淺談票據貼現業務的風險特征及防范

平蕾

摘 要：當前，票據貼現成為了大部分企業進行短期融資的方式，但是，由于受到諸多因素的影響，在辦理票據貼現業務中均存在不少潛在風險。給銀行造成了嚴重的經濟損失。因此，如何認清票據貼現業務風險的特征并有效防范，是銀行面臨的重要問題。鑒于此，本文將對票據貼現業務的風險特征進行分析，然后提出一系列防范措施，以期對相關人員有所裨益。

關鍵詞：票據貼現；風險；防范

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1004-7344（2018）21-0310-01

引 言

伴隨我國經濟的不斷發展，企業為了提升資金周轉效率，票據貼現業務與日俱增。在票據貼現業務過程中，因外界和銀行內部各種綜合因素的影響，導致其面臨各種各樣的風險，如信用風險、道德風險、內控和操作風險等。因此，為進一步促進票據貼現業務的安全運行，各商業銀行有必要針對上述風險，探索有效的防范措施，提升票據貼現業務的風險管理效果。

1 票據貼現業務的風險類型和特征

文章根據票據業務貼現運作過程匯總的風險成因，將其分為信用風險、道德風險、政策風險、內控管理和操作風險、流動性風險和利率風險六種。

（1）信用風險。信用風險又稱違約風險，是金融風險的主要類型，也是票據業務中最典型的風險。該風險主要是交易對手不能履行合同中還本付息的責任而使其實際收益和預期收益發生偏離。導致其出現的原因為票據的偽造、篡改、票據權利的缺失或某種不正當的票據行為（虛假貿易背景、承兌等），從而給銀行造成不必要的風險損失。

（2）道德風險。票據貼現業務的道德風險一般分為兩種：一種是持票人風險；一種是銀行內部人員風險。持票人風險就是指票據持有人通過各種手段有意識地詐騙銀行資金。如：虛開增值稅發票、變造貿易合同、與銀行內部人員勾結、虛假的銀行查詢查復書等；銀行內部人預案風險則是因銀行內部管控不嚴或者內部部分人員職業道德出現問題與銀行外部人員勾結作案，從而給銀行造成資金損失。

（3）政策風險。政策風險主要是指由于國家政策發展重大變化、法規出臺把握不準或者忽視上級行規章制度要求而造成的風險。主要包括違反真實貿易背景要求的商業匯票而導致的風險、超越上級行經營授權及授信政策買入對手行或承兌行的票據等。

（4）內控管理和操作風險。內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。導致內控管理和操作風險的原因主要是銀行內部制度建設落實情況不力或者不健全。

（5）流動性風險。流動性風險是指商業銀行無力為負債的減少和資產的增加提供融資而造成的損失或破產的風險。導致票據貼現業務出現流動性風險的原因有兩種：一種是由于市場動蕩，商業銀行無法以合理價格出售已獲得資產的風險；另一種是商業銀行在不影響財務狀況或日常經營情況下，沒有及時滿足資金需求的風險。

（6）利率風險。利率風險是指利率波動引起的銀行金融資產價值的變動和銀行經營收益（績效）的變動。在票據貼現業務中，其主要面臨的利率風險形式包括基準風險、收益曲線風險和重新定價風險。

2 票據貼現業務的防范措施

2.1 健全內控制度

①商業銀行應在有效防范風險的前提下簡化手續，提高服務效率。商業銀行在開展票據貼現業務時，應規范票據業務操作流程，實行分級審批。嚴格票據業務操作，建立風控部門、票據部門、會計部門各部門相互制約制度、分工協作，有效規避票據貼現業務風險；②商業銀行應對票據業務人員的崗位職責和結構進行不斷調整和充實，從而提升人力資源分配和制度的科學合理性，確保票據貼現業務的穩定運行和發展壯大。

2.2 加大硬件設施投入

商業匯票金額具有資金額度大、時空跨度大等特點，非常容易成為犯罪分子的目標。因此，商業銀行除了認真貫徹相關制度來進行防偽、反假外，還必須加強對相關防偽技術措施和硬件設備的投入。積極探索有效的查詢查復方式，利用當前先進的信息技術改變傳統的查詢查復方式，提升票據信息傳遞效率。電子商業匯票具有辦理貼現無查詢環節、流轉性好、安全性高等優點，商業銀行應逐漸減少紙質票據的流通，積極推廣電子商業匯票。利用對硬件設施的開發和投入，提升票據防偽、反假的科技含量，形成商業票據防偽、反假的信息網絡，構筑防止詐騙的防火墻，把票據貼現業務的風險降到最低點。

2.3 加強風險管理文化建設

承擔和管理風險是商業銀行的基本職能，也是商業銀行業務不斷創新發展的原動力。而一家商業銀行的風險管理水平不僅是生存發展的需要，也是現代金融監管的迫切要求，更直接體現了商業銀行的核心競爭力。因此，商業銀行應加強風險管理文化建設，提升業務人員的風險意識，使其熟知業務中的各種風險，并將風險意識貫穿于票據貼現業務的整個流程中，明確其風險管理職責，建立相應的風險管理激勵機制，提升所有員工對風險的關注度。

2.4 加強對票據從業人員的培訓

票據業務是一項專業性強、技術要求高、易產生風險的業務，因此要求從業人員不僅具有強烈責任感，還必須具有較強的票據鑒別技能和掌握豐富的票據法律、法規知識。因此，發展票據業務必須注重對從業人員的培訓，不斷提高票據從業人員的業務素質和職業道德素質，加強對從業人員的職業道德培訓和業務技能培訓，并將其作為從業人員重要的考核標準。組織員工進行相關案例的實際學習，及時剖析案件實例，吸取教訓，緊抓員工政策法規的灌注，提高員工遵紀守法的自覺性和職業道德水準，從而打造一支專業硬、素質高、能力強的票據業務人員隊伍，增強市場競爭力。

3 結束語

總而言之，對于票據貼現業務中所存在的潛在風險銀行必須要予以充分重視，首先要掌握票據貼現業務中存在的風險類型，其次需要了解導致風險存在的原因，最后在不斷的實踐中進行探討，并采取有效的防范與控制方法來降低票據貼現業務中風險的發生機率。

參考文獻

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收稿日期：2018-6-20