企業稅務籌劃風險及防范對策解析

王飛娟

摘要：企業稅務籌劃是企業發展以及減負的重點，但是企業稅務籌劃在給企業帶來一定收益的同時也帶來了各種風險問題，企業要想尋求發展必須要加強對企業稅務籌劃風險的分析，綜合實際狀況制定完善的解決對策與手段，進而推動企業的持續發展。對此，文章主要對企業稅務籌劃風險及防范對策進行了簡單的探究分析。

關鍵詞：企業稅務籌劃；風險；防范對策

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）018-0216-02

隨著企業對稅務籌劃工作的重視，稅務籌劃在企業發展中的作用也逐漸的凸顯。稅務籌劃可以提升企業的經濟效益，但是其存在的財務風險問題也是不容小覷的，在稅務籌劃中存在的財務風險問題存在了一些不確定因素，會直接影響企業的持續發展。加強對稅務籌劃工作的重視，基于國家規定以及法律要求基礎之上對其進行科學分析，可以在根本上提升企業的經濟效益，而不合理的稅務籌劃會導致較為嚴重經濟損失問題。對此，企業在實踐中，必須要加強對稅務籌劃風險控制，綜合實際狀況對其進行系統分析。

一、企業稅務籌劃風險分析

1.環境變化的風險問題

在社會經濟的發展過程中，我國的經濟環境以及產業政策在不斷的完善變化，在社會環境變化的同時，各種稅收法律以及政策手段也在不斷的完善調整。但是，企業的稅務籌劃活動具有規劃性的特征，稅務籌劃方案的制定對于企業在今后發展過程中的納稅行為會產生直接的影響。因此，企業的稅務籌劃的實施與收效都需要一個持續的過程，而在這個過程中如果社會環境出現了變化，就會影響稅收環境。企業原有的稅務籌劃方案就無法凸顯其自身的價值效能，甚至會導致企業面臨著一定的風險問題。

2.企業經營活動變化的風險問題

企業的稅務籌劃是對企業今后行為的一種預定與安排，其具有計劃性的特征。而企業的稅務籌劃目標的實現主要就是基于企業生產經營活動為基礎開展。因此，企業的稅務籌劃方案的制定必須要具有針對性的特征。而企業稅務籌劃的主要目的就是提升其整體的稅收收益，但是企業制定的籌劃方案必須要與國家的各項規定吻合，如果出現差異就會導致企業出現各種風險問題。在我國社會發展以及市場經濟的持續發展過程中，如果產品供需出現了一定的變化，就會直接給市場經濟帶來一定的影響，企業的各項生產活動必須要基于市場的變化開展，對其進行及時完善調整。而企業在項目投資過程中，如果一些經濟活動出現變化的狀況，或者是在活動的開展過程中項目出現了誤差問題，都會導致企業存在各種風險問題，這樣不僅僅會無法達到減輕稅負的問題，也會直接的增加稅負問題，甚至會給其帶來各種風險問題。

3.稅務籌劃成本以及操作執行的風險問題

對于企業的發展來說，在開展稅務籌劃活動的過程中，勢必會受到國家以及法律條款的約束，而為了實現稅務籌劃的本質目標，企業也會耗費一定的成本。在常規狀況之下，企業稅務籌劃成本主要就是直接成本以及機會成本。其中直接成本就是企業在稅務籌劃過程中人力、財力以及物力的支持；機會成本則就是企業在稅務籌劃制定過程中抉擇、選擇的成本。在企業的發展中，為了提升稅務籌劃的質量，必須要合理的選擇不同的稅務籌劃方案，而放棄的則就是機會成本。在這種狀況之下，就會導致企業雖然在表面上來說獲得了一定的稅務成本，但是在整體上來說企業并沒有獲得切實的利益，這樣就會導致企業出現稅務籌劃風險問題。

二、企業稅務籌劃風險防范對策探究

要想在根本上規避企業稅務籌劃風險問題，必須要綜合實際狀況制定科學的、完善的對策與手段。在實踐中，企業可以基于以下幾點不斷的完善稅務籌劃工作，其具體如下：

1.加強對宏觀環境的分析，了解變化因素

為了防范稅務籌劃的風險問題，在進行稅務籌劃過程中，必須要精準的定位宏觀環境的變化。要綜合宏觀經濟環境特征為企業制定完善的稅務籌劃目的，通過短期目標、長期目標的制定，確定目標，綜合實際狀況進行信息的收集與整理，綜合自身的財務狀況、納稅狀況以及各項法律規定以及政策手段等，對其進行綜合分析，了解國家的稅務環境變化趨勢，對其進行精準判斷分析，制定完善的稅務籌劃目標。

