金融電子化與銀行會計制度改革

丁麗寧

【摘要】在數(shù)字化時代背景下，以金融電子化方法為依托，對銀行的會計制度進(jìn)行改革有著明顯的時代意義，同時，也是銀行會計管理方法進(jìn)行深化升級的重要手段。文章從明確分工、制度落實、組織調(diào)整、風(fēng)險管理措施四個方面進(jìn)行說明，對具體的改革策略進(jìn)行分析討論，為相關(guān)的研究工作提供必要的參考。

【關(guān)鍵詞】金融 數(shù)字化 銀行 會計制度

隨著社會發(fā)展水平的深化，銀行業(yè)面臨著更加激烈、緊迫的局勢變革，必須從自身的制度管理角度出發(fā)，進(jìn)行改革，不斷進(jìn)行完善升級。在實際的應(yīng)用中，將銀行會計制度與金融電子化進(jìn)行有效結(jié)合，首先在操作人員的詳細(xì)分工上，做出準(zhǔn)確定位，使職能作用更加清晰，是十分有效的方法內(nèi)容。

一、人員上進(jìn)行明確分工劃分

在銀行業(yè)務(wù)中，應(yīng)對會計人員與柜面的操作人員的具體職能作用，提出明確的要求。在電子化技術(shù)發(fā)展的條件下，會計人員的作用是對電子會計系統(tǒng)的合理設(shè)計，以及對整體系統(tǒng)的運行起到監(jiān)督的作用，這其中當(dāng)然也包括了傳統(tǒng)意義中的財務(wù)型會計。

會計人員的主要工作內(nèi)容，是對銀行柜面的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行合理的構(gòu)建，并對相應(yīng)的操作應(yīng)用工作進(jìn)行監(jiān)督。在崗位的職責(zé)上應(yīng)對自身做好定位，明確責(zé)任。第一，在銀行會計系統(tǒng)的設(shè)立與實際應(yīng)用過程中，會計人員要承擔(dān)起相應(yīng)的制度制度控制責(zé)任。第二，必須具備相應(yīng)的計算機網(wǎng)絡(luò)知識，能在信息化的操作中，處理必要的財務(wù)信息，并對于財務(wù)專業(yè)范圍內(nèi)的專業(yè)知識有足夠高的水平。第三，能夠在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、基礎(chǔ)技術(shù)材料整理與移交上有相應(yīng)的要求。另外，傳統(tǒng)財務(wù)型會計是常規(guī)理財意義下的定義，在崗位要求上也相對比較保守。

在銀行柜面進(jìn)行受理票據(jù)、現(xiàn)金進(jìn)出操作的柜員，同傳統(tǒng)意義上的會計人員也有所區(qū)別。在智能化系統(tǒng)操作的過程中，主要的工作內(nèi)容是按照相關(guān)的規(guī)定流程進(jìn)行機械化操作，工作內(nèi)容重復(fù)度較高，在類型上與售貨員相差無幾。所以，針對這類柜面人員的要求更偏向于服務(wù)，在態(tài)度、質(zhì)量上進(jìn)行工作衡量，不涉及到相關(guān)的專業(yè)會計知識與責(zé)任。

二、制定新型銀行柜員制度

在銀行柜面業(yè)務(wù)的高度電子化基礎(chǔ)上，將原有的柜組分工進(jìn)行整合，統(tǒng)一由柜員進(jìn)行中和性處理，滿足會計、出納、信用卡、儲蓄等相關(guān)業(yè)務(wù)。后臺柜員行使銀行會計人員的職能，進(jìn)行柜面業(yè)務(wù)的事中監(jiān)督和內(nèi)部的清算工作。

通過這類新型的銀行柜員制度，將業(yè)務(wù)板塊按照具體的負(fù)責(zé)內(nèi)容進(jìn)行劃分，使得在展開工作時業(yè)務(wù)更加直觀、快捷，并讓責(zé)任的劃分也更加明確，是一種新形式下的高效、便捷化工作方法。同時在經(jīng)過廣泛的實踐應(yīng)用中，也證實了其具體的可行性，是有效的銀行會計核算管理方式，值得被推廣和使用。

