企業資金集中管理存在的問題及對策研究

蔡銘

摘 要：隨著國家大力推行工程總承包模式，企業面臨轉型升級的關鍵期，承接工程總承包項目成為企業發展的必然選擇，而只有提供充足的流動資金，才能保障總承包項目正常運轉。實施資金集中管理是建筑設計企業實現財務管理的重要方式，本文站在建筑設計企業的角度，簡要分析了資金集中管理的必要性，可能遇到的問題，并提出了相應的解決措施。

關鍵詞：資金 集中管理 財務人員

中圖分類號：F406.71 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）09（b）-108-02

1 資金集中管理的必要性

近十年我國房地產行業高速發展，以民用住房及商業建筑、公共設施設計為依托的建筑設計企業蓬勃發展。建筑設計企業主營業務現金收入以收取設計費為主，成本支出以人員工資為主，差旅、文印制作、招待費等業務費為輔，閑置資金較多，同時缺乏有效的投資渠道，造成了資金使用率低。隨著國家對房地產調控越來越嚴，建筑設計行業受到了一定影響，現金流作為企業的命脈，承擔著越來越重要的作用，實施資金集中管理刻不容緩。

1.1 資金大量閑置，使用率低

建筑設計企業為拓展業務范圍、挖掘市場潛力，擴大市場份額，提高企業知名度，一般會在全國或重點區域設立分支機構，積極參與承接當地大型公共項目。企業對市場及業務的重視遠遠高于對財務管理的重視，使得大多建筑設計企業整體資金管理松散，缺乏有效的資金管理機制、平臺和措施，形成大量沉淀資金，造成資金浪費。

1.2 建筑設計企業轉型升級的必要

近年來，我國經濟增速放緩、固定資產投資減少，很多建筑設計企業都在探尋轉型升級新發展?！蹲》砍青l建設部關于進一步推進工程總承包發展的若干意見》（建市[2016]93號）中提到：“要大力推進工程總承包，提升項目可行性研究和初步設計深度”，“實現設計、采購、施工等各階段工作的深度融合，提高工程建設水平，發揮工程總承包企業的技術和管理優勢，促進企業做優做強，推動產業轉型升級，服務于‘一帶一路倡議實施”。

該意見提出：“工程總承包一般采用設計—采購—施工總承包或者設計—施工總承包模式。建設單位在選擇建設項目組織實施方式時，應優先采用工程總承包模式。政府投資項目和裝配式建筑應當積極采用工程總承包模式?！痹撘庖娒鞔_了建筑設計企業未來發展方向，要承接政府投資的項目就必須采用工程總承包模式。工程總承包項目一般體量大，項目實施時間長，資金回籠慢，企業極有可能墊資，如果不對資金進行集中管控，建筑設計企業很難聚集充足的資金對工程總承包項目進行大量的現金流支持。

1.3 控制企業成本支出，防范資金風險

建筑設計企業為拓展市場，一般在全國各地項目點會設立分公司，而分公司財務管理松散，易發生資金安全事故。企業實施資金集中管理，可以實時監控企業賬戶余額，資金流入、流出，特別是對大額支出進行更加嚴格的審批。另外，以資金預算控制企業成本，促進管理人員重視加快業務資金回籠，降低應收款，能有效地管控企業的管理成本，業務成本，減少資金損失。

2 企業資金集中管理存在的阻礙與問題

2.1 各下屬公司重視程度不高，對資金集中管理意識淡薄

資金集中管理需要企業各管理層級積極參與配合，貫穿資金使用的申請、審批至下撥的全流程，破除資金使用的障礙，才能使資金真正高效地運轉，發揮資金管理的優勢。實務中，企業各下屬公司的領導人對集團資金集中化管理認識程度不高，通常只站在自身的角度考慮資金的使用，沒有意識到資金集中化管理的必要性和重要性。建筑設計企業的下屬各公司都是自負盈虧，是一個獨立的利潤中心，每年需完成集團分配的各項經營目標、利潤目標，資金的自由支配權在業務承攬的過程中顯得尤其重要。實施資金集中管理后，分子公司的資金使用必然受限，會受到集團公司更多的監督和控制，其領導人必然心生反感，不愿意配合。

2.2 缺乏統一的資金管理制度，內部監督薄弱

集團型企業在資金管控過程中，沒有構建統一、全面的資金管理內控體系，使資金集中難以有效的運行。具體來說，預算指標設計的合理性；資金歸集、下撥流程的科學性、便捷性；資金管理系統設計的有效性等未能滿足各公司的需求，并在資金的籌集與使用等過程中出現了一定的脫節現象，難以構建行之有效的資金管理制度。

另外，在資金籌集、審批與使用過程中，由于監督力量薄弱，沒有構建全面、系統的監督體系，缺少財務風險評估與防控建設，在發生重大風險時，沒有一套完善的風險應急措施?，F階段，諸多建筑設計企業的內部審計部門負責完成內部監督，而這些審計部門往往依附于財務部門，缺乏審計的獨立性與權威性，審計工作也僅僅停留在財務賬目的審查方面，很難給企業提供管理建議，提高風險防控能力。

2.3 資金預算管理能力有限

部分建筑設計企業尚未實施全面預算管理，項目預算與實際的經營活動出現了一定的脫節現象，預算形同虛設。并且缺乏專業預算管理人員，預算人員綜合素養有待提高，嚴重影響著預算工作的準確性，造成資金預算難以控制，資金集中管理難以實施，企業經濟效益難以提升。

建筑設計企業以項目為核算單元，以總承包項目為例，從可行性研究、勘察、設計到采購、施工、試運行（竣工驗收）整個過程，項目管理人員面臨施工成本的管理難題，包括材料設備的采購成本管理、分包成本的管理控制、項目管理人員的費用管理等。由于缺乏項目管理經驗，資金預算管控能力不強，容易發生成本費用超支現象，若不能及時籌集項目資金，有效控制項目成本預算、及時催回項目款，將嚴重影響項目的正常運行，產生經營風險與財務風險，給企業帶來經濟利益損失。

2.4 信息化建設滯后，影響資金管理效率

資金集中管理要快速、有效的運行，需要資金管理系統的大力支撐。部分建筑設計企業信息化建設滯后，仍然較多地依靠人力進行資金管理，大大影響了資金集中管理的效率，特別是緊急用款時，申請資金的審核程序過于復雜，下撥資金不及時，易影響項目實施進度，導致各公司資金使用人的不滿。