企業籌備上市財務轉型的相關問題探討

湯優花

摘 要：隨著我國社會經濟不斷發展進步，在部分優秀企業成功上市后，彰顯了我國經濟在全球經濟中的部分實力，這也引發了其他企業爭相效仿，企業上市成為我國熱點問題。這就造成一些企業在上市時出現了一系列問題，甚至部分企業上市失敗。最終原因主要是其在上市前財務管理不夠科學、合理、規范。我國市場的不斷進步對上市企業的要求也逐漸增高，本文主要對我國企業籌備上市的財務轉型問題作了簡要闡述，提出了部分意見及建議。

關鍵詞：企業上市 財務轉型 財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（a）-127-02

在我國不斷發展的經濟條件下，企業不斷發展，獲得良好的經濟效益后為其上市提供了重要基礎[1]。企業上市后屬于公眾公司，其具有嚴格的運行規則。因此，企業在籌備上市時要對其財務問題進行相關規范管理，可以在最大程度上減少上市風險，提高企業上市效率。

1 企業籌備上市基本管理要求

主體資格要求、規范運行要求、獨立性要求是財務管理的三種主要要求。主要體現在以下方面：（1）上市企業需要具有合法性，且經營時間不得低于三年，企業主要性質為股份有限公司。（2）企業發行注冊資本要達到一定程度，需要具有證券資格的會計師事務所進行資產驗證與復核。（3）企業經營內容合法，不能為國家限制、不允許的內容，擁有政府正規相關審批資料。（4）在企業上市申報過程中企業內部未出現管理層人員變動，未出現重大經濟糾紛問題。（5）企業需要由獨立的管理核算能力，能夠作出正確的財務、政策決策[2]。且企業相關管理人員需要具備較強的專業管理能力，其中重要管理人員為被國家列入禁人名單，無相關違規記錄，沒有被相關部門立案調查的情況等。

2 企業籌備上市財務管理原則

籌備上市公司在制定財務管理制度時需要遵循以下幾方面原則：（1）財務管理過程要符合相關法律，在執行過程中要考慮到財務問題的連續經營問題。（2）籌備上市的企業要做到財務獨立、人員獨立以及資產獨立。（3）企業要有突出的經營業務，收益情況良好，具有優質的生產及銷售能力，具有較高的核心競爭力與后續可持續發展能力。（4）籌備上市企業要做好財務管理工作，企業內部要運行有序，關聯交易制度條件規范，資金運行情況有效、獨立且合理。（5）盡量減少關聯交易，需要由專門的關聯交易規范制度，在關聯交易出現時對相關政策進行制定、審批。只有對上訴原則就進行遵守才能保障籌備上市企業財務工作的準順利完成[3]。

3 企業籌備上市財務轉型工作內容

3.1 完善與建立內部制度

在企業籌備上市前要對企業相關內部財務管理制度進行完善，在其上市之間建立完善獨立的董事制度。中小股東的利益主要由獨立董事代表，且需要對上市企業發表意見與建議[4]。同時，企業監管部門要根據目前所成立制度對信息披露制度進行嚴格執行，保障上市企業關聯交易制度的高效執行。且證交所要積極借鑒國外優秀的經驗，大力發揮自身監督作用。其企業在存在不合理財務問題時，要根據實際情況制定出合理的應對方式，進行綜合分析，將籌備上市的企業進行資產價值評估，進而及監理其健全完善的科學管理制度，且此對于企業內部管理是重要決策與調整。對在籌備上市的企業來說，最應該注意的是后續發展利益，對企業內部制約制度進行研究，對企業在市場經濟中發展作用進行強化，是企業在上市之前需要重點關注的研究的問題。主要做法是處理好企業財務工作與企業內部相關部門之間的關聯，只有從根本上對企業內部財務進行高效管理才能夠對企業內部制度進行優化。且需要對內部財務管理人員綜合素質進行培訓管理，在企業規范管理中起到積極作用。