同時，必須要加強對國家宏觀政策變化的分析，要了解國家的各項政策手段，對企業發展目標以及工作內容進行及時調整，要對各方面的信息內容、資料進行系統綜合的了解，通過對國家各項法律政策手段的分析，綜合企業的具體狀況對其進行優化完善，及時解決企業在稅務籌劃中面臨的各種風險問題。

另外，要加強對稅務籌劃的預防管理，在進行稅務籌劃制定過程中必須要具有一定的風險防范意識，要了解稅務籌劃與各項政策的內容，綜合政策手段確定其給企業帶來的風險問題，進而不斷的完善、優化企業的稅務籌劃方案。

2.提升稅務籌劃工作人員的綜合素質能力

在時代的進步與發展過程中，人才作為企業發展的第一生產力，對于企業的發展有著直接的影響。在稅務籌劃工作開展過程中也是如此，要想提升稅務籌劃的質量，必須要加強對工作人員的培訓教育。對此，可以基于以下幾點有效開展：

（1）定期培訓，系統開展

要綜合企業實際狀況，制定完善的培訓模式，通過專業的培訓機構定期開展稅務籌劃，要提升對工作人員的專業教育，通過理論教育與實務操作兩個方面，加強對專業知識的教育，讓工作人員可以掌握、了解各種理論知識，進而在根本上提升其專業能力。

同時，企業可以通過與高校合作，聘請專業的專家教師進行系統的培訓，通過理論與實踐的融合，不斷的提升工作人員的綜合素質能力。

（2）重視考核活動，強化專業能力

在考核結束之后，要制定對應的考核活動，通過對理論知識以及實物考核的分析，在嚴格系統的考核之后，對于不合格的人員要進行重新培訓，合格之后方可上崗作業。而為了完善稅務籌劃工作內容，必須要引進專業的高素質人才，要為稅務籌劃工作的開展奠定基礎?；陂L期發展的角度來說，為企業的今后發展奠定基礎。

3.科學制定稅務籌劃方案，加強市場風險防御

（1）科學實施籌劃方案

為了在根本上保障稅務籌劃的科學性與有效性，企業可以通過保守的經營的方式開展工作。在實踐中，如果企業的產品市場占有份額較大，市場銷售良好，在進行稅務籌劃的過程中，為了避免因為盲目采購導致的增值稅問題，必須要對市場經濟狀況進行系統分析，如果其無法了解市場經濟形式，就要通過維持現狀，避免隨意的增加采購數量，這種保守的方式可以有效的規避各種稅務籌劃風險問題；而如果通過市場分析發現，產品在市場中呈現供大于求的狀態，那么企業就可以進行降價銷售，雖然此種方式會減少企業的利潤，但是會拓展產品的市場占有份額，避免因為市場的變化導致企業出現產品擠壓等問題，也會增加企業的增值稅，進而在根本上緩解了企業存在的壓力。

同時，在完成企業的稅務籌劃之后，必須要對稅務籌劃方案進行系統、全面深入的評價，對其進行科學總結，進而為企業今后稅務籌劃工作的開展奠定基礎。

（2）加強市場風險防御

加強市場風險防御在本質上來說，就是企業根據現階段市場容量的實際狀況對產品的存貨量進行調整，如果企業有著較為充足的資金，企業則可以適當的增加其存貨，在增加存貨的過程中必須要基于企業上個月產品的銷售量為主要信息參考，合理調整；如果企業市場狀態相對較為良好，則可以綜合狀況適當的添加存貨；這種綜合市場變化靈活調整的方式可以有效的避免各種風險問題的出現，進而在根本上降低企業自身的增值稅稅負問題。

三、結語

稅務籌劃的科學開展對于企業的發展有著較為重要的價值與意義，企業在社會經濟的不斷變化過程中，必須要明確稅務籌劃的重要價值與意義，要加強對稅務籌劃各個方面的重視，合理規避自己的問題與不足，通過科學的方式與手段適應宏觀的經濟狀態，提升人才的專業能力，制定科學完善的稅務籌劃方案，進而為稅務籌劃的科學開展奠定基礎，從根本上提升企業的核心競爭能力，進而為企業的持續發展奠定基礎。