交通運輸企業集團內部控制問題與對策探討

【摘要】交通運輸業作為國民經濟的產業支柱之一，在國家建設與國家發展中發揮著重要作用，然而隨著外部環境的不斷變化，對于交通運輸企業內部管理也提出了更高的要求。面對日趨激烈的競爭，交通運輸企業必須要從加強內部控制入手，不斷完善內部管理體系。本文通過對交通運輸企業內部管理現狀進行分析，探索出改變思維、完善制度、引入技術手段等完善途徑，為企業提高內部控制水平提供對策和建議。

【關鍵詞】交通運輸企業 內部控制 對策

隨著外部經濟形勢的不斷變化，也為我國支柱產業之一的交通運輸業帶來新的機遇和挑戰，企業的內部控制問題也得到了國家的重視，自2008年起就頒布了關于規范企業內部控制的系列文件，提出了指導思路和工作要求。交通運輸業的發展是關系到我國綜合實力的重要內同，作為交通運輸企業不僅要謀求自身企業效益的提升，還要肩負起反哺社會的責任感，只有不斷完善內部控制建設，才能確保交通運輸企業的經濟業務實現規范化、公開化、科學化，避免出現國有資產流失、違法違紀行為等，確保公司實現良好運行。

一、交通運輸企業集團內部控制問題

企業內部控制是關系到企業發展的關鍵環節，是在激烈競爭中謀得一席之地的必要途徑，可以實現對企業經濟活動的有效監管，從而實現規避風險點。但是，目前交通運輸企業內部控制弊端逐漸顯現，具體包括：

（一）內部控制環境不完善

交通運輸企業若想在激烈的競爭環境中尋求發展，不僅要拓展經濟業務，更需要不斷加強企業內部管理，從根本上而言就是要營造良好的內部控制環境。但是，目前交通運輸企業還沒有從上到下形成科學化的內部控制體系，究其原因包括：

第一，企業決策層、管理層對內部控制管理的重要性認識不夠，對內部管理的關鍵內容認識不到位，導致在推動內部控制管理時出現“紙上談兵”、“兩張皮”的現象。

第二，企業內部控制沒有設置專門的部門機構，缺乏專業性、高素質的從業人員，導致內部控制工作在落實過程中無法達到預期目標。

第三，企業內部控制沒有把握好關鍵環節，如對財務管理、績效管理等重點工作沒有實施好監管，導致內部控制形同虛設，甚至出現因為監管不力導致企業效益受損的問題。

（二）內部控制體系不健全

隨著國家出臺的加強企業內部控制的系列文件要求，交通運輸企業也在不斷加強企業內部控制，制定了相關的制度體系，但是仍存在與企業實際情況脫軌的現象，具體包括：

第一，交通運輸企業的業務內同涵蓋范圍廣，不僅包括交通運輸業務，同時也涉及到投資等方面，然而在制定企業內部控制體系時沒有對經濟業務進行全面考察，而是照搬其他企業的原有制度，導致出現制度體系無法適應企業實際情況，在實行過程中出現“兩張皮”。

第二，完整的內部控制體系應該包括事前、事中和事后，然而目前交通運輸企業在內部控制中只做到了事后控制，沒有做到風險預防和過程監控，導致無法實現全面監管，對企業經濟效益無法起到保障作用。

（三）信息化建設落后

隨著“互聯網+”的快速發展，在企業管理中信息化建設已經成為必不可少的手段，然而在交通運輸企業中仍存在信息化建設停滯，沒有發揮到應有的作用。

第一，交通運輸行業需要對運輸車輛、運輸人員、貨品情況進行實時調度，然而在大部分企業中沒有形成信息化管理網絡，導致信息傳遞滯后，對全過程缺乏整體實時把控。

第二，交通運輸企業的財務管理是重中之重，尤其是車輛等固定資產、貨品等業務資產要進行全面細致的把控，然而在財務管理中缺乏信息化建設，導致出現對財務數據掌握不完整，自然也無法實現決策分析。

