淺析資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方案的制定與實施

高保耀

中國移動從數(shù)年前就開始推進集中化戰(zhàn)略，使得企業(yè)的通信網(wǎng)、支撐網(wǎng)集中化有了很大進展，公司運營效率不斷提升，近幾年來則是根據(jù)內(nèi)外部要求，陸續(xù)推動了專業(yè)化公司的成立，包括鐵塔、互聯(lián)網(wǎng)、在線公司等，資產(chǎn)的剝離也帶來了一系列課題。

一、背景

為加快創(chuàng)業(yè)布局、創(chuàng)新發(fā)展，落實集中化、專業(yè)化運營的戰(zhàn)略要求，集團要求各省公司原客服中心集中運營的業(yè)務(wù)全部劃轉(zhuǎn)至專業(yè)服務(wù)公司，省公司外包的呼叫業(yè)務(wù)同步劃轉(zhuǎn)，具體包括客服坐席、全網(wǎng)專席等呼叫業(yè)務(wù)，微博、微信、郵箱等互聯(lián)網(wǎng)線上服務(wù)。資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方面，集團要求省公司客服系統(tǒng)及全網(wǎng)專席系統(tǒng)隨業(yè)務(wù)同步劃轉(zhuǎn)，與資產(chǎn)相關(guān)的債權(quán)債務(wù)也一并劃轉(zhuǎn)。

在外省呼叫業(yè)務(wù)整體劃轉(zhuǎn)試點的基礎(chǔ)上，某省通信公司按照“平穩(wěn)有序交接、貫徹集團要求、有利于公司今后發(fā)展”的思路，全面啟動全網(wǎng)呼叫業(yè)務(wù)整體劃轉(zhuǎn)工作。為確保劃轉(zhuǎn)工作的穩(wěn)步推進，該公司及時成立了劃轉(zhuǎn)專項工作機構(gòu)，包括劃轉(zhuǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、劃轉(zhuǎn)工作辦公室和業(yè)務(wù)、人力、財務(wù)等工作組，涉及規(guī)劃、市場、信息系統(tǒng)、財務(wù)等相關(guān)部門及市公司。對于該省而言，呼叫業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)工作的重中之中是劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)和相關(guān)債權(quán)債務(wù)的梳理、剝離，如何厘清劃轉(zhuǎn)界面，保障雙方權(quán)益，是劃出方和劃入方所共同面臨的重要課題。

二、存在的問題與困難

1.資產(chǎn)規(guī)模大、種類多

電信運營企業(yè)是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)，隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，通信公司規(guī)模和業(yè)務(wù)不斷擴展，投資規(guī)模大、建設(shè)項目多，形成了種類多且復(fù)雜的資產(chǎn)現(xiàn)狀，劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)具有專業(yè)性強、價值高、使用地點分散、調(diào)動頻繁、使用周期長、管理難度大等特點，因而梳理難度較大。

2.劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)范圍未確定

業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)范圍是該通信公司與資產(chǎn)劃入公司厘定資產(chǎn)界面的前提和基礎(chǔ)，由于該省通信公司與資產(chǎn)劃入公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)極其密切，雖然前期已區(qū)分了不同主體進行運營及核算，但存在大量業(yè)務(wù)交叉，并直接導(dǎo)致相應(yīng)的劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)及相應(yīng)債權(quán)債務(wù)錯綜復(fù)雜，若想準(zhǔn)確區(qū)分，難度極大。在劃轉(zhuǎn)工作業(yè)務(wù)組確定最終業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)范圍提供劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)清單以前，劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)存在較大不確定性。

3.劃轉(zhuǎn)系統(tǒng)難以分割

雙方存在很多共用系統(tǒng)，如業(yè)務(wù)生產(chǎn)及輔助支撐系統(tǒng)、公共資源管理平臺等，而此類耦合系統(tǒng)無法進行分割，相應(yīng)資產(chǎn)亦無法區(qū)分劃轉(zhuǎn)界面，難以厘清相關(guān)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)。

4.人員劃轉(zhuǎn)存在不確定性

部分人員劃轉(zhuǎn)時間和劃轉(zhuǎn)去向存在不確定性，導(dǎo)致相關(guān)的辦公類資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)結(jié)果也無法最終確定。

5.資產(chǎn)劃入公司未注冊

根據(jù)集團公司相關(guān)要求，資產(chǎn)劃入公司應(yīng)于某時間截點前完成機構(gòu)注冊，機構(gòu)注冊是合同轉(zhuǎn)簽、發(fā)票管理、劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)梳理等工作的基礎(chǔ)，受注冊場地等因素影響，注冊進度有所延后，對劃轉(zhuǎn)工作產(chǎn)生一定影響。

三、對策的制定及實施

1.建立定期溝通機制

按照集團公司相關(guān)要求，制定劃轉(zhuǎn)涉財工作方案，成立涉財工作推進小組，定期組織召開溝通例會，就劃轉(zhuǎn)工作存在問題進行充分溝通，積極與集團及內(nèi)外部相關(guān)單位進行協(xié)調(diào)，及時制定相關(guān)問題解決方案，有效推進該省呼叫業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)涉財工作的開展。

