我國中小企業財務管理存在的問題及對策

楊健文

摘要：本文將對我國中小企業財務管理存在的問題進行分析和研究，總結出導致中小企業財務管理問題的因素及中小企業進行財務管理的必要性；最后，通過實例歸納總結，對中小企業財務管理的健全和完善提出相應的可行有效的解決對策。

關鍵詞：中小企業；財務問題分析；對策建議

一、中小企業財務管理概述

1.中小企業的界定

中小企業的界定并不是一個絕對的概念，更多地來說是與集團大企業的比較，中小企業在人員數量上是比較少的，資產也沒有集團大企業那么可觀雄厚，發展經營情況也不如大企業那么樂觀良好。我國經過多次調整，界定中小企業的標準在不斷變化，而我國主要是根據企業人員數量與企業收益來界定的，并且每個行業有不一樣的標準.

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）中小企業資金不足，融資難

企業必須有足夠的資金支持繼續運營和不斷地擴大發展，防止資金斷流導致破產倒閉。資金不充裕，融資難是阻礙中小企業發展的重要問題，因此籌集資金是中小企業應當首先解決的問題。

（二）管理模式不合理

有相當一部分中小企業還停留在傳統的管理模式，即公司的大股東同時又是決策管理者。這種不合理的管理模式會導致過度集權，帶給公司的負面影響往往高于正面影響。在這種管理體制下，如果決策管理層思想覺悟不夠高，在做出公司決策時往往容易陷于盲目武斷，導致投資決策失利的可能性很高。同時，許多中小企業的管理層忽略財務管理的重要性，沒有將財務管理理念結合到企業管理中，認為財務管理就是把公司的賬目核算正確即可，使財務信息沒有發揮出真正的作用。另外，企業管理層沒有具體細分職能部門，在公司規模擴大，人手不足的時候，會計部門做著行政部門的工作，行政部門有時兼任審計部門，導致內部職能混亂。

（三）財務控制薄弱，缺乏科學性

財務控制薄弱，缺乏科學性也是中小企業常見的財務管理問題之一。例如對現金管理不夠嚴格，應收賬款周轉率不高，資金回收周期過長，這也是導致企業資金不足的重要原因之一。再者是存貨比重過高。在月末的時候，與大型企業對比往往中小企業的存貨比重偏高，存貨周轉次數也并不理想。這意味著企業存貨積壓，增加成本同時又浪費資源，資金使用效率不高。

（四）內部控制不嚴格

中小企業內部控制不嚴格主要表現為財務管理基礎相對單薄，企業沒有設立內部控制部門或者是內部控制部門不嚴謹。首先，我國中小企業財務部門不夠透明，企業沒有建立相應的考核監管機制，以導致財務部門內部人員相互推諉，降低財務工作的效率性；再者，我國中小企業沒有制定完善合理的財務預算機制，以至于在企業進行重要的財務活動決策時，無法提供更為精準、完美的數據來支持決策，例如有的企業在進行投資時，初期的預算跟實操數據誤差較大，這對企業來說就是一種大的損失；再者，大部分中小企業的財務人員沒有較強的法律意識與財務觀念，這對企業在財務控制工作中是一種潛在的威脅。

（五）優秀財務人員的稀缺

首先，我國中小企管理者需要明確一點，財務部門作為企業最重要的一個部門之一，對財務人員的工作態度及能力要求是要很嚴格的，但是我國中小企業的財務人員現狀就是崗位素質不夠專業，而且中小企業的財務人員往往身兼數職，財務人員基本上都只能完成一些日常財務事務，無法處理更深層次的財務問題；其次，很多中小企業管理者在財務管理過程中，都是把財務重任交與身邊的親信，而這類人往往沒有接受過系統性和專業性的財務知識教育，容易導致財務部門管理混亂等情況。

三、改善中小企業財務管理的對策與建議

（一）加強企業自身管理，提高企業競爭力

提高企業的綜合競爭力是解決中小企業財務管理問題的有效方法。中小企業可根據自身所在的行業，吸取國內外豐富的經驗和技術，提高企業的綜合競爭力。

2.創新是第一生產力。創新對于中小企業來說更加重要，抓住創新這一生產力，才能脫穎而出。創新不僅能夠抓住發展的機遇，更加能夠節省公司的成本。創新技術薄弱的中小企業，可以積極地與科技公司進行商務合作，達到互利共贏的目的。

（二）科學投資決策，降低投資風險

首先就必須做好前期工作準備，注重信息的收集，再把信息數據加以分析，例如通過市場調研分析、網絡數據分析、各類行業相關報刊分析等，分析評估后得出最佳投資策略；其次是避免盲目跟風，很多中小企業看到市場上一些熱門項目就盲目跟風進行投資，沒有經過客觀數據的分析，不夠理性化，以至于最終投資項目無疾而終。所以在進行項目投資之前，一定要做好投資項目的各項調研，抱著一顆謹慎的心去規劃，做好投資前的數據收集整合，科學分析投資的前景性以及缺點等，以降低投資的風險性；再者不能固步自封，要學會突破陳舊的投資觀念。目前我國中小企業的投資風氣就是重熱門，不注重創新，投資的項目已經是市場做過很多遍的，不敢在產品上進行創新，以至于熱門的項目競爭過于激烈，從而增加了投資的風險性。

（三）建立健全內部控制制度，加強財務監管

財務管理部門機構的松散是許多中小企業共有的弊病，為了解決這個通病，首先要建立健全的內部控制制度，充分發揮企業財務部門內部控制中審計的作用，一方面可以定期清查固定財產，保證資產記錄與實際財產相吻合，同時對資產的生產環節、管理等環節配置不同的人員，設置連坐機制，使每個崗位之間都能相互監管，才能有效的保證財務機制的正常運作；另一方面需要完善預算機制，合理的財務預算能夠使企業穩步實現企業的計劃，同時它也是保證企業財務正常運營的基礎，能夠對企業的資產起到節源開流的作用。

（四）積極扶持中小企業，完善有利于中小企業發展的政策

1. 我國政府應當積極推行扶持中小企業的政策，完善有利于中小企業發展的政策。例如稅收優惠政策，技術創新鼓勵政策，貸款信用擔保等等。

2. 我國政府或者中小企業協會可以建立專設基金，該基金可一部分來自政府的撥款，一部分來自中小企業自身一定比例的收入。該基金可在企業緊急困難的時候提供一部分的資金幫助或者是提供前期技術創新的啟動資金。當然這種專設基金只能幫助企業小額的資金困難，大額資金還是需要通過銀行貸款等籌集方式。

3. 政府應當積極學習國內外的經驗，例如建立信用擔保體制，由政府長期考察企業的運營情況，為信用良好的中小企業提供信用保證。對于銀行來說，政府的信用是極高的，這樣子有助于信用良好的中小企業打消銀行的不信任順利獲得貸款支持。