PPP項目企業風險管理及控制研究

摘 要：PPP項目企業需要積極做好風險管理工作，針對項目實際運行過程中常見的各類風險進行全面識別、評估和預防，強化風險管理和控制手段，降低各類風險的發生幾率，減少風險帶來的負面影響。本文主要是從PPP項目的內涵和積極意義入手，針對PPP項目的風險識別方法和風險劃分的相關要素情況進行全面細致的分析和研究，提出了一些PPP項目企業開展風險管理和控制的良好方式和手段。

關鍵詞：PPP項目；企業；風險管理；控制；運營

引言

市場經濟的持續健康發展，為當前企業的經營和發展提供了良好的前提條件。但是同時需要注意到的是，市場經濟信息千變萬化，企業承擔PPP項目，面對著較多的風險，想要在激烈的市場競爭之中搶占更多市場份額，企業需要采用切實有效的方式和手段，應對生產經營過程中的各項風險。根據PPP項目模式的各方面特點，當前企業需要積極采用先進管理手段，開展風險管理工作。PPP項目模式是一種完全形式的融資模式，其能夠通過公私合作，全面貫穿項目的整個過程之中，是風險管理工作的第一步，有效發揮風險識別的作用，能夠為企業的生產經營提供良好的指導，促進企業更好收集和分析項目運行過程中的各項風險。

一、相關概念概述

（一）PPP項目的內涵

PPP模式（ Public - Private - Partnership），主要是指公共部門和私人部門建立起良好的合作關系，共同為公眾提供公共產品或服務的新型融資模式。PPP項目模式，從本質上來說，是為了不斷提升國內外民間資本的吸引力，促進這些資本能夠更多的進入到社會公共項目領域，針對各項公共項目進行建設、融資、設計和運營，這些項目在實際運行的過程中，一般情況下會將項目中的部分或者全部內容都交給私營企業或者機構進行管理，從而創造出社會公眾滿意的服務或者產品，通過發揮私營企業自身先進的管理理念和作用，能夠有效促進公共產品的質量和服務水平得到有效的提升。

（二）PPP項目的積極意義

近些年來，國內大力推廣政府和社會資本的合作模式，為眾多企業的良好經營發展創設了健康的發展環境。PPP項目適用的范圍越來越廣，能夠有效滿足社會各界的需要。通過PPP項目模式，能夠將一些建設難度較大、經營時間較長的項目交給私營機構和企業運營，這樣一方面集中了社會的優勢資源，促進了資源的優化配置，另一方面為私營企業的良好發展創設了前提條件，同時還能夠為社會公眾提供更為優質的產品和服務。

二、PPP項目的風險識別方法

合同周期長、投資巨大、利益主體目標不同以及融資結構復雜，都是PPP項目運營過程中常見的一些風險因素，做好風險識別工作，將能夠為提前制定出合理的風險分擔方案奠定基礎。PPP項目在實際應用的過程中，能夠針對市場經濟運行過程中的多方面風險進行全面細致的分析和研究，同識別相關風險，從而為企業的發展和運營提供良好的前提條件，便于及時有效的處理好這些風險。PPP項目常用的一些風險識別方法主要是包含了以下幾個方面：

（一）專家意見方法

PPP項目中的風險小組首先可以選擇一些專家學者，組成專門的風險識別和評析小組，這些專家學者需要是在相關項目的領域之中有著深厚理論基礎和實踐經驗的人員，并且還需要具有著較高的權威性和代表性，這樣在發表言論的時候才會具有一定的威信。其次，項目風險小組需要將已經做好事先調查工作的數據和信息，向專家學者進行全面展示，讓專家學者匿名發表一些風險意見。再者，可以將這些風險意見進行整理，再次反饋給各位專家學者，通過專家學者的反復研究，將能夠得到較為一致的風險識別結果。

（二）核對表方法

這種方法是PPP項目風險識別過程中常用的一種形式，主要是按照以往的類似項目經驗，針對項目本身運行過程中所涉及到的各方面風險進行設計并做好相應的編制工作，將其制成一個核對表格。在開展風險識別工作的時候，將項目所有的潛在風險進行一一列舉，識別人員需要全面做好相應的核對和檢查工作，針對項目列表中的各類風險情況進行分析。