二、強化交通運輸企業集團內部控制的途徑

（一）改善企業內部控制環境

對于交通運輸企業而言，若想實現可持續發展就必須要堅持“內外兼顧”，“外”則是要提高業務水平，“內”則是要提高內部控制水平，從根本上而言就要營造良好的內部控制環境。首先，要從上到下形成統一認識，不斷強化對內部控制的深刻理解與重視程度，將內部控制作為企業決策的重要部分進行全面推進。其次，要設置內部控制部門，同時明確各部門的內部控制職責，確保不會出現推諉扯皮等現象影響內部控制推進效果。最后，形成良好的內部控制環境就要融入到企業文化建設中去，這樣才能從思想上讓員工認同和支持，從而激發員工參與的積極性，確保企業控制工作落到實處。

（二）健全內部控制體系

如果沒有科學化、規劃化的內部控制體系，那么企業內部控制工作就無法有序、全面推進。作為交通運輸企業而言，建立健全內部控制體系，夯實內部控制管理制度，這些都是提高內部控制水平的必要基礎。首先，要形成財務內部控制體系。對于經濟業務全過程、投資決策數據等進行全面把控，對于財務數據進行全面收集、分析，這樣才能及時規避風險，為企業發展提供必要的數據支撐。其次，要形成全過程內部控制體系。要對交通運輸的車輛、人員、貨品等進行事前、事中、事后的全過程控制，具體到每輛運輸車的保養、汽油的使用情況，這樣才能避免出現企業資源浪費的現象，真正實現企業全方位、立體化的監督管理。最后，要形成風險防控體系。堅持問題導向，不定期對各個部門、經濟業務進行監察，對于可能存在的漏洞與可能發生的風險點進行有效防控，從而降低企業受損風險，不斷提高企業應對風險的抵抗能力。

（三）推進信息化建設

交通運輸業與其他行業不同，是我國國民經濟的重要組成部分，同時也是現代服務業不可或缺的關鍵內容，對此，大力推進信息化建設將有利于交通運輸企業節約耗能、優化資源配置、減輕成本壓力、提高運輸水平，從而實現經濟效益與社會效益的雙贏。首先，要樹立科技創新意識，加大科技生產投入，加強企業員工的信息化培訓，在企業內部形成積極的創新氛圍，提高整體信息化水平和整體競爭力。其次，要加大信息化建設投入，原有網絡布設已不滿足現代化信息化網絡辦公需求，需要購買專業設備、聘請專業人員，不斷完善信息化布局，實現對經濟業務的全過程信息化管理。第三，在交通運輸過程中引入GPS、網絡視頻監控等技術手段，實現對運輸過程的監控管理，對運輸車輛與車主可以實現實時溝通，提高工作效率。最后，要加強會計電算化的應用，將會計相關內容進行及時錄入，加強會計人員的信息化培訓力度，實現財務管理的信息化全覆蓋。

三、結語

交通運輸企業不僅要重視外部業務的拓展，更需要加強內部控制水平，只有“內外兼修”才能實現企業的可持續發展。因此，面對激烈的外部競爭，交通運輸企業要不斷強化內部控制體系，營造良好的內部控制環境，通過專業化的管理、高素質的人才、信息化的手段，不斷提高預防風險的能力，實現全過程的內部監控管理，從而實現企業綜合競爭力的提升。

參考文獻

[1]財政都會計司：企業會計制度講解[M].中國財政經濟出版社，2016.

[2]中國注冊會計師協會：2005年度注冊會計師全國統一考試輔導教材（審計）[M].中國財政經濟出版社，2016.

作者簡介：吳宛霖（1974-），女，壯族，廣西金秀人，任職于廣西來賓中興汽車運輸有限責任公司，職務：財務部經理，注冊稅務師，會計師，大學本科學歷，研究方向：企業內部控制。