現金流量管理與企業風險控制

陳佩

摘要：企業發展規模不斷增加，在很大程度上提高了資金的運作風險，為企業的財務管理造成較大壓力。在企業從事生產經營的過程中，在重視經濟收益的基礎上，還應該加強對現金流量的管理工作，從而有效規避企業的經營風險。基于此，文章主要通過介紹現金流量管理中存在的問題，重點闡述企業風險控制的相關措施。

關鍵詞：現金流量管理；問題；風險控制

現金流量管理是企業進行財務管理，控制經營風險的重要措施，在不斷改善自身管理水平的同時，還能逐漸提升自身的競爭力。目前，由于經濟市場競爭激烈，企業的發展過程中會受到多個方面的壓力與風險，因此通過采取針對性的風險控制措施，有利于企業及時調整資源配置，促進自身的長遠發展。

一、企業加強現金流管理，做好風險防控措施的意義

（一）提高企業的抗風險能力

企業進行經營風險防范主要是為了提高企業的抗風險能力，同時提高企業的價值。在經營險發生前，企業可以通過采取針對性措施做出及時的應對。具體企業要在經營過程中對現金流量進行管理，通過合理規劃與控制，科學安排資金的使用，通過提高資金流的使用率，有效降低現金流量對企業正常生產造成的影響，實現企業風險防范的根本性目的。

（二）現金流量管理是企業綜合管理的重要前提

由于市場經濟的飛速發展，企業之間的競爭不斷白熱化。現代企業通過對現金流量的有效管理對于促進企業的可持續發展具有非常重要的意義。相對于傳統的企業管理模式而言，對現金流量進行管理只是一次性的價值體現。而現代企業通過現金流量管理更加重視的是企業的可持續發展。具體需要根據企業當前發展過程中，在現金流量控制規劃方面存在的問題進行有效分析，通過對風險進行辨別、評估以及分析，制定出具有針對性的應對措施，從而實現企業對現金流量的統籌規劃。

二、當前我國企業現金流量管理中存在的主要問題

（一）企業對現金流量管理的重視程度不足

當前，我國大部分企業對內部的資金使用以及現金流量管理的重視程度不高，導致企業的生產經營過程中存在一定的風險。盡管目前相關制度的不斷完善，為企業的現金流量管理提供了一個系統，但實際上企業并未對該系統進行充分的利用，導致相關的制度規定沒能為企業發展提供助力。嚴重的是，部分企業經營人員單純追求企業規模的擴大，導致對現金流量出現的問題難以做到及時解決。通過對于企業的現金流量管理也缺乏必要的規劃設計，致使企業創造經濟價值的能力不斷降低，一旦出現資金問題，將會導致嚴重經濟損失。

（二）對現金流量管理缺乏有效的管理機制

目前，大多數企業在面臨金融危機時，才會采取針對性的解決措施。但實際這種處理方式屬于一種事后控制機制，對整個現金流量管理的效果造成嚴重影響，同時也會不可避免的遭受一定損失。目前，部分企業已經設置了現金管理的相關部門，但在實際工作中由于部門之間的溝通較少，導致相關現金流量管理系統難以發揮出固定功效。同時對于體制機制不夠健全的中小型企業，對管理人員決策進行引導也是非常困難的，因此對于風險因素難以及時進行控制，導致企業經營發展存在一定的誤區。

（三）企業現金流量管理系統中缺乏預警機制

盡管部分企業已經建立了現金流量管理系統，但在實施過程中缺乏足夠的預警機制，導致對現金流量的管理過于片面，一旦企業在經營管理中發現風險才啟動預警機制，通常情況此時風險已經造成一定后果，導致企業的損失已經產生。因此缺乏對現金流量的預警機制也是降低企業抗風險能力的重要方面。杜邦體系使用的財務指標主要來自資產負債表與利潤表，對于分析現金流環節不夠重視。權責發生制作為企業會計確認的基礎與根本，但要明確一點，就是會計收入并不意味著現金收入，同樣的賬面上支出費用也不表示現金流出，這就使得計算出的利潤與現金額度間出現偏差，這也是現實中為何出現“盈利破產”情況的原因。現實中部分企業賬面存在大量盈利，但現金流量卻嚴重不足，不能支付到期債務或滿足生產所需資金，情況嚴重時就會出現“盈利破產”的情況。在這樣的背景下，可以發現現金流比會計利潤更加重要。財務信息使用者判斷企業各項指標時要結合現金流判斷具體情況。

