淺析企業財務管理相關問題的研究與探索

甘露

[摘 要]隨著工程項目市場競爭加劇，在外部監管日益嚴格的情況下，公司的財務管理的難度也越來越大，規范財務制度的執行、加強業財融合、建立財務共享服務中心，制訂有效的財務風險防范措施已經成為企業財務管理改變的迫切需要。文章主要針對工程項目出現的財務管理問題開展深入的研究，并提出幾點針對性的建議。

[關鍵詞] 財務管理；績效溝通；經濟結構；價值工程

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.28.143

1 引 言

工程管理公司是以承攬工程總承包工程為主，完成設計采購、采購施工等合同約定的內容的業務活動。工程企業的財務管理是在夯實會計核算的基礎上進行財務分析、稅收籌劃、績效評價的過程，通過梳理業務內容，規范會計核算，為內外部提供具有價值的會計報表，并在此基礎上利用財務數據對經營狀況進行分析、評價，從而達到為管理層的決策提供財務支持的目的。面對激烈的市場競爭，企業的市場份額不斷下降的情況下，財務管理過程中凸顯的評價結果不佳、資金風險較高等問題需要亟待解決。加強成本費用控制，設定更加符合業務特點的財務指標，采用定量分析和定性分析相結合的評價方法，對業務的發展能夠起到很好的監督管理作用，促進企業戰略目標的實現。

2 現代工程管理公司財務管理的現狀

工程管理公司一直以來的業務特點都以資金投入量大、工期跨會計年度、受業主單位驗收意見影響強為主，在這樣的業務環境下，企業的財務管理呈現以下幾個特征：一是按照業務性質分別核算，為項目負責人提供項目預算執行情況分析和經營成果匯報，財務管理停留在事中、事后的記錄和監督方面；二是根據工程管理的特點制定了專門的工程項目資金管理辦法，每月對工程項目資金的使用計劃進行事前審批，預留工程資金的使用額度，結合工程項目進度和費控管理情況對工程資金審批，有效地控制了資金風險；三是建立了平衡記分卡的績效評價體系，分別在月中、月末收集財務數據，開展績效評價溝通，對經營狀況和績效完成情況進行季度、半年度和年度評價，敦促業務部門按計劃完成績效計劃，促進經營單位提高經營業績。

3 財務管理在工程管理公司運用中的影響因素研究

（1）經濟體制環境較不健全。現代市場經濟體制的健全需要建立在法治環境良好的情況下，經濟活動的有效順利開展會受到政策引導、法治保障及消費者購買意愿等諸多因素的限制。目前，我國已經出臺了多項降低稅負、基金管理、環境保護等調整經濟結構、倒逼企業轉型的法律法規，對我國的市場行為起到規范引導的作用。同時，由于相關法律法規還在不斷地完善過程中，保障措施還存在無法落實的情況，很難保證財務管理在實際工作中得到廣泛的應用。

（2）企業管理者的決策影響財務管理的效果。工程管理公司對工程項目的管理還停留在跨職能合作模式下，以項目負責人為首，組建由設計、采購、施工、技術管理、成本會計等各方面人員構成的團隊，項目負責人和團隊成員在開展項目任務的同時還受行政指導干預，導致項目多頭匯報、管理責任空白以及項目開工時間不足，施工質量無法保證的情況。這就需要企業管理者轉變計劃經濟體制思想，對項目負責人授予必要的權限，自由調配團隊成員，分配適當比例的項目經營成果，保證工程項目的順利開展。

（3）企業信息化建設滯后于經營活動的發展。現代企業的財務管理在較大程度上受制于整個企業經營信息的取得，以信息化為手段能夠促進企業管理效率的提高。現階段，工程項目的管理已經從項目完成后經營結果的反映，轉變為過程管理和事前參與。信息的傳遞更多地依靠互聯網媒介、辦公系統、報表平臺、稅務系統等業務模塊與管理功能的融合，如果財務管理不進行系統化建設，將會在很大程度上降低管理的效率和阻礙業務的發展。