（三）頭腦風暴方法

頭腦風暴的風險識別方法和專家意見法有些類似，都是充分依靠專家學者的專業知識和經驗，這種方法在實際應用的過程中，需要邀請專家學者共同參與到風險討論會之中，在眾位專家的自由思考中，集思廣益，從而針對項目中存在著的風險進行全方位識別。

三、風險因素劃分

從PPP項目模式的具體特點情況出發，針對各種常見的風險進行全面細致的分析，能夠發現主要是存在著以下幾個方面的風險因素。

（一）政策風險

PPP項目在實際運行的過程中，往往會受到政策的影響，由于政府政策出現變化，將會對于項目的盈利能力產生較為直接的影響，這類風險就被稱為是政策風險。政府部門在市場經濟發展過程中起著一定的引導作用，但是由于其自身的強勢地位，將可能會引起項目具體運作過程中出現決策隨意變更的情況，而政府的一些短期行為更有可能會導致政策出現不連續的情況，比如說地方政府的換屆，將會導致后期履行的合同意愿不足，從而會給項目實施階段的負責企業造成一定困擾。

（二）法律方面的風險

法律風險的存在，在當前PPP項目的具體實施過程中占據比重較大，這主要是因為當前的法律規范不夠健全，無法有效應對現階段的PPP項目模式實施情況。而且公共管理制度不夠健全，同樣是導致法律風險產生的原因之一。我國在大幅度推廣PPP項目模式之后，陸續出臺了一系列的政策措施，但是具體作為支撐的法律法規還不夠完備，無法有效解決PPP項目模式實施過程中出現的一些問題，這就給相關企業的良好發展造成了一定的負面影響。同時，還需要注意到的是，當前中央和地方政府還缺少一些一站式立項和評估以及審批機構，也沒有健全的公共管理機構作為良好的支撐，這樣在保護企業權益的過程中，法律體系難以有效發揮充分作用。

（三）投資決策風險

PPP項目模式充分發揮作用，最為主要的一點是保證融資安全，但是由于項目的立項、投資決策以及可行性研究方面存在著較大的失誤率，將會導致PPP項目投資過程中出現投資風險，為項目的后續實施埋下較大的隱患。出現投資決策風險，一方面是一些地方政府對于PPP項目的認知不夠明確，盲目實施一些PPP項目，這就為政府和相關社會資本投資人之間的后期糾紛產生不良影響。另一方面，一些企業存在著惡性競爭的嫌疑，為了防止競爭對手出現搶占先機的可能，就積極介入一些并沒有收益或者收益較小的項目之中，與當地政府草率簽訂協議，從而導致投資項目出現失敗。

（四）工程建設風險

PPP項目在實際實施的過程中，由于管理模式較為粗放，缺乏必要的精細化管理手段，安全管理意識不夠高，同時參與施工建設的人員綜合素質能力水平無法適應項目需求，針對項目管理的能力不夠充分，現場管理工作不夠到位，都可能會為工程項目的施工質量或者安全性問題造成負面影響，如果出現了工程建設問題，沒有良好的解決機制和處理方案，職責追責不夠到位，都將會導致企業承擔較大的效益和經濟，乃至信譽損失。

四、PPP項目企業風險管理

企業積極開展PPP項目風險管理，主要是為了實現風險責任的分解和傳遞，從而達到風險分攤和控制的最終目的。從項目建設的總體目標出發，積極采用切實有效的方式和手段，將項目風險控制在合理范圍內。

