《納稅申報模擬實訓》課程教學改革的實踐與思考

程磊

【摘要】《納稅申報模擬實訓》課程是財務管理專業的實訓課程之一，也是財務管理分崗位教學中的重要環節。該課程以稅法、會計學、經濟法等多門課程為基礎，要求學生在具備一定的稅法基礎知識和會計核算能力的同時，能熟練掌握納稅申報的相關技能，培養學生的稅務核算能力，是一門具有較強操作性、實踐性、技能性的綜合性實踐課程。結合財務管理專業的人才培養目標，本文從課程的改革思路、教學內容、教學方法、師資建設、考核體系等幾個方面對該課程的改革進行了探討。

一、課程改革基本思路

納稅申報模擬實訓課程開設的目的是要在學生學習了稅收理論知識、基本涉稅業務以及會計核算等課程后，引導學生實現稅務理論與實踐的結合，培養學生處理涉稅業務的實際能力，避免學生只會紙上談兵，使畢業生能夠更快更好地適應社會的需求。因此，納稅申報模擬實訓課程必須要摒棄傳統稅務理論課程的弊端，通過建立一體化的教學模式，利用校企合作，增強該課程的可操作性，并從職業具體崗位工作規范出發，加強職業崗位工作能力的鍛煉，真正做到將學生的能力與社會的需求接軌，培養出有職業道德的實用型人才。

二、合理安排教學內容

首先，借助專業的納稅教學軟件平臺，結合稅收理論基礎知識，先從企業成立之初涉稅事項開始，帶領學生完成個人所得稅、企業所得稅、增值稅的網上申報工作，通過基礎設置、簡化選表、申報表填寫、申報表發送、稅款繳納等環節，層層遞進，由易變難，幫助學生更深入的理解納稅申報的流程。

其次，將情景教學引入教學內容中，設計學習情境，以納稅企業設立、變更及注銷時涉及的稅收事項為學習情境。在學習情境實施過程中，劃分為多個獨立的學習子情境，依據學習子情境所講述的稅種，以一個企業為例創建真實環境進行稅收核算與申報。如在增值稅防偽稅控開票模塊，老師將扮演稅務局的角色，而學生則模擬企業，通過發票購買、發票填開、發票打印等程序，讓學生親自操作，逐步認識到增值稅發票在填開過程中容易出現的問題，既直觀又實用。學生通過對開業稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、發票領購及發票繳銷等實務環節的操作，深化了對稅務基本理論知識的理解，同時也提高了實踐操作能力。

三、豐富教學方法

在以往的教學中教師往往只會使用PPT進行演示教學，但是這樣的教學手段過于單一，無法滿足現代教學的要求。所以，除了利用多媒體的教學方式進行教學之外，教師還可以引入情景教學、模塊教學、案例驅動教學等多元化的教學方法，幫助學生建立完整的知識體系。例如，教師可以準備一些知名企業的實際案例，供學生學習、思考和討論，并按照稅收征管的流程，實行輪崗換崗制，讓學生分別模擬不同的工作崗位，如模擬納稅人，稅務征管員，稅務會計及發票管理人員等，在模擬實驗中，使學生真正體驗到稅務工作的魅力。這種教學方式既能拓寬學生的視野，讓學生真正掌握各稅種的實際繳納方法，也能將學生學習的主觀能動性貫穿于整個教學過程的始終，從而有利于充分發揮學生學習的積極性、主動性和創造力，激發學生的學習熱情。同時，學校還應主動跟稅務部門進行溝通和聯絡，聘請稅務部門有經驗的稅務專管員或是稅務師定期為學生做專題講座，進行經典稅務案例的講解和分享，這樣既可以拉近學生和實務工作之間的距離，又能引導學生以稅務工作人員的思維進行學習和思考，使該課程的教學和學生以后的實務真正結合起來，既提高了學生的學習興趣及實踐技能，又能培養學生提升提出問題、分析問題和解決問題的能力。

四、加強師資隊伍建設

《納稅申報模擬實訓》課程是一門應用型實踐課程，實踐性及政策性極強。因此該課程的教學必須緊密聯系實際，任課教師更是需要具備“雙師”資格，這就要求授課教師既要具備扎實的理論功底，又要具有熟練的實際操作技能。為此，學校可以通過采取“送出去、請進來”的方式，一方面引導教師要加強同稅務部門的聯系，利用假期去稅務局參觀和學習，熟悉稅務工作的業務流程，并及時了解稅收征管方面的新政策，通過親自參與組織稅收管理工作，彌補學校單純理論教學的不足，做到理論和實際相結合，提高解決實際問題的能力；同時學校可定期邀請稅務部門、稅務師事務所、企業的稅務專家進校指導該課程的教學工作，并對任課教師進行培訓，以彌補該課程任課教師在實踐環節的不足。

五、建立和完善考核體系

目前本課程采用上機考試的考核模式，學生通過稅務軟件來完成相關稅種的報稅工作即可，這種考核模式比較單一，無法全面靈活地反映學生的學習成果。針對目前考核模式存在的問題，應采取相應對策改善現行的考核體系。首先，要加強學生的學習過程考核。在授課過程中對每一位學生在每一個稅種、每一個案例，每一個階段的學習情況進行考核，督促學生重視學習過程，強化各個納稅模塊的實操能力，更全面更客觀的考核學生的學習情況，而不是僅僅只看重學生的考核分數。其次，豐富考核形式。教師可以采取小組答辯、案例討論或者寫小論文等多元化的考核形式，既能培養學生團結合作的精神，也能鍛煉學生的寫作能力，全方位、多角度地考查學生對所學內容的掌握程度和對知識的實際運用能力。同時，鼓勵學生參加學校、省市級乃至全國舉辦的納稅大賽，并將學生在大賽中取得的成績納人日常教學考核體系中，因為學科專業大賽無論是內容還是深度均高于日常教學目標，能更好地檢驗學生對理論知識的掌握程度，培養學生的競爭意識，也能考核學生對相關納稅軟件所有模塊的熟練程度、相關涉稅業務的處理流程和運用稅收知識解決實際問題的應用能力，調動學生的學習興趣和熱情，提高日常教學的質量和水平。

希望通過對該課程的改革，能夠改善該課程的教學效果，提升課程教學質量，提高學生的學習能力和學習熱情。

參考文獻：

[1]王喬、李春根、陳榮、張仲芳，“中國稅制”課程教學改革的實踐與思考[J]，中國大學教育，2015年第2期；

[2]李穎，對高職院校稅務會計課程教學改革的思考[J]，中國電子商務，2013，（23）：141.