基層央行內部審計工作面臨的困難及建議

王子娟

【中圖分類號】 F832.31 【文獻標識碼】 A【文章編號】 2236-1879（2018）14-0221-01

近年來，基層央行內部審計在優化內控環境，加強綜合治理，增強風險防控能力，確保資金安全等方面發揮了重要作用。在風險管理日益受到重視的背景下，發現內審工作難點，如何更有效的利用當前內審資源發揮更大的作用，已成為當前基層央行亟需解決的問題。

一、基層央行內部審計工作存在的主要問題

（一）審計監督職責有待強化。

一是同級監督偏弱，中支機關內部抬頭不見低頭見，存在講面子、怕得罪人的思想。因此，對科室的審計相對比較被動，除非上級有專門要求，一般都是采取能不審計就不審計的態度，即使查出了問題也往往避重就輕。二是由于審計任務重、人員偏緊等原因，加上工作安排不科學、不嚴謹，有的離任審計項目時間相對滯后，準備比較倉促，影響了審計的效力。

（二）內控制度建設有待完善。

一是內控制度設計缺乏統一的規劃，制度修訂和完善不夠及時，一些制度沒有根據形勢發展的變化進行修訂，且有的制度修訂重點不突出，時效性和實用性不強；二是內控制度的修訂和完善沒有緊密結合中支的實際情況，有時就是套用上級行的文件制度，“依葫蘆畫瓢”，上下一般粗；三是制度的執行力不強，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏對制度執行情況的考核評估，對制度實施的績效情況不是很清楚。

（三）審計成果轉化有待深化。

一是雖然在將審計監督與年度考核、評先評優結合上作出了相應的制度安排，但除個別非常突出的問題實施了責任追究外，一般情況下并沒有得到很好的成果轉化。二是審計監督與紀檢監察、組織人事、會計財務等方面的監督在信息共享上存在不足，協調合作機制不夠完善，工作合力還不強，一定程度上影響了審計成果的轉化。三是對多年來開展的審計項目沒有進行總結和提升，往往停留在就事論事中，沒有將做法上升至制度層面，難以做到舉一反三，審計的成本與實效不匹配。

（四）審計隊伍素質有待提升。

一是審計方法手段不多，主要還是沿用傳統的審計方法，缺乏計量分析、趨勢分析、對比分析以及信息技術、大數據應用等方面的技能。二是審計隊伍崗位交流不夠，審計業務僅限于中支內審科，極少抽調相關業務部門人員參加，審計后備力量比較弱。三是審計人員整體素質不夠平衡，一專多能的“多面手”少，文字綜合表達能力不夠強，內審人員“傳、幫、帶”方面有欠缺，致使審計監督難以縱深推進。

二、優化基層央行內部審計職能的建議

（一）轉變風險管理理念。風險管理是加強內控機制建設的重要基礎性工作，是行領導的眼睛和耳朵。要堅持黨建引領，提高政治站位，實施黨委負責制，從講政治、講大局的高度，把應用推廣風險管理工作上升為防控金融風險的重中之重。要培育風險管理文化，加強組織推動，共同打造從上至下重視風險、理解風險的風險管理文化，營造良好的環境氛圍；要轉變風險管理理念，合理統籌全行風險管理項目，從管理保障向風險保障轉變，由關注單一風險事件向關注整體風險現狀轉變，由簡單評估向管理、效益等目標轉化。

（二）健全完善內控制度。一是完善制度，要充分運用系統思維、閉環理念和穿透原則，加大對內部控制與風險管理工作的制度建設和系統建設，要及時更新部控制與風險管理工作實施細則，細化規范流程、模塊和方法。二是完善指標體系，要細化風險管理各個項目，確保各類內部管理風險點全面覆蓋，補齊短板，完善風險評估模型和風險評級標準，進一步扎緊制度牢籠，避免相互“脫節”和“燈下黑”。

（三）強化同級審計監督。基層央行黨委要指導內審部門每年針對性地安排涉及“權、錢、人”審計項目，制定相應的規劃。對重要的審計項目，協管領導要親自組織調度，跟蹤問效。對同級審計監督項目，尤其要盯緊盯牢，強化審前、審中、審后各個環節的再監督，努力實現審計成效的最大化。

（四）凝聚審計監督合力。基層央行要著眼于實行監督全覆蓋，有效發揮內審與紀檢監察、組織人事、會計財務等的監督合力，實踐運用好監督執紀“四種形態”，把問效、問績、問責貫徹到各項工作中，形成大監督嶄新局面。

（五）切實加強制度執行。基層央行要深入推進制度清理和完善工作，及時將內部監督管理的要求和落實措施，轉化為清晰、明確的操作制度規程，確保內審監督有章可循。繼續推進“履職規范年”活動，提高干部職工的制度執行意識，形成用制度管人、按制度辦事的良好氛圍。

（六）持續跟蹤整改成效。基層央行對問題整改要持續加強跟蹤督導，及時掌握整改進度和效果，同時要將審計發現問題的整改情況納入對各科室的年度工作考核中，確保整改責任落實到位。要突出問題導向，堅持底線思維，著力抓反面典型，加大震懾力度。

（七）提高審計隊伍素質。要著力打造一支具備匠人精神的“軍師聯盟”隊伍。要注重加強學習培訓，及時更新知識儲備，優化專業結構，掌握先進的內審技能包。要有計劃地開展崗位輪換，多崗位培養內審人員。要著力優化監督隊伍，充實一批具有實際工作經驗、熟悉業務規章和操作流程、具有檢查和分析能力的工作人員。要著眼內部挖潛，實現學習培訓資源共享，通過“傳、幫、帶”提升隊伍整體素質。