3.2 籌備上市企業規范關聯關系財務核算

關聯關系財務核算是企業本身與其附屬企業之間直接擁有的權益，或是與其之間有關聯方的利益交易。其主要問題是易于造成企業之間的欺騙問題，且我國關于關聯交易之間的法律規范制度還不夠完善，在部分企業關聯交易時會存在修改財務信息的情況[5]。因此，籌備上市企業要對關聯關系的規范核算進行嚴格控制，這樣才可以使得企業上市前內部財務問題井然有序。

要籌備上市企業的財務規范工作主要是需要結合企業自身實際情況對相關管理制度進行制定與完善。部分不科學、不合理的制度在制定后會對企業正常發展產生影響，作為正在籌備上市的企業來說，要對會計核算問題進行強化，確定其基本發展方向。企業管理部門要制定出財務管理與財務會計管理制度，確立出科學、合理的會計政策，并對其內容、過程、重點、方法進行合理規劃，對財務問題進行集中透明管理。針對財務透明集中管理的主要目的是增加企業財務信息的真實可行信度，且順利、準確地融入到其金融體系中去。不同部門的一般業務流程以及財務管理目標都不相同，因此需要對企業財務信息平臺進行建立、完善，對財務信息庫進行充分顯示。制定的相關內容具有個性特征、組織能力，企業要對其發展方向進行指引，進而高效推進企業的健康平穩發展[6]。

3.3 籌備上市前財務管理主要風險

籌資風險、流動性風險、投資風險是最主要的三個企業財務風險。資金供需市場、經濟環境的變化所帶來的風險是籌資風險，籌資資金為企業帶來的不確定因素，對其進行有效控制的最佳方式是對企業資源進行梳理、集中，對企業信用以及融資能力進行提升，從而達到籌資渠道的優化目的。且一定要提前對投資風險進行有效控制，對評判資金項目的可行性進行強化調查，把企業在投資方面的風險盡量降到最低。企業資產不能準確、正常轉移現金與債務，或是不能對現責任正常實行被稱為流動性風險，在遇到這方面問題時企業要對內部資產管理進行加強管理，對資金使用進行合理規劃，且要加強對賬款的追收。

3.4 企業財務報表的編制與清收

企業財務報表主要有內部形式與外部形式組成。其中企業外部報表是能夠進行公開的報告類型，內部報表是一般不做公開處理的企業內部資料，是依據企業實際情況制定的報表。此種工作方式有利于企業資金的基本運行以及對內部各部門的集中管理，對企業內部工作效率有大幅提升的效果[7]。而內部報表是企業相關管理人員了解、掌握企業的主要工具是企業內部財務與外部聯系的基本條件，其能夠準確映射出企業在資金核算中的問題，在極大程度上使內部財務信息與外部財務信息保持相同狀態。企業在籌備上市前會存在遺留的賬款問題，此時，企業管理人員要落實好每位成員的責任范圍，加強對款項的清收。

4 結語

上市企業的發展情況一直都是社會各界關注的焦點問題，其是經濟發展的主要力量。籌備上市企業的財務管理問題，不但與企業自身發展息息相關，還關系到我國能否立于世界經濟激流中。因此，企業在籌備上市之前，要對財務工作做有效管理，將其作為重點規劃對象，且只有這樣才能保障企業的順利與可持續發展。

參考文獻

[1] 孟笑燕.新三板上市企業財務管理問題研究[J].中外企業家， 2015（11）.

[2] 唐芳.企業財務轉型的相關問題研究[J].中國商論，2017（23）.

[3] 趙學峰.民營企業上市準備階段的財務管理問題探析[J].全國商情（零售），2015（23）.

[4] 舒立.國有企業上市準備中財務管理的關鍵點分析[J].財會學習，2017（22）.

[5] 喬莉萍.企業上市準備中的財務管理要點探析[J].經濟，2016（7）.

[6] 張金剛.淺談企業上市前財務準備工作[J].財經界（學術版）， 2015（18）.

[7] 孟亮.企業上市的財務準備工作要點[J].經濟技術協作信息， 2015（33）.