企業稅收籌劃問題及對策探討

李超

摘要：隨著全球經濟化的影響下，經濟發展的范圍更加擴大，企業納稅人和財務人員要在法律準許的條件之下，對企業的各項涉稅事項在事前進行稅收籌劃，將企業的稅負降到最低，因此稅收籌劃已經成為各納稅人不可忽視必須從事的一項工作。但目前稅收籌劃不論是理論研究還是實際操作上都很不成熟，還存在著許多的問題。本文針對企業稅收籌劃面臨的問題進行分析并提出了相應的解決對策。

關鍵詞：稅收籌劃；對策；探討

一、企業稅收籌劃面臨的問題

改革開放政策放寬以后，我國的所得稅稅收籌劃理論和實操都得到了巨大的進步，但是從目前的實際情況來看，雖然有進步但在實際的操作方面并還沒有完善的理論體系和成熟的操作。具體表現情況如下：

（一）稅收籌劃認識不足

盡管大量的期刊學術雜志都闡明了稅收籌劃的含義，但很多納稅企業還是不能將稅收籌劃和騙稅抗稅等違法行為區別開。一些納稅者對稅收籌劃的不重視，使得無法正確認識到稅收籌劃含義。此外，雖然很多企業正確區分了稅收籌劃和違法行為的區別，但是由于經營者和財務人員能力比較低，還是無法認識完全。

（二）稅收籌劃管理模式不科學

許多企業所得稅的納稅管理流程不規范，表現有這幾點：首先，管理工作只是做在形式上，實際上沒有做到實處；其次，管理方式簡單，不能將工作做到最優；最后，企業使用不合適的優惠政策，這通常就會導致稅收等不公平現象的出現，鉆空子等現象時有發生。

（三）稅收法制不完善

我國稅收籌劃無法發展迅速的外在原因就是稅收制度還沒有完善。盡管權利和義務都是納稅人應該享受和負擔的，但是大部分稅法中側重強調的都是義務。再加上經營者對稅務的專業知識有局限，當遇到涉稅事務中的棘手問題，就很難做出稅收籌劃方案從而享受稅收籌劃帶來的福利，這也是稅收籌劃在大眾中難以推及的很大的原因。

二、完善企業稅收籌劃的對策

（一）政府層面

1.樹立正確的稅收籌劃觀念

由于大眾對稅收籌劃并沒有一個正確的認識，所以解決問題的第一步必須是將稅收籌劃的定義規范確定。并且同時稅務部門要加大對此的宣傳，將作用擴大化。通過對稅收籌劃的宣傳目的主要是兩個方面：一是對于納稅人具備基本的稅收籌劃認識，并且能夠合理的運用自己這份權利。二是對于稅務人員的觀念也要做出改變，將眼光看的深遠，了解到稅收籌劃對于國家企業人民的深遠意義。

2.建立完備稅收體系

一個體系的完備，才是整個流程完整進行的基礎。但目前我國稅收籌劃還是發展階段，所以完善稅收體系、健全相關法律法規是稅收籌劃健康成長的重中之重。立法機關應當盡快的完善稅法體系，修改稅法中不合理的地方，使稅收行為能在規章制度的考量下有序的進行。

3.嚴格稅收違法行為執法

稅收籌劃不僅僅需要專業的知識，也需要深遠的戰略目光，而部分中小企業管理者和財務人員做不到這個要求，為了減輕企業稅負采用了不合法的手段。對于這樣的現象執法部門必須嚴厲處罰，使得企業不愿意做出風險去違法，而為了減輕稅負，就會選擇稅收籌劃。

4.加快專業人才培養

目前企業進行稅收籌劃，一般都是通過稅務代理機構來策劃，或者雇請公司外的專業籌劃人員來策劃，或是由自己公司的財務人員來策劃。而我國需要繳稅的種類很多，整個繳稅的制度也很復雜，不同的企業也在內里都是千差萬別的，再加上現在我國的稅法體制還不夠完善，稅法每一年都會有新的變化出現，這些都要求稅收籌劃人員要具備深厚的專業知識儲備以及對不同的企業，多變的稅收政策擁有變應技巧。因此培育專業的人才是稅收籌劃前進發展的重要動力，這就需要在高校開設相關課程來培育人才，并且對已經參與工作的財務人員繼續培養教育，不斷提高技術能力。

5.健全稅收籌劃代理機制

由于稅收籌劃要求財務人員擁有相對較高技術水平，這就需要稅收籌劃代理機構來輔助，采用稅收代理機構可以降低企業在稅收籌劃上的一些開支，并且稅收代理機構的專業人員也可以提供最優籌劃方案，將稅負合理的壓到最低。因此，稅務機關對稅務代理機構應當盡快的制定相關的具體規章制度，規范繳費程序等，進一步完善會計師的執業準則，約束財務人員的行為，使其嚴格的在合乎法律情況下進行稅收籌劃。

（二）企業層面

1.增強稅收籌劃意識

稅收籌劃本來應該的是企業的一項基本權利，企業可以通過合法的稅收籌劃得到自己應該得到的利益，從而降低企業成本，增加企業的經營效益，促進企業的茁壯發展。但是卻因為我國很多的企業對稅收籌劃了解不深入，所以對稅收籌劃的執行力度不高。因此要想讓企業主觀能動的進行稅收籌劃，就要增強企業在這方面的意識。

2.防范稅收籌劃風險

稅收籌劃并不是說一旦設計了方案就能成功，就能達到節稅的成果，稅收籌劃發揮作用也需要外部環境等的各項支持。這就需要稅收籌劃人員在處理涉稅項目，做出稅收籌劃方案時，提前做好風險應急方案。從本質上來說，遵循國家規定的稅收政策是避免風險產生的重要保護傘。

3.培養企業內部人才

一直以來缺乏專業人才都是我國稅收籌劃進程緩慢的重要原因。選擇聘請稅務代理機構，首先資金上就存在著壓力，其次稅務代理機構畢竟是公司外機構，不能從整個公司的大局和戰略目標來為公司籌劃方案。所以企業應當注重從內部來培育稅收籌劃人才，將原本的財務人員的專業素養進一步提高，不僅減輕了企業的經濟成本，從企業內部發展的人才也更了解本公司情況，可以從全局上掌握稅收籌劃方案。