期，降低存貨占用天數，提高存貨周轉速度，以加快營運資金周轉速度。

2.3 加強企業內部控制體系建設

企業的內部管控體系一般從內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監督等方面進行管理。在內部環境方面：主要是完善法人治理結構、負責執行內部審計和監察、明確權責和業務流程；風險評估方面：主要是通過建立風險評估機制來識別和應對企業遇到的經營風險；控制活動方面：通過企業的控制措施將風險控制在可承受的范圍內，并組織有效的實施管理；信息溝通方面：通過良好的內部溝通平臺加強企業橫向、縱向的溝通效果，及時發現并解決存在的矛盾，有效的反饋結果，保證管理過程中的意見統一、執行步調一致；內部監督方面：建立獨立的監察部門，按照內部監督程序和要求開展日常內部監督、審計監察工作，保證企業領導干部隊伍的廉潔自律、運行機制的科學有效。

2.4 加強項目投資控制

重大的項目投資關系到一個企業的發展乃至生死存亡，因此在作決策的時候尤其要慎重。企業應建立項目投資評審部門或評審小組，由企業決策層、管理層、法務、技術、財務等人員組成。在投資項目之前應進行科學周密的分析，應當聘請相關項目專家或者組織專門的機構和財務人員進行專業地分析，認真分析研究可能影響企業投資項目收益的各種因素并形成書面材料，其因素包括：投資條件、競爭對手實力、法律法規限制、項目預期利潤、國家產業政策、宏觀調整政策、市場狀況等。評審小組結合專業人員的分析報告以及企業自身情況，對項目從技術、財務、環保等多角度進行可行性的專業評審。同時，在條件允許的情況下，要進行現場實地勘察，對法律、財務等方面進行盡職調查后，由評審小組整合各方評審意見后形成綜合結論再由決策層進行投資決策。

2.5 合理配置財務人員

企業應在兼顧成本效益的前提下，對一些不相容的崗位，安排不同的人員負責。根據重要性原則，對于一些關鍵的事項，應設置審核崗位進行稽核，確保企業有效正常運轉。切勿只顧成本而造成一人多崗的現象。

3 結語

綜上所述，我國中小企業財務管理存在問題較多，因此，應當加強中小企業的財務管理，做好資源整合，提升中小企業的競爭力，加強投資過程控制，做好內部控制監管，合理配置財務人員，為企業發展提供堅強的保障。

參考文獻

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