2.確定業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)范圍

協(xié)同業(yè)務(wù)部門梳理出各線條模塊共11大類80多項業(yè)務(wù)界面協(xié)同流程，包括客戶熱線服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)在線客服、質(zhì)量投訴管理等業(yè)務(wù)，明確業(yè)務(wù)劃出方與劃入方的職責(zé)界面，并協(xié)商流程各環(huán)節(jié)的質(zhì)量保障要求，全省各相關(guān)單位在劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)清單的基礎(chǔ)上開展全面資產(chǎn)梳理，確定了主要劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)清單。

3.確定系統(tǒng)分割界面

組織省市公司、各區(qū)域中心等單位，梳理系統(tǒng)全量交割列表，包括數(shù)百個系統(tǒng)、數(shù)千余臺資產(chǎn)設(shè)備，同時開展資產(chǎn)實地盤點，確實無法分割的系統(tǒng)，按照協(xié)商確定的總體原則留在劃出方，并最終確定了劃轉(zhuǎn)系統(tǒng)清單，最終確定劃轉(zhuǎn)的系統(tǒng)資產(chǎn)接近4000條，并作為劃轉(zhuǎn)協(xié)議正式依據(jù)之一。

4.梳理投資項目及合同清單

根據(jù)計劃管理部門歷年投資下達情況，開展了多輪梳理工作，厘清劃轉(zhuǎn)投資項目清單及相應(yīng)合同清單，并以此為基礎(chǔ)組織全省開展進一步的資產(chǎn)梳理，涉及劃轉(zhuǎn)的投資項目共計約60余個，合同超過1100個。

5.積極推動人員轉(zhuǎn)簽及注冊工作

聯(lián)合地市公司積極推進人員轉(zhuǎn)簽工作，及時完成員工勞動合同簽訂工作，整體轉(zhuǎn)簽情況良好，最終確定轉(zhuǎn)簽人員數(shù)千人，人員相關(guān)的辦公類資產(chǎn)等隨之確定。同時，積極推動資產(chǎn)劃入方完成注冊工作，協(xié)助開展賬戶設(shè)立等涉財工作，并以此為基礎(chǔ)開展劃轉(zhuǎn)相關(guān)債權(quán)債務(wù)梳理，制定債權(quán)債務(wù)清單。

四、實施效果

1.確定劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)清單，順利完成賬務(wù)處理

按照既定劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日，完成劃轉(zhuǎn)范圍投資項目清單、系統(tǒng)清單、業(yè)務(wù)清單梳理，并在此基礎(chǔ)上確定劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)清單，劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)凈額數(shù)億元，劃轉(zhuǎn)債務(wù)近億元，相關(guān)賬務(wù)處理工作也已按計劃順利完成，圓滿完成了劃轉(zhuǎn)任務(wù)。

2.制定遺留事項清理方案

主要資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)劃轉(zhuǎn)后，原獨立核算帳套遺留了歷史年度往來賬務(wù)，涉財工作小組經(jīng)過多輪討論，研究制定了遺留事項處理方案，為劃轉(zhuǎn)工作完美收關(guān)奠定堅實基礎(chǔ)，涉及債權(quán)債務(wù)超過千萬元。

3.為同類資產(chǎn)剝離提供有益借鑒

根據(jù)劃轉(zhuǎn)過程資料及數(shù)據(jù)的沉淀，形成了一套資產(chǎn)剝離的整體思路及方案，即投資項目、合同、系統(tǒng)、業(yè)務(wù)范圍等多方位的梳理界面，打造立體式資產(chǎn)剝離場景，為厘清各方責(zé)、權(quán)、利制定出詳細的方案，保障相關(guān)各方權(quán)益。同時，有力支撐了管理層對資產(chǎn)剝離方面的決策事項，也有助于資產(chǎn)保值增值和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

五、結(jié)語

隨著集團公司集中化戰(zhàn)略的不斷推進，后續(xù)將陸續(xù)出現(xiàn)新的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)剝離，對該省而言，各類資產(chǎn)和業(yè)務(wù)剝離的研究尚處于初級階段，許多問題有待進一步研究，資產(chǎn)剝離時的界面清晰、資產(chǎn)的保值增值是關(guān)系到國有資產(chǎn)管理的重大課題，隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，各項新技術(shù)與新產(chǎn)品的出現(xiàn)，公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)將發(fā)生重大變化，如何在新環(huán)境下合理調(diào)整資產(chǎn)剝離方案研究框架將是未來研究的重點方向。因此，為持續(xù)提升資產(chǎn)管理水平，有必要成立常態(tài)化虛擬工作團隊，做到常研究、常創(chuàng)新，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實際及時完善資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)思路及方案。

參考文獻：

[1]鐘邦秀.對大型集團公司集中整合財務(wù)管理模式的思考[J].中國總會計師，2009，(10)．

[2]李躍.集中化：高效運營之利器[J].通信企業(yè)管理，2005（9）.