（一）建立健全風險管理組織體系

企業實行風險管理工作的重要基礎是風險管理組織體系，該項體系的穩定性越高，越能夠針對項目的實際運行情況起到良好的保障作用。同時，風險管理組織體系還需要具有較強的規范性，這就需要有完善合理的規章制度作為支撐。首先，需要針對各方面的管理制度進行有效完善，建立起合理的可行性報告、專業評估制度、風險管理監督制度以及風險報告等制度，保障風險管理策略和管理解決方按能夠得到良好的改進和落實。重點需要放在PPP項目的特點和程序方面，針對項目不同建設階段的風險控制點進行合理確定，尤其需要標記重大風險。其次，需要針對風險管理工作進行過程中的具體流程和任務分工情況進行合理劃分和確定，保證各個決策層、管理層以及具體執行和管理部門都能夠明確自身的風險管理任務，從而建立起統一性、集中度較高的業務流程體系，促進各項決策能夠高效、有序開展，風險處于可識別和可控制的范圍內。

（二）做好風險管理規劃工作

全面的風險管理規劃，為PPP項目的全面決策和運行，提供良好的前提保障，這個規劃主要是針對項目風險管理工作的具體計劃、程序和標準以及內容進行詳細的規定。分析風險管理規劃工作的具體內容，能夠發現其主要是包含了項目的市場定位和運行目標；針對主要風險進行準確辨識；確定風險規劃具體實施過程中的系列配套控制指標；針對于指標實現條件的相關情況進行合理控制；確定項目預案、預算、溝通以及資源應用情況；各個有關單位風險控制的關鍵性內容；針對風險進行有效跟蹤和控制的具體措施。根據這些內容，能夠有效促進風險管理工作的順利進行，及時發現PPP項目運行過程中的各項風險，并做好相應的處理工作。

（三）提升PPP項目風險報告管理的總體水平

在PPP項目風險管理工作進行中，采用良好的風險報告管理制度，針對項目運行過程中的風險防范和控制機制進行有效強化。從PPP項目本身的特點出發，出具相關的任務報告，主要是包含了風險的評估和測量內容。針對項目運行過程中的風險發展情況進行定期匯報，及時幫助決策層改了解到相關信息和內容，提升風險管理的總體水平。

五、PPP項目企業風險控制

在識別PPP項目風險要素，明確相應的處理方法之后，還需要積極加強風險控制手段。

第一，決策階段。對于決策階段的風險管理工作來說，這一階段集中了企業決策層、管理層、風險管理委員會以及各個職能部門的相關人員，在合理管理制度的積極作用下，針對決策風險進行最大程度的控制，同時還能夠預先判斷出項目進行過程中的各方風險。在這一階段之中，主要是需要針對政策、財務以及法律風險進行重點關注，采用多種專業形式的評估制度。

第二，合同談判階段。合同談判階段是企業爭取自身合理權益的重要階段，決策層需要針對項目的可行性報告進行全方位的分析和控制，積極提出自身的審查意見。同時還需要在談判階段明確各方單位需要負責的具體任務和職責，針對風險進行合理性的化解和分攤，增強風險的防控意識。

第三，項目實施階段。這一階段是項目運行過程中的關鍵階段，項目的具體實施情況和質量是檢測項目本身收益的最主要因素。針對項目的具體建設情況，需要嚴格按照環境、質量以及職業健康等方面的安全管理體系要求，針對項目實施過程中的各項危險源進行充分分析和控制，確定具體的負責單位，保證工程建設項目的順利實施，并提升工程質量。盡可能的將項目實施過程中的風險源頭進行有效控制，消除因為項目質量和安全問題所造成的風險，這樣將能夠為提升PPP項目本身的運營效果，增強各方單位的收益提供良好的前提保障。

六、結束語

PPP項目涉及到了多方單位的利益，項目本身的建設運行時間較長，工程量較大，并且還需要考量到各方單位的發展目標，對此其在實際運營的過程中，容易出現較多方面的風險，比如政策風險、法律風險、工程建設風險等。從PPP項目自身的特點出發，積極采用全壽命周期的管理理念，針對項目的決策、評估以及具體實施階段進行全方位的控制，將其中涉及到的各方面風險進行合理分析和評估，及時采用切實有效的方式和手段加以處理，將能夠有效降低PPP項目的風險，促進PPP項目能夠更為健康、平穩的運行，從而為社會公眾提供優質的產品和服務。

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作者簡介：

李真，中鐵工程設計咨詢集團有限公司濟南設計院。