中國公共財政收支結構分析

【摘 要】 本文對中國公共財政收支的結構以及變化趨勢進行了分析和對比，指出了中國財政收支結構存在的問題，并提出了恰當的改進措施。

【關鍵詞】 中國公共財政收支；結構分析；現存問題；改進措施

一、中國的公共財政收入

1、公共財政收入的概念

公共財政收入是為了實現國家的政治、經濟、社會、文化職能，提供公共產品，憑借國家公共權力，由各級政府依法取得的各種形式的收入總和。中國的公共收入方式包括稅收、公債收入、國有資產收益、公共收費等。

2、中國公共財政收入增長趨勢

上圖為中國2006至2015年的財政收入數額折線圖，由圖可見中國的公共財政收入是隨經濟的不斷發展而增長的。但中國公共財政收入的增長率卻由2006年的22.5%下降到了2015年的5.8%，財政收入的增長速度明顯減緩。

3、中國公共財政收入結構分析

上圖為中國2006至2015年中央財政收入與地方財政收入比重的折線圖，由圖表可見中央財政在國家財政收入中所占的比重在逐年降低，而與此同時地方財政收入比重在逐漸提升。

一國財政收入主要來源于稅收、國有資產收益、公債收入等，由上圖可見中國的財政收入主要組成部分有稅收、新政事業收入、專項收入、罰沒收入以及其他收入構成，而稅收在這幾類收入中始終占據了最大的比重，雖然近年來稅收收入增長速度減緩，但不可否認的是稅收仍是中國公共財政收入的主要來源。

由圖表可見，中國的稅收種類繁多，但其中占主要地位的還是增值稅、進口貨物增值稅與消費稅、國家企業所得稅和國家營業稅。由圖可見，在近年稅收收入中，隨著分稅制改革和營改增的實施，中國的稅收結構也有所變化。

4、中國公共財政收入結構現存問題

由以上圖表和分析結果可知，中國財政收入呈穩定增長的趨勢，且稅收長時間以來也一直是中國公共財政收入的最主要來源，而稅收中增值稅占據的比重最大，是對中國財政收入貢獻最大的稅種。總體來看，中國的財政收入在結構方面仍存在些許問題。首先，中國財政收入占中國GDP的比重較小，且該占比低于世界平均水平，較低的財政收入占比限制了中國政府職能的作用和宏觀調控的實施效果。自改革開放以來，中國的收入分配格局發生了巨大的變化，個人收入增長迅速，已占整個國民收入的70%以上，但中國的稅收政策卻并未隨之發生改變，仍然維持在原有的以企業作為主要稅收來源、個人作為次要稅收來源的基礎之上，導致中國財政收入的增長速度難以趕上經濟發展的速度，中國財政收入占GDP的比重難以隨經濟的發展而有所增加。另外，中國中央財政收入占總財政收入的比重也較低并且呈逐年下降趨勢，由最初的高于地方財政收入到低于地方財政收入，影響了國家財力的集中。在中國區域經濟發展差距仍然較大的現狀下，比重持續走低的中央財政收入無法保證公共服務在各區域之間的均等化。

5、改進措施

首先，面對中國中央財政收入占比逐漸下降的情況，國家應該繼續進行財稅改革，以增加中央財政收入占總財政收入的比重，保證公共服務在各區域之間的均衡平等，減小不同區域之間經濟發展的差距。

另外，國家也應合理調控財政收入的各種來源，繼續抓好稅收的征管，加強財稅改革，保證財政收入的穩步增長，合理調整不同稅種所占的比重，增加以個人收入為征收對象的稅種收稅額的比重，打破以往以企業、國有企業為主，個人、非國有企業為輔的稅收局面。與此同時，中國還應堅持進行增值稅改革，保證中國增值稅對財政收入的貢獻率，并逐漸提高稅收占GDP的比重，增加中國財政收入的同時增強中國政府對經濟的宏觀調控職能。

最后，為了保證中國財政收入的穩定增長，中國應采取行政、法律等手段管理經濟，進一步提高中國經濟增長的效率和質量，保證經濟社會穩定持續發展。

二、中國的公共財政支出

1、公共財政支出的概念

公共財政支出是指中央和地方各級政府，為了實現國家的政治、經濟、社會、文化職能，滿足社會公共需要，向社會提供公共產品所支出的公共費用的總和，公共財政支出亦被視為履行國家職能支付的成本。公共財政支出的規模和結構直接反映了政府公共政策的取向，公共財政支出也是滿足公共需要的資源配置活動。

依據公共財政支出的項目，可將其分為經濟建設支出、社會教育文化衛生支出、國防支出、行政管理支出和其他支出。

2、中國公共財政支出的增長趨勢

上圖為中國2006至2015年的公共財政支出數額折線圖，如圖可見，隨著中國發展經濟需求和財政收入的不斷增長，中國的公共財政支出也在不斷增長。其增速由2006年的19.1%下降到2015年的13.2%，雖然財政支出的增速也趨于減緩，但沒有財政收入的下降幅度大。