三、企業對現金流量風險進行防范的主要措施

（一）完善企業的資金結構

為提高企業先進的管理水平，應該加強對現金結構的規劃工作。具體可以分為成本支出和銷售流入兩個方面。不同的資金結構對應不同的管理部門，同時細化到各個工作崗位。同時還應該對資金的使用回收情況進行抵消分析，并及時將管理結果上報企業的高層管理人員。另一方面，還應該在對現金流量進行防范時，重視管理作用以及責任的落實，確保對財務人員進行職責劃分，有效確保每一筆資金的用途得當，還要通過企業的財務管理工作，調動員工的積極性，確保企業的償還能力。

（二）設立企業現金流量的指標

傳統企業在經營中，通過對財務報表的分析，才能得出現金流量的指標。但在實際工作中，這種財務報表將債務以及所有者權益方面融合到一起，對于企業的高層做出判斷分析造成一定的障礙，由于數據量較大，導致財務問題容易被忽略。因此在對當前的財務情況進行分析時，應該通過現金流量指標，通過相互比較，確保財務數據的正確性，從而改善其準確性。對潛在風險進行研究時，還應該積極為企業指明方向，對風險進行有效防控。

（三）完善企業的監管體系

在企業的生產經營中，應該將現金流入與支出進行嚴格劃分，不能進行收支的擅自抵消，應該確保對現金流量的規范化管理，同時還應該確保企業資金數據的可靠性。提高對現金流量的管理，還能提高對資金的利用效率。同時還應該對相關的管理人員進行定期考核，通過建立完善的獎懲監督機制，充分調動管理人員的積極性，確保現金流量管理工作落實到位。此外，企業總資產周轉率下降主要因為應收賬款、存貨與固定資產賬面價值大幅度增加造成，賒銷方式產生的銷售收入比例越來越大。信用交易形成的應收賬款數量與金額數量增多。企業交易采用賒銷方式，有助于提高銷售額擴大企業市場知名度，也是一種宣傳手段，但也造成應收賬款風險，想要解決這個問題，必須加大催款力度，降低壞賬、死賬發生率。

（四）建立完善的風險控制管理的預警機制

完善預警機制，可以有效降低企業的資金風險。一旦企業在日常經營中，存在現金流量管理不在正常狀態下時，可以快速啟動預警機制，及時提示，從而管理人員進行及時的反應，通過有效控制，確保企業資金的平穩運行。企業在完善預警機制時，應該充分分析企業當前的資金狀況，通過完善財務預警機制，做到對風險因素的監督、反饋。企業財務分析體系僅重視與財務相關的信息，不重視利用非財務信息，但是實際生產中很多非財務信息會直接影響企業決策，如市場信息、政策調整等，因此企業應該重視利用這些非財務信息，通過綜合使用定性與定量的方法，全面分析企業財務狀況與經營成果。

企業財務分析時可以納入企業經營狀況，通常情況下企業經營情況無法從財務指標上直觀的看出來，而且財務數值本身所包含的意義有限，僅有全面分析財務報表及其他與企業生產經營相關的信息，綜合分析經營與財務指標，才能更深層次理解企業財務報表數據。與此同時，企業也可以關注市場、政策、法規及顧客等信息，通過這些信息輔助財務分析工作，提高財務分析質量與有效性，全面發揮其推動企業發展的作用。

（五）積極開展職業技能培訓

在企業進行現金流量管理過程中，需要對財務管理人員進行定期的職業技能培訓。確保對現金流量的管理效果，具體需要不斷增加相關人員的財務知識，通過樹立正確的價值觀念，確保現金流量管理工作的順利進行。但在實際中，由于企業招聘的局限性，導致財務人員沒有經過嚴格考核就開始上崗，為企業的日常管理造成一定的影響，也增加了現金管理的風險。因此為了更好地進行風險防范，需要及時加強員工思想教育，不斷改善企業的自身發展效率。

四、結語

綜上所述，現金流量是衡量企業經濟發展水平的重要財務指標，由于現金流量管理工作涉及到企業發展的方方面面，因此企業需要不斷提高重視，通過對當前存在問題的深入分析，制定針對性的改進措施，完善相關的風控機制，不斷提高企業的抗風險能力，確保企業健康可持續發展。

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（作者單位：西安市古建園林設計研究院）