銀行實務(wù)中，將柜員具體的劃分為后臺柜員、大堂咨詢、事中監(jiān)督、臨柜綜合這四類具體職能，在其職能下發(fā)揮著各自的責(zé)任。

三、對會計賬務(wù)組織進(jìn)行調(diào)整

在金融電子化系統(tǒng)中，銀行所使用的雙線核算賬務(wù)處理方法，已經(jīng)不能很好的適應(yīng)現(xiàn)實需求，必須對其進(jìn)行全面的整改。

第一點，應(yīng)當(dāng)在信息化的體系下，構(gòu)建新型的賬務(wù)體系。銀行的會計信息，必須要在內(nèi)容上滿足監(jiān)管方和債權(quán)方的需求。在金融電子化的應(yīng)用中，有著明顯的效率高、運算快、傳輸快的特點，將原有的核算體系進(jìn)行了有效的簡化。在效果上，取消了科目日結(jié)單等內(nèi)容，將原有記錄在登記簿上的內(nèi)容通過整體信息系統(tǒng)記錄下來，并實現(xiàn)了將各項計算、分析、統(tǒng)計內(nèi)容歸入到明細(xì)核算的信息化系統(tǒng)中，使得會計人員的工作更加得心應(yīng)手。

第二點，從流程與成本的角度出發(fā)，盡可能的進(jìn)行簡化和節(jié)約，將現(xiàn)行的單式記賬模式升級為復(fù)式記賬憑證。單式記賬憑證是以傳統(tǒng)的工作方式為依托，對銀行賬目進(jìn)行有效的管理。在整體工作模式發(fā)生變化的情況下，手工操作已經(jīng)基本上被替代，仍然采用這種方式進(jìn)行操作，明顯是不合時宜的。所以，實行復(fù)試記賬憑證，是順應(yīng)整個金融電子化潮流的方式，并且在執(zhí)行的條件上，也基本能滿足要求。

第三點，以科目的順序為具體依據(jù)，對進(jìn)行流水操作的柜面人員進(jìn)行檔案管理方法。在方法下，與財務(wù)核算體系的簡化方法搭配展開，對于銀行實務(wù)有很好的輔助性功能。

四、采取相應(yīng)風(fēng)險管理措施

在金融電子化應(yīng)用程度不斷加深的過程中，所帶來的風(fēng)險系數(shù)也在不斷的加大。為了更好的進(jìn)行風(fēng)險管理，應(yīng)從三方面提高防范措施。

首先，在制度上對交易的類型、對象進(jìn)行分類根據(jù)不同的類別進(jìn)行區(qū)分，并有針對性的制定相應(yīng)的防控方法及損失標(biāo)準(zhǔn)，使系統(tǒng)適應(yīng)當(dāng)前的需求。例如，小客戶在銀行整體的業(yè)務(wù)中占據(jù)很大的數(shù)量，但單份的金額數(shù)相對較小，具體的防控標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶嵘瑢崿F(xiàn)運行成本的降低和效果的最大化。相反，在針對大客戶的防控措施，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行手動雙重管控，盡可能的將風(fēng)險降到最低。

其次，設(shè)立明確的電子信息化的風(fēng)險補償機制。電子化水平的提高，促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，所以必須使管理水平與操作內(nèi)容保持同步。在管理成本中，不僅要在組織架構(gòu)上設(shè)立相應(yīng)的制度措施，同時，也要根據(jù)銀行的金融業(yè)屬性，設(shè)置必要的風(fēng)險準(zhǔn)備金，通過這種實際的補償機制在銀行制度中的確立，使風(fēng)險的到真正的控制。

另外，在銀行的具體工作中，應(yīng)當(dāng)在整體的電子化系統(tǒng)中設(shè)置必要的投資比例，并在規(guī)定上予以體現(xiàn)，使風(fēng)險管理與防控真正的做到全面、細(xì)致。

五、總結(jié)

通過對應(yīng)急風(fēng)險管理采取必要的措施，可以有效地降低電子化方法帶來的風(fēng)險性，提升金融電子化的應(yīng)用價值，使銀行的基本利益得到制度上的保障。同時，在分工、柜員制度、賬務(wù)組織的協(xié)同作用下，使整體的銀行會計制度得到保障，是金融電子化發(fā)揮出更加有效、合理的作用。

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