3、中國公共財政支出結構分析

上圖中五項大類的支出為中國財政支出中長期比重較大的支出，包括一般公共服務支出，社會保障和就業支出，教育支出，城鄉社區事務支出，農林水事務支出。其中教育支出、社會保障和就業支出、城鄉社區事務支出、農林事務支出總體呈上漲趨勢且增速較快，其中國家財政教育支出增速最快、占比最大，可見國家對其的重視。相比之下，國家財政一般公共服務支出雖大體也呈增長趨勢，但增速緩慢且不穩定。

如圖以上三項支出為長時間在中國財政支出中占比非常小的部分，分別為科學技術支出，醫療衛生支出與環境保護支出。其中科學技術支出近年來增速最快，說明國家對科學技術的發展逐年來有了重視，但醫療衛生支出與環境保護支出卻一直增速不明顯，占比較小。

上圖為2006年至2015年中央財政支出比重與地方比重的比較圖，由圖可見中國中央財政支出一直以來在國家總財政支出中占比較大，且近年來比重還在增加，而中國地方財政支出占比較小且近年來呈下降趨勢。

以上兩張圖表分別為中央財政支出結構與地方財政支出結構的比較圖。由圖可知，中央與地方財政支出的重點不同。中央占比最大的為國防支出，而地方占比最大的為教育支出。除國防支出外，中央其它類別的財政支出數額都基本保持穩定，但其公共服務支出卻明顯下降。地方財政支出基本都呈增長趨勢，但教育支出增長速度近年來放緩，公共服務支出增長最不明顯。

4、中國公共財政支出結構現存問題

由數據和分析可見，改革開放后中國行政費用不斷攀升，一定程度上擠占了其他財政支出的份額，而行政管理費用的持續攀升一部分是由于中國政府機構的臃腫與辦事效率的低下。此外，在西方國家的社會保障措施日趨完善，將財政支出的很大一部分用于社會保障之時，相比之下，中國用于社會保障的財政支出占總財政支出的比重也較小。

其次，中國用于公共服務的支出逐年來雖大體呈增長趨勢，但增長速度日益減緩，可見國家在公共服務支出方面仍缺乏足夠的重視程度。公共服務對一個社會的人民生活水平和區域經濟平衡的發展發揮著至關重要的作用。公共服務支出的減少會使社會對于公共服務的需求得不到滿足。

由圖表可見，中國在科學技術、環境保護、醫療衛生方面支出較少，且所占比重較小。雖然中國對科學技術投入近年來不斷上漲，但其支出結構仍存在著問題，導致有些投入的資金并沒有實際起到提升科學技術的作用。而中國醫療衛生方面的支出，長期以來在國際上也處于較低的位置，據2014年數據顯示，美國醫療衛生支出占其GDP的17.1%，位于世界第一位 ，而中國僅占5.5%，位于第123位，可見國家對醫療衛生發展的不重視和缺乏規劃。環境保護也是經濟長期穩定可持續發展的關鍵，但中國在環境保護上的財政支出較低，使環境保護缺乏資金，不能為經濟發展帶來正外部性。

最后，關于教育方面的支出，雖然中國教育支出在公共財政支出中占比最大，且一直呈上升趨勢，但其在GDP中的占比仍低于世界平均水平，同時，中國教育支出的結構也缺乏對中國教育水平現狀的針對性。

三、改進建議

要使中國的公共財政支出更有效率更有針對性，首先我們需從結構改革抓起。針對中國財政支出中行政管理費用持續增長的問題，中國需要進一步加強國家行政管理體制改革，例如精簡行政機構，減少不必要的行政管理人員，縮減冗贅的行政管理流程，提高行政管理工作的效率，適當抑制行政管理費用的持續攀升。此外，中國應該增加社會保障的覆蓋人群數和保障金額，以解決用于社會保障的支出、公共服務的支出占比較小的問題，將中國財政支出重點更多地放在密切關系到群眾利益的項目上，以切實提高社會整體的福利水平。

另外，中國也應將科技的投入結構合理化、加強對企業創新技術的資金引導機制、進一步統籌協調科技的宏觀管理，以使科學技術支出真正的產生效用。進一步加強在醫保方面的改革和醫療衛生方面的投入，以提升醫療衛生條件，提高國民身體素質。在環境保護方面，國家也應加大投入并加強重視，才能治理環境，已實現經濟長期的可持續發展。在教育方面，中國應當繼續把科教支出堅持作為財政支出的重點，采取有效措施，進一步提高科教支出占財政總支出的比重，將教育支出的結構科學化，使其更具針對性。

【參考文獻】

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[2] 閆坤、于樹一.中國的市場化改革與公共財政職能轉換[M].北京：社會科學文獻出版社，2016.

[3] 吳俊培.我國公共財政風險評估及其防范對策研究[M].北京：經濟科學出版社，2018.

[4] 世界銀行官方網站.

[5] 國家統計局官方網站.

【作者簡介】

李茂玫（1997-）女，西南交通大學經濟管理學院本科生.