國有企業財務內控管理體系的建設

王 科

引言

國有企業的發展面臨著同行業的競爭和私有企業的沖擊，在市場環境下需要取得更具突破性的提升。現階段提出在國有企業內部建立科學合理的財務內控管理體系，使財務工作更加嚴謹，更具有科學性，提升企業管理層對財務管理的認識，提高財務工作人員的綜合素養，減少企業資金投入與支出方面的風險，使會計信息更加準確。同時，建立財務內控管理體系對企業財務管理方面的法律法規起著積極的促進作用。綜合各方面因素，國有企業都應當建立有效的財務內控管理制度，推行管理體系建設。

一、財務內控管理的內容

財務內控管理是企業內部形成一系列的管理手段，實現對企業資產安全、科學的管理掌控，通過相應的法律手段和規章制度在企業內部建立合理有效的管理體系。通過這樣的管理手段對企業整體的管理和生產運行起到強有力的保護作用。在新時期的社會發展影響下，開展企業財務內控管理工作已經成為企業發展的重要組成部分，能夠對企業的發展起到積極的促進作用。面對日漸激烈的市場環境，國有企業更應提升建設內控管理體系的意識，對財務工作進行嚴格把關，為企業的發展和進步打下堅實的基礎，推動企業發展壯大。

二、財務內控管理體系建設的重要性

1.符合國家發展要求。在市場經濟推動下，國家更重視國有企業的管理建設工作，要求從各方面加強企業的管理。針對財務管理工作，為積極有效的響應《內部會計控制規范》等法律要求，國有企業內部應積極建設財務內控管理體系，符合市場經濟對國有企業經營管理的相關要求和監督標準，促進國有企業將市場資源進行有效的分配和利用，達到高效經營管理的目的。

2.有利于提高經營者的管理意識。管理者在企業發展中扮演著重要的角色，是企業不斷前進的有效推動力，其決策內容和管理認識度對增強企業實力，提高企業經濟效益和市場效益起到重要的推動作用。在國有企業內部進行財務內控管理體系建設，能夠提高管理者的管理意識和企業經營的風險預防意識，指導其在進行決策時能夠沿著企業的良性發展方向做出更有利的決策。

3.降低企業發展風險。內部控制管理制度的建設能夠有效的降低企業運營風險，鞏固企業財務建設體系。幫助財務部門積極改善工作中的不足，增加財務預算、財務管理的意識。面對全球化經濟的影響，國有企業更需要做好內部管理工作，對現有的市場資源進行合理配置，將企業運轉資金作用到關鍵點上。在這樣的形勢下，財務內控管理工作的開展能夠幫助企業有效的整合資源，合理進行資金預算、資金投放等工作。

三、建立財務內控管理體系的有效措施

1.建立健全財務管理制度。進行國有企業財務內控管理體系，首先要明確財務管理制度內容，理論是指導實踐的基礎，只有建立健全的財務管理制度，才能為內控管理體系的建設提供有效的理論基礎。（1）施行崗位責任制。在企業內部設立健全的財務崗位，明確各崗位的工作職責，施行崗位責任制度，各司其職，提高財務工作效率，促進財務部門整體工作不斷進步。國有企業在發展過程中，應在財務部門設立財務稽核崗位，使財務賬目做到更準確、更合規。同時建立起各個崗位之間的聯系和互相監督，促使財務管理工作透明、公正。（2）財務收支審批制度的建立。建立嚴格的財務收支審批制度是明確財務資金流向的有效措施，通過建立收支審批制度，將審批權限、審批范圍和審批責任等相關內容進行明確規定，建立嚴格的資金管控制度。收支審批制度的內容主要包括：相關工作的管理方法、重大資本及重要費用的支出審批與授權審批，有關財務重要事項的報告審批等。（3）建立有效的財產清查制度。建立財產清查制度有利于確保國有資產的安全，防止資產流失。通過建立有效的財產清查制度，定期或不定期對財產物資進行清查、盤點，以保證賬實相符，賬賬相符，賬證相符，賬表相符。通過財產清查，掌握各項財產物資的使用情況，提高財產物資的使用效果。（4）對財務進行檢查和分析。為有效杜絕國有企業財務工作中存在的財務管理失衡、違法違規行為，應建立對財務檔案定期檢查的制度，針對檢查中存在的問題，適時做出相應的分析，指出財務工作中的不足之處及可取之處，為后續的財務工作總結經驗，同時提出能夠提升財務管理工作效率的有效建議。

2.加大財務內部控制管理的實施力度。財務制度的確立是進行財務內部控制管理工作的第一步，強化工作管理，將財務內控管理體系落到實處，使企業財務管理工作更有效地推進。強化財務管理工作實施力度，首先國有企業領導層要對財務管理工作進行重視，在企業內部推動內控工作的開展；其次，針對財務部門的工作內容要建立相關的考核制度，監督部門和領導層要定期或不定期對其工作進行檢驗，提出具有建設性的管理意見，將財務管理理念深化到每個工作人員的內心；最后，可以針對財務管理工作中的不當行為實施獎懲處理，獎勵管理工作中表現優異的員工，對違反規章制度的員工進行懲罰，在企業內部起到警示性作用。

3.建立完善的法人治理結構體系。將法人治理結構體系與財務內控管理體系的建設工作融合在一起，將企業法人行使權利的過程滲透到財務內控管理工作中，加強監事會和董事會的管理工作，對企業管理層的工作進行有效的監督與規范。財務機構的設立要符合國家相關的法律規定，合理配置財務治理權、決策權和執行權。

4.完善審計制度。（1）提高審計人員工作素養。篩選具有豐富工作經驗和較高業務水平的人員組成審計小組，審計人員應具有遵紀守法的意識。企業應明確內審人員的工作任務，通過定期的業務培訓，提升審計人員的工作素養。培訓內容應該圍繞國家相關的法律法規和財務管理知識，強調內審人員工作的嚴謹性、公正性和合理性。（2）合理開展內審工作。大多數國有企業只注重經濟業務發生后的管理和監督，忽視經濟業務發生前的預防和控制工作。由此，要加強國有企業對內審工作的重視程度，進行合理的控制管理，將業務的合法合理合規滲透到各個環節中。（3）提高財務人員的素質。財務人員的綜合素養是影響財務內控管理效果如何的直接影響因素，要實現財務內控管理工作實施到位，需要有效提升財務管理人員的綜合素養，包括：職業素養、業務水平、遵紀守法的法律意識和愛崗敬業的工作精神。財務管理人員應加強專業知識的學習，掌握最新的會計準則和制度，了解國家對國有企業的宏觀調控政策，提升自身的綜合業務素養。

結束語

總體來說，建立有效的財務內控管理體系能夠促進企業的經營管理，提升企業的經濟實力，拓展企業的市場發展，讓國有企業在嚴峻的市場競爭環境中獲得更大的發展空間。積極應對發展中出現的問題，總結有效的解決方法，促進企業穩定、健康、積極的發展。

[1]戈文萍.完善國有企業財務內控管理的措施探討[J].現代商業,2014,(4).

[2]竇愛玲.企業財務內控管理措施淺談[J].商場現代化,2014,(29).