（4）會計人員的專業勝任能力和職業道德修養需要適應財務管理的要求。會計人員不僅需要準確把握會計政策，處理會計實務，也需要合理運用財務模型、指標分析對企業經營業績進行評價。隨著會計核算標準化程度的日益提高，會計人員的綜合素養將嚴重影響財務管理在企業日常工作中的應用。會計人員需要不斷地學習戰略管理思維、經濟法律法規、會計稅收政策，提高專業勝任能力，否則將很難為處于競爭日益激烈中的企業提供良好的財務服務。

4 工程管理公司的財務管理改善舉措

（1）加強企業財務管理力度。對工程項目成本費用的控制可以嘗試運用目標成本法進行有效管理。財務人員應在企業進行招投標和可行性評價時參與到業務開展活動中，為項目決策做好財務顧問和工程預算的角色；與技術專家和設計人員共同確定目標成本，并運用價值工程法將目標成本嵌入工程設計、安裝、外購材料等過程控制中，以使工程項目從設計開始就符合目標成本的要求。加強工程項目合同執行情況的跟蹤，每周向工程師了解預算與實際形成差異的原因，制訂成本持續改善計劃。

（2）制訂合理高效的工程項目財務制度。現代工程項目受應用技術的影響，地理位置、業主單位、工程造價等方面的不同，工程的周期和實施效果也會有所變化。但是每個工程項目都需要項目負責人、技術人員、設計人員、采購人員、施工人員和會計人員的參與，因此明確工程項目團隊各成員的職責與權限，針對實際經營情況做好相關人員的溝通銜接十分重要。制定會計核算規范，完善稅務管理要求，加強外委業務的收支核算，做好供應商考察和信用評級，加強工程材料驗收入庫核算，提高企業的經營信譽，進而減少財務風險。

（3）合理管控工程項目資金。降低財務杠桿，增強融資能力，加快資金的周轉速度。作為工程總承包負責方，工程管理企業經常出現支付不及時和為業主單位墊付安裝工程款的現象，因此做好資金計劃、謹慎選擇供應商、保障資產安全、合理配置資金的使用，妥善處理企業與業主、稅務部門等外部單位的關系，加強市場分析和預測，做好項目的銜接，確保資金流的充裕和減少不必要的支出就顯得尤為重要。

（4）提高會計人員的綜合素質。工程管理公司的財務人員應具備工程管理知識，加強與業務人員溝通的能力。在矩陣式公司組織形式及管理模式下，工程項目管理與行政管理的雙重領導下，工程項目團隊中的各個環節中的關鍵人員都應該加強外出學習、系統培訓和現場管理能力，形成“傳、幫、帶”的良好內部工作環境。針對工程項目管理人員流失情況，還應加強關鍵崗位的忠誠度和激勵引導，從而有效地解決財務風險。

（5）制訂科學的財務風險防范體系。改革開放以來，我國經濟持續快速運行，任何一個企業想要獲得持續、良好的發展都必須加強風險防范意識。因此工程管理公司應認真分析本公司的經營狀況和市場應變能力，制訂相關的審計制度，做好內部控制評價工作。加強對管理層的監督，完善風險管理流程，采取有效的風險應對措施弱化財務風險，將風險降低到企業可以承受的范圍之內，進而持續而緊密地對工程項目實施監控。

5 結 論

企業財務管理是從資金的管控、財務風險的防范、財務報告的提供和內部控制評價方面開展的系統性工程。各方面工作相互促進，相互監督共同反映企業的經濟活動。企業要想在完全競爭的市場環境下取得平穩健康的發展，就必須深刻認識到當前企業內部控制尤其是財務體系建設中存在的問題，并制訂持續有效的方案加以改進，合法合規開展經營活動，保障資產完整安全，嚴防權責不符、私設小金庫、無合規審批的資金支付、不按照流程采購的行為，擠占挪用專項資金等現象，實現企業健康可持續發展。

參考文獻：

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[2]王明潔.構建企業財務內控管理創新模式的思路 [J].商場現代化，2015（28